2018年初級會計職稱經濟法基礎模擬試題和答案
初級會計職稱考試設《經濟法基礎》、《初級會計實務》兩個科目。下面小編整理了2018年初級會計職稱經濟法基礎模擬試題和答案，歡迎大家進行測試!
1[單選題] 甲公司未在法定期限內進行納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報。根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務機關有權對該公司采取的措施是( )。
A.采取稅收保全措施
B.責令提供納稅擔保
C.核定其應納稅額
D.由稅務機關工作人員到甲公司征收稅款
參考答案：C
參考解析：納稅人發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的，稅務機關有權核定其應納稅額。參考教材P380。
2[單選題] 根據支付結算法律制度的規定，下列有關銀行匯票的表述中，正確的是( )。
A.銀行匯票不得用于支取現金
B.銀行匯票可以用于個人款項結算
C.銀行匯票應當自出票日起10日內提示付款
D.銀行匯票必須按出票金額付款
參考答案：B
參考解析：(1)選項A：銀行匯票可以用于轉賬，填明“現金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現金(但要求申請人和收款人均為個人，方可使用現金銀行匯票);(2)選項B：單位和個人各種款項結算，均可使用銀行匯票;(3)選項C：銀行匯票應當自出票日起。1個月內提示付款;(4)選項D：銀行匯票按不超過出票金額的實際結算金額辦理結算。參考教材P144、P145、1'146。
3[單選題] 甲公司簽發票據給乙公司，乙公司背書轉讓給丙公司，丙公司背書轉讓給丁公司，丁公司擬背書轉讓給戊公司時票據憑證背書欄已經填滿，丁公司遂加貼了粘單，戊公司取得票據后又將票據背書轉讓給庚公司。根據票據法律制度的規定，應當在票據和粘單粘接處簽章的是( )。
A.丙公司
B.丁公司
C.戊公司
D.庚公司
參考答案：B
參考解析：粘單上的第一記載人(丁公司)，應當在票據和粘單的粘接處簽章。參考教材P140。
4[單選題] 根據耕地占用稅法律制度的規定，下列各項中，不繳納耕地占用稅的是( )。
A.占用林地建設廠房
B.占用市郊菜園建設公路
C.占用果園建設旅游度假村
D.占用市區工廠土地建設商品房
參考答案：D
參考解析：(1)選項A：占用林地、牧草地等其他農用地建房或者從事非農業建設的，征收耕地占用稅;(2)選項BCD：耕地，是指用于種植農作物的土地，包括菜地、園地，其中園地包括花圃、苗圃、茶園、果園、桑園和其他種植經濟林木的土地。參考教材P361、P362。
5[單選題] 甲企業為居民企業、增值稅一般納稅人，2016年因管理不善導致一批材料被盜，該批材料成本為10萬元，對應的增值稅進項稅為1.7萬元，取得保險公司賠款6萬元，材料損失已經過稅務機關核準。有關甲企業在計算2016年企業所得稅應納稅所得額時準予扣除的原材料損失金額，下列計算列式正確的是( )。
A.10-6=4(萬元)
B.10+1.7=11.7(萬元)
C.10-1.7-6=2.3(萬元)
D.10+1.7-6=5.7(萬元)
參考答案：D
參考解析：(1)企業因存貨盤虧、毀損、報廢等原因不得從銷項稅額中抵扣的進項稅金，應視同企業財產損失，準予與存貨損失一起在企業所得稅前按規定扣除;在本題中，甲企業的材料系因管理不善損失，其對應的進項稅額不得抵扣，應隨同存貨損失一并在企業所得稅前扣除，排除選項AC。(2)企業發生的損失，減除責任人賠償和保險賠款后的余額，依照規定在稅前扣除，選項D正確。參考教材P236、P240。
6[單選題] 甲酒廠2016年12月銷售藥酒，取得不含增值稅銷售額10萬元，同時收取包裝物押金0.585萬元、優質費2.34萬元。已知藥酒消費稅稅率為10%，增值稅稅率為17%。有關甲酒廠當月銷售藥酒應繳納的消費稅稅額，下列計算列式正確的是( )。
A.(10+0.585)×10%=1.06(萬元)
B.(10+0.585+2.34)×10%=1.29(萬元)
C.[10+0.585÷(1+17%)]×10%=1.05(萬元)
D.[10+(0.585+2.34)÷(1+17%)]×10%=1.25(萬元)
參考答案：D
參考解析：(1)對酒類生產企業銷售酒類產品(啤酒、黃酒除外)而收取的包裝物押金，無論押金是否返還及會計上如何核算，均應在收取時并人酒類產品銷售額(價稅分離)，征收消費稅;(2)銷售藥酒的同時收取的優質費，屬于消費稅的價外費用，亦應價稅分離后并人銷售額征收消費稅。因此，甲酒廠當月銷售藥酒應繳納的消費稅稅額=[10+(0.585+2.34)÷(1+17%)]×10%=1.25(萬元)。參考教材P217、P219。
7[單選題] 甲公司(增值稅一般納稅人)，2016年12月采取以舊換新方式銷售A型洗衣機50臺，A型洗衣機含增值稅銷售單價3510元/臺，舊洗衣機作價117元/臺。有關甲公司當月以舊換新方式銷售A型洗衣機的增值稅銷項稅額，下列計算正確的是( )。
A.50×3510×17%=29835(元)
B.50×(3510-117)÷(1+17%)×17%=24650(元)
C.50×3510÷(1+17%)×17%=25500(元)
D.50×(3510-117)×17%=28840.5(元)
參考答案：C
參考解析：(1)除金銀首飾以舊換新業務外，納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格;(2)甲公司當月以舊換新方式銷售A型洗衣機的增值稅銷項稅額=50×3510÷(1+17%)×17%：25500(元)。參考教材P172。
8[單選題] 甲公司開發一項房地產項目，取得土地使用權支付的金額為1000萬元，發生開發成本6000萬元，發生開發費用2000萬元，其中利息支出1000萬元無法提供金融機構貸款利息證明。已知，當地房地產開發費用的計算扣除比例為10%。有關甲公司計算繳納土地增值稅時可以扣除的房地產開發費用，下列計算列式正確的是( )。
A.2000-1000=1000(萬元)
B.6000×10%=600(萬元)
C.2000×10%=200(萬元)
D.(1000+6000)×10%=700(萬元)
參考答案：D
參考解析：財務費用中的利息支出，凡不能按轉讓房地產項目計算分攤或不能提供金融機構證明的，允許扣除的房地產開發費用=(取得土地使用權所支付的金額+房地產開發成本)×所在省、自治區、直轄市人民政府規定的扣除比例;因此，甲公司可以扣除的房地產開發費用=(1000+6000)×10%=700(萬元)。參考教材P313。
9[單選題] 鄭某2016年12月在某公司舉行的有獎銷售活動中獲得獎金12000元，領獎時發生交通費600元、食宿費400元(均由鄭某承擔)。鄭某從該獎金中取出3000元通過當地某非營利性社會團體向農村義務教育捐贈。已知偶然所得適用的個人所得稅稅率為20%。有關鄭某中獎收入應繳納的個人所得稅，下列計算列式正確的是( )。
A.(12000-3000)×20%=1800(元)
B.12000×(1-30%)×20%=1680(元)
C.(12000-600-400-3000)×20%=1600(元)
D.(12000-600-400)×(1-30%)×20%=1540(元)
參考答案：A
參考解析：(1)個人通過非營利的社會團體和國家機關向農村義務教育的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，準予在稅前的所得額中“全額”(而非按應納稅所得額的30%)扣除，選項BD排除。(2)偶然所得項目以每次收入額全額作為應納稅所得額，不扣減任何支出，選項C錯誤。參考教材P276、P277。
10[單選題] 根據支付結算法律制度的規定，有權受理失票人公示催告申請的人民法院是( )。
A.票據收款地法院
B.票據支付地法院
C.失票人所在地法院
D.出票人所在地法院
參考答案：B
參考解析：失票人應當在通知掛失止付后的3日內，也可以在票據喪失后，依法向票據支付地人民法院申請公示催告。參考教材P136。
11[單選題] 甲公司因企業重整與李某解除勞動合同，已知李某在甲公司工作期限為15年，合同解除前12個月李某的平均工資為10000元，上年度當地職工月平均工資為3000元。有關勞動合同解除時甲公司應向李某支付的經濟補償金，下列計算列式中，正確的是( )。
A.3000×3×12=108000(元)
B.3000×3×15=135000(元)
C.10000×12=120000(元)
D.10000×15=150000(元)
參考答案：A
參考解析：李某的月工資已經超過本地區上年度職工月平均工資3倍，甲公司應向李某支付的經濟補償金=當地上年度職工月平均工資3倍×工作年限(最高不超過12年)=3000 ×3 ×12=108000(元)。參考教材P61。
12[單選題] 甲企業退休職工劉某本月取得的下列收入中，應當依法計算繳納個人所得稅的是( )。
A.返休工資1500元
B.國債利息500元
C.稿酬所得3000元
D.保險賠款5000元
參考答案：C
參考解析：(1)選項A：按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費，免征個人所得稅;(2)選項B：國債和國家發行的金融債券利息免征個人所得稅;(3)選項C：稿酬所得3000元應繳納的個人所得稅=(3000-800)×14%=308(元);(4)選項D：保險賠款免征個人所得稅。參考教材P286。
13[單選題] 根據土地增值稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于納稅人應當進行土地增值稅清算的是( )。
A.直接轉讓土地使用權的
B.房地產開發項目全部竣工、完成銷售的
C.整體轉讓未竣工決算房地產開發項目的
D.取得銷售(預售)許可證滿3年仍未銷售完畢的
參考答案：D
參考解析：選項D：屬于主管稅務機關“可要求”納稅人進行土地增值稅清算的情形。參考教材P318。
14[單選題] 對下列規范性文件所作的判斷中，不正確的是( )。
A.全國人民代表大會常務委員會頒布的《環境保護稅法》屬于基本法律
B.國務院發布的《企業財務會計報告條例》屬于行政法規
C.西藏自治區人民代表大會發布的《西藏自治區立法條例》屬于自治法規
D.財政部發布的《金融企業國有資產轉讓管理辦法》屬于部門規章
參考答案：A
參考解析：選項A：由全國人民代表大會制定頒布的法律屬于基本法律，而《環境保護稅法》由全國人民代表大會常務委員會頒布，屬于一般法律。參考教材P9。
15[單選題] 甲煤礦2016年12月開采原煤100萬噸并作出下列行為，其中無需繳納資源稅的是( )。
A.直接對外銷售80萬噸
B.移送職工食堂使用2萬噸
C.移送第一車間10萬噸加工成洗煤待售
D.投資于乙煤制品加工企業8萬噸
參考答案：C
參考解析：(1)選項A：生產銷售原煤應繳納資源稅;(2)選項BD：視同銷售原煤，應繳納資源稅;(3)選項C：納稅人開采或者生產應稅產品，自用于連續生產應稅產品的，不繳納資源稅(納稅人將開采的原煤自用于連續生產洗選煤的，在原煤移送環節不繳納資源稅，待洗選煤銷售時再計算繳納資源稅)。參考教材P349。
16[單選題] 根據車船稅法律制度的規定，下列有關車船稅計稅依據的表述中，正確的是( )。
A.商用客車以整備質量噸位數為計稅依據
B.機動船舶以整備質量噸位數為計稅依據
C.游艇以艇身長度為計稅依據
D.商用貨車以輛數為計稅依據
參考答案：C
參考解析：(1)選項A：商用客車以輛數為計稅依據;(2)選項B：機動船舶以凈噸位數為計稅依據;(3)選項D：商用貨車以整備質量噸位數為計稅依據。參考教材P329。
17[單選題] 根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于非居民企業的是( )。
A.依照中國法律成立，實際管理機構在境內的甲公司
B.依照外國法律成立，實際管理機構在境內的乙公司
C.依照中國法律成立，在境外設立機構、場所的丙公司
D.依照外國法律成立且實際管理機構在境外，但在境內設立機構、場所的丁公司
參考答案：D
參考解析：選項D：既未依照中國法律成立，實際管理機構亦未在境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業，屬于非居民企業。參考教材P230。
18[單選題] 根據支付結算法律制度的規定，下列票據日期中，屬于票據必須記載事項的是( )。
A.背書日期
B.出票日期
C.承兌日期
D.保證日期
參考答案：B
參考解析：選項ACD：均屬于相對記載事項，如未記載，由法律予以規定，不影響票據行為的效力。(1)選項A：背書未記載日期的，視為在票據到期日前背書;(2)選項C：匯票上未記載承兌日期的，應當以收到提示承兌的匯票之日起3日內的最后一日為承兌日期;(3)選項D：保證人在票據或者粘單上未記載“保證日期”的，出票日期為保證日期。參考教材P139、P140、P141、P142。
19[單選題] 甲公司與乙公司簽訂買賣合同，約定甲公司購買乙公司一臺挖掘機。合同成立后，甲公司以乙公司為收款人簽發支票支付了購買價款。下列選項中，屬于引起買賣合同法律關系發生的法律事實是( )。
A.甲公司
B.乙公司
C.簽訂買賣合同的行為
D.簽發支票的行為
參考答案：C
參考解析：本題涉及兩個法律關系：(1)買賣合同法律關系;(2)支票法律關系。甲公司和乙公司(選項AB)是上述兩個法律關系的主體，而兩公司簽訂買賣合同的行為(選項C)引起買賣合同法律關系的產生，甲公司簽發支票的行為(選項D)引起支票法律關系的產生。參考教材P4、P6、P7。
20[單選題] 根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，采取定額和定率相結合的扣除辦法計算個人所得稅應納稅所得額的是( )。
A.財產轉讓所得
B.工資、薪金所得
C.特許權使用費所得
D.利息、股息、紅利所得
參考答案：C
參考解析：采取定額和定率相結合的扣除辦法計算個人所得稅應納稅所得額的項目有：(1)勞務報酬所得;(2)稿酬所得;(3)特許權使用費所得;(4)財產租賃所得。參考教材P273。
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