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2017年《會計實務》考點訓練題
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根據下列內容，回答題。
某企業發生下列經濟業務：
(1)對外銷售某種資源稅應稅礦產品3000噸，每噸應交資源稅5元。
(2)將自產的資源稅應稅礦產600噸用于企業的產品生產，每噸應交資源稅5元。款項已經用銀行存款支付。
(3)本期實際應上交增值稅800000元，消費稅482000元，營業稅318000元。該企業適用的城市維護建設稅稅率為7%。
(4)按稅法規定計算，2014年度第4季度應交納教育費附加150000元。款項已經用銀行存款支付。
(5)當月按規定計算確定的應交房產稅為5000元、應交車船稅為3000元、應交土地使用稅為4000元。
11[不定項選擇題]該企業銷售應稅礦產品應交的資源稅應計入( )。
A.管理費用
B.生產成本
C.主營業務成本
D.營業稅金及附加
參考答案：D
12[不定項選擇題] 該企業自產自用的應稅礦產品應交納的資源稅應計入( )。
A.管理費用
B.生產成本
C.主營業務成本
D.營業稅金及附加
參考答案：B
13[不定項選擇題] 該企業本期應交的城市維護建設稅和教育費附加應計入( )。
A.營業稅金及附加
B.管理費用
C.其他業務成本
D.主營業務成本
參考答案：A
14[不定項選擇題] 該企業本期應交的房產稅、車船稅和土地使用稅應計入( )。
A.營業稅金及附加
B.管理費用
C.其他業務成本
D.主營業務成本
參考答案：B
參考解析：該企業應編制的會計分錄如下：
(1)借：營業稅金及附加 (3000 ×5) 15000
貸：應交稅費——應交資源稅 15000
(2)借：生產成本 (600×5) 3000
貸：應交稅費——應交資源稅 3000
(3)借：營業稅金及附加 [(800000+482000+318000)×7%] 112000
貸：應交稅費——應交城市維護建設稅 112000
借：應交稅費——應交城市維護建設稅 112000
貸：銀行存款 112000
(4)借：營業稅金及附加 150000
貸：應交稅費——應交教育費附加 150000
借：應交稅費——應交教育費附加 150000
貸：銀行存款 150000
(5)借：管理費用 12000
貸：應交稅費——應交房產稅 5000
——應交車船稅 3000
——應交土地使用稅 4000
根據下列內容，回答題。
某企業2014年3月份發生下列經濟業務：
(1)發生無形資產研究費用10萬元;
(2)發生專設銷售部門人員工資25萬元;
(3)支付業務招待費15萬元;
(4)支付銷售產品保險費5萬元;
(5)本月應交納的城市維護建設稅0.5萬元;
(6)計提投資性房地產折舊40萬元;
(7)支付本月未計提短期借款利息0.1萬元;
假設不考慮其他事項。
7[不定項選擇題]資料(1)至(7)中屬于管理費用的是( )。
A.(1)
B.(2)
C.(3)
D.(4)
參考答案：A,C
8[不定項選擇題] 資料(1)至(7)中屬于銷售費用的是( )。
A.(2)
B.(4)
C.(5)
D.(7)
參考答案：A,B
9[不定項選擇題] 資料(1)至(7)中屬于財務費用的是( )。
A.(3)
B.(5)
C.(6)
D.(7)
參考答案：D
10[不定項選擇題] 該企業3月份的期間費用為( )萬元。
A.95.6
B.55.1
C.55.6
D.75
參考答案：B
參考解析：發生無形資產研究費用最終應計人管理費用;發生專設銷售部門人員工資應計入銷售費用;支付的業務招待費應計人管理費用;支付的銷售產品保險費應計人銷售費用;本月應交納的城市維護建設稅應計入營業稅金及附加;計提投資性房地產折舊應計人其他業務成本;支付本月未計提短期借款利息應計入財務費用。
該企業3月份發生的期間費用總額=10+25+15+5+0.1=55.1(萬元)。
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