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2024年初級會計考試《經濟法基礎》真題及答案（5.16完整版）
在日常學習、工作生活中，我們或多或少都會接觸到考試真題，考試真題是命題者根據一定的考核需要編寫出來的。什么類型的考試真題才能有效幫助到我們呢？以下是小編整理的2024年初級會計考試《經濟法基礎》真題及答案（5.16完整版），僅供參考，大家一起來看看吧。
初級會計考試《經濟法基礎》真題及答案5.16 1
1、下列各項中，屬于文化體育業征稅范圍包括( )。
A、表演
B、播映
C、體育比賽及為體育比賽提供場地業務
D、經營游覽場所
【正確答案】ACD
【答案解析】播映屬于營改增項目，征收增值稅。
2、根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，屬于委托加工收回的應稅消費品已納稅款扣除范圍的有( )。
A、以委托加工收回的已稅化妝品原料生產的化妝品
B、以委托加工收回的已稅鞭炮、焰火原料生產的鞭炮、焰火
C、以委托加工收回的已稅摩托車零件生產的摩托車
D、以委托加工收回的已稅實木地板原料生產的實木地板
【正確答案】ABD
【答案解析】根據最新規定，以委托加工收回的已稅摩托車已不再是稅法中準予規定的已納消費稅稅款的扣除范圍。
3、根據營業稅改征增值稅的規定，下列各項中，屬于營改增范圍的有( )。
A、信息技術服務
B、文化創意服務
C、物流輔助服務
D、鑒證咨詢服務
【正確答案】ABCD
【答案解析】本題四個選項均屬于營改增征稅范圍。
4、根據發票管理的相關規定，發票的基本聯次包括( )。
A、存根聯
B、發票聯
C、抵扣聯
D、記賬聯
【正確答案】ABD
【答案解析】發票的基本聯次包括存根聯、發票聯、記賬聯。
5、關于民事訴訟與仲裁法律制度相關內容的下列表述中，正確的有( )。
A、民事經濟糾紛實行或裁或審制度
B、民事訴訟與仲裁均實行回避制度
C、民事訴訟實行兩審終審制度，仲裁實行一裁終局制度
D、民事訴訟實行公開審判制度，仲裁不公開進行
【正確答案】ABCD
【答案解析】本題考核民事訴訟與仲裁。四個選項都是正確的。
6、根據個人所得稅法律制度的規定，個人通過非營利性的社會團體和國家機關進行的下列公益性捐贈支出中，準予在繳納個人所得稅前的所得額中全額扣除的有( )。
A、向貧困地區的捐贈
B、向農村義務教育的捐贈
C、向公益性青少年活動場所的捐贈
D、向紅十字事業的捐贈
【正確答案】BCD
【答案解析】本題考核個人所得稅個人公益性捐贈支出的扣除。對個人將其所得通過中國境內非營利的社會團體、國家機關向貧困地區的捐贈，捐贈額不超過應納稅所得額的30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除，而不是全額扣除。
7、下列關于支票的下列表述中，符合規定的有( )。
A、支票基本當事人包括出票人、付款人、收款人
B、持票人對支票出票人的權利，自出票日起6個月
C、支票的提示付款期限自出票日起1個月
D、支票的付款人是出票人的開戶銀行
【正確答案】ABD
【答案解析】支票的提示付款期限自出票日起10日。
8、根據《票據法》的規定，下列關于本票的表述中，正確的是( )。
A、到期日是本票的絕對應記載事項
B、我國本票僅限于銀行本票
C、本票不可以用于提現
D、本票是由出票人本人對持票人付款的票據
【正確答案】BD
【答案解析】本票是見票即付的自付票據，其基本當事人只有出票人和收款人，無需承兌。因此選項A是錯誤的。銀行本票可以用于轉賬，注明“現金”字樣的銀行本票可以用于支取現金;因此選項C錯誤。
9、關于勞務派遣，下列表述正確的有( )。
A、在勞務派遣關系中，勞動合同關系存在于勞務派遣單位與被派遣勞動者之間，但勞動力給付的事實則發生于被派遣員工與用工單位之間
B、勞務派遣單位應當與被派遣勞動者訂立2年以上的固定期限勞動合同，按月支付勞動報酬
C、用人單位不得設立勞務派遣單位向本單位或者所屬單位派遣勞動者，不得將被派遣勞動者再派遣到其他用人單位
D、勞務派遣單位應當將勞務派遣協議的內容告知被派遣勞動者，不得克扣用工單位按照勞務派遣協議支付給被派遣勞動者的勞動報酬
【正確答案】ABCD
10、根據《行政復議法》的規定，當事人認為行政機關的具體行政行為所依據的規定不合法，在對具體行政行為申請行政復議時，可以一并向行政復議機關提出對該規定的審查申請，其中包括( )。
A、國務院部門的規定
B、縣級人民政府的規定
C、縣級人民政府財政部門的規定
D、鄉鎮人民政府的規定
【正確答案】ABCD
【答案解析】公民、法人或者其他組織認為行政機關的具體行政行為所依據的下列規定不合法，在對具體行政行為申請行政復議時，可以一并向行政復議機關提出對該規定的審查申請：(1)國務院部門的規定;(2)縣級以上地方各級人民政府及其工作部門的`規定(3)鄉、鎮人民政府的規定。
11、根據民事法律制度的規定，下列各項中，屬于民事責任形式的有( )。
A、返還財產
B、沒收非法財物
C、賠償損失
D、罰款
【正確答案】AC
【答案解析】選項BD屬于行政責任。
12、下列所得中，屬于“勞務報酬所得”的有( )。
A、某工程師為某科研機構提供設計服務，取得的工程設計收入
B、某教授取得其他學校的講學收入
C、某教師自行舉辦學習班的收入
D、某職員取得的優秀員工獎
【正確答案】ABC
【答案解析】本題考核勞務報酬所得的應稅項目。職員取得的優秀員工獎屬于工資薪金所得。
13、下列各項中，符合我國《個人所得稅法》規定的有( )。
A、偶然所得按每次收入額為應納稅所得額
B、稿酬所得按應納稅額減征70%
C、財產轉讓所得按照定額與比例相結合的方法扣除費用
D、對個人出租居民住房取得的所得按10%計征
【正確答案】AD
【答案解析】本題考核個人所得稅的征收規定。偶然所得按每次收入額為應納稅所得額;稿酬所得按應納稅額減征30%;財產轉讓所得，以轉讓收入減除財產原值和合理費用后的余額為應納稅所得額;對個人出租住房取得的所得按10%計征個人所得稅。
14、下列關于單位人民幣卡結算使用的表述中，不符合法律規定的有( )。
A、單位人民幣卡賬戶的資金可以與其他存款賬戶自由轉賬
B、單位人民幣卡賬戶銷戶時，其資金余額可以提取現金
C、用單位人民幣卡辦理商品和勞務結算時，可以透支結算
D、不得將銷貨收入直接存入單位人民幣卡賬戶
【正確答案】ABC
【答案解析】本題考核單位銀行卡賬戶的相關管理規定。單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入;單位人民幣卡銷戶時，其資金余額應當轉入其基本存款賬戶;單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務供應款項的結算，但不得透支;不得將銷售貨物收入存入單位卡賬戶。
15、根據票據法律制度的規定，下列商業匯票出票人簽章正確的有( )。
A、財務專用章加法定代表人簽名
B、公章加法定代表人簽名
C、財務專用章加法定代表人授權的代理人的簽名或蓋章
D、公章加法定代表人授權的代理人的簽名或蓋章
【正確答案】ABCD
【答案解析】根據規定商業匯票中出票人簽章為該單位的財務專用章或者公章加其法定代表人或其授權的代理人的簽名或者蓋章。
初級會計考試《經濟法基礎》真題及答案5.16 2
單項選擇題
1、我國，法律是指由(C )制定的規范性文件的總和。
A、國務院及各部委
B、國務院及省級人民政府
C、全國人大及其常委會
D、全國人大及省級人大
2、我國《公司法》第11條規定：“設立公司必須依法制定公司章程。”下列說法中，正確的是( A)。
A.這一條文規定了法律規范的“假定條件和處理模式”
B.這一條文規定了法律規范的“假定條件”
C.這一條文規定了法律規范的“法律 后果”
D.這一條文規定了法律規范的“處理模式”、“假定條件”和“法律制裁”
3、下列糾紛中，可以適用《仲裁法》解決的是(B )。
A、甲乙之間的土地承包合同糾紛
B、甲乙之間的貨物買賣合同糾紛
C、甲乙之間的遺產繼承糾紛
D、甲乙之間的勞動爭議糾紛
仲裁法的適用范圍是平等主體的公民、法人和其他組織之間發生的合同糾紛或其他財產糾紛。與人身有關的糾紛，不適用仲裁法，具有行政管理關系的勞動爭議以及農業承包合同發生糾紛可以由法律規定的組織仲裁，但不由仲裁法調整。
4、下列有關行政復議的表述中，不符合規定的是(A )。
A、不服行政機關作出的行政處分，可以申請行政復議
B、申請人申請行政復議，可以書面申請，也可以口頭申請
C、行政復議機關受理行政復議申請，不得向申請人收取任何費用
D、行政復議的舉證責任，由被申請人承擔
5、根據《會計法》的規定，某公司的下列人員中，應當對本公司會計工作和會計資料的真實性、完整性負責的單位負責人是(A )。
A、董事長張某
B、總經理王某
C、總會計師李某
D、財務部經理趙某
6、根據《會計法 》的規定，( D)為各單位會計工作的監督檢查部門，對各單位會計工作行使監督權，對違法會計行為實施行政處罰。
A、以上人民政府稅務部門
B、級以上人民政府審計部門
C、級以上人民政府工商部門
D、級以上人民政府財政部門
7、根據《刑法》的規定，單位負責人對依法履行職責、抵制違反《會計法》規定行為的會計人實行打擊報復，情節惡劣，構成犯罪的，處以有期xx或者拘役。有期xx刑期最高為(B )。
A、1年
B、3年
C、5年
D、7年
8、根據《會計法》的規定，對故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計報表，尚不構成犯罪的，縣級以上財政部門除按規定對直接負責的主管人員和其他直接責任人員進行處罰外，對單位予以通報，可以并處罰款。對單位所處的罰款金額最低為( D)元。
A、1000
B、2000
C、 3000
D、5000
9、某五金工具廠為小規模納稅人，適用的增值稅征收率為6%。 2004年3月份，該廠取得銷售收入(含增值稅)5512元，則該廠3月份應繳納的增值稅額為(A )元。
A、312
B、330.72
C、884
D、937.04 【解析】3月份應繳納的增值稅額=5512/(1+6%)X6%=312元
10、甲煙草公司提供煙葉委托乙公司加工一批煙絲。甲公司將已收回煙絲中的一部分用于生產卷煙，另一部分煙絲賣給丙公司。在這項委托加工煙絲業務中，消費稅的納稅義務人是(A )
A、甲公司
B、乙公司
C、丙公司
D、甲公司和丙公司
11、A酒廠3月份委托B酒廠生產酒精30噸，一次性支付加工費9500元。已知A酒廠提供原料的成本為57000元，B酒廠無同類產品銷售價格，酒精適用的消費稅稅率為5%。則該批酒精的消費稅組成計稅價格是( C)元。
A、50000
B、60000
C、70000
D、63333.331
【解析】組成計稅價格=(57000-1-9500)/(1—5%)=70000。
12、根據營業稅法律制度的規定，下列各項中，應當征收營業稅的是(C )。
A、以無形資產投資入股，參與利潤分配、共同承擔投資風險的行為
B、以不動產投資入股，參與利潤分配、共同承擔投資風險的行為
C、單位將不動產無償贈與他人
D、縫紉業務
13、根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于企業所得稅納稅人的是(B )。
A、股份有限公司
B、合伙企業
C、聯營企業
D、出版社
【解析】本題考核我國企業所得稅的納稅義務人。根據規定，合伙企業繳納的是個人所得稅，不屬于企業所得稅的納稅義務人。
14、根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，不應計入應納稅所得額的有(C )。
A.股權轉讓收入
B.因債權人緣故確實無法支付的應付款項
C.依法收取并納入財政管理的行政事業性收費
D.接受捐贈收入
15、根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，在計算應納稅所得額時準予按一定比例扣除的公益、救濟性捐贈是(D )。
A、納稅人直接向某學校的捐贈
B、納稅人通過企業向自然災害地區的捐贈
C、納稅人通過電視臺向災區的捐贈
D、納稅人通過民政部門向貧困地區的捐贈
16、某超市2005年度銷售收入凈額為8000萬元，全年發生業務招待費35萬元，且能提供有效憑證。該超市在計算企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業務招待費為(C )萬元。
A、40 B、35 C、27 D、24
【解析】業務招待費的準予扣除額=1500×5‰+(8000—1500)×3‰=27萬元。
17、根據印花稅法律制度的規定，下列各項中，屬于印花稅納稅人的是(A )。
A、合同的雙方當事人
B、合同的擔保人
C、合同的代理人
D、合同的鑒定人
18、2005年3月，甲企業與乙企業簽訂了一份合同，由甲向乙提供貨物并運輸到乙指定的地點，合同標的金額為300萬元，其中包括貨款和貨物運輸費用。貨物買賣合同適用的印花稅率為0.3‰，貨物運輸合同適用的印花稅率為0.5‰。根據印花稅法律制度的規定，甲企業應納印花稅額是(B )萬元。
A、0.24
B、0.15
C、0.09
D.0.06
【解析】載有兩個或兩個以上應適用不同稅率經濟事項的同一憑證，如分別記載金額的，應分別計算應納稅額，相加后按合計稅額貼花;如未分別記載金額的，按稅率商的計算貼花。因此，甲企業應納印花稅額=300×0.5‰=0.15(萬元)。
19、2005年3月，甲企業注冊了新商標，領取了一份商標注冊證;與某外商投資企業簽訂了一份貨物買賣合
同，合同標的額600000元，另外支付貨物運輸費50000元;與工商銀行某分行簽訂借款合同，借款金額1000000元。己知商標注冊證按件貼花5元，買賣合同、運輸合同、借款合同適用的'印花稅率分別為0.3‰ 、0.5‰、0.05‰.。甲企業3月份應繳納的印花稅稅額為(C )元。
A、250
B、255
C、260
D、265
【解析】甲企業3月份應繳納印花稅稅額=5+600000×0.3‰+50000×0.5‰+1000000×0.05‰=260元。
20、根據土地增值稅法律制度的規定，下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的是(B )。
A、某市房產所有人將房屋產權無償贈送給他人
B、某市房產所有人將房屋產權有償轉讓給他人
C、某市土地使用權人通過教育部門將士地使用權贈與某學校
D、某市土地使用權人將土地使用權出租給某養老院
21、根據《稅收征收管理法》的規定，企業向稅務機關申報辦理稅務登記的時間是(B )。
A、自領取營業執照之日起15日內
B、自領取營業執照之日起30日內
C、自申請營業執照之日起45日內
D、自申請營業執照之日起60日內
22、根據《稅收征收管理法》的規定，從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起的一定期限內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送稅務機關備案。該期限為(B )。
A、7日
B、15日
C、30日
D、45日
23、根據《稅收征收管理法》的規定，經縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以對符合稅法規定情形的納稅人采取稅收保全措施。下列各項中，屬于稅收保全措施的是(C )。
A、責令納稅人暫時停業，限期繳納稅款
B、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款
C、書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款
D、依法拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品，以拍賣所得抵繳稅款
24、根據《稅收征收管理法》的規定，納稅人對超過麻納稅額繳納的稅款，可以在一定期限內向稅務機關要求退還。該期限是( C)。
A、自結算繳納稅款之日起1年內
B、自結算繳納稅款之日起2年內
C、自結算繳納稅款之日起3年內
D、自結算繳納稅款之日起5年內
25、根據《支付結算辦法》的規定，匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結算方式是(A )。
A、匯兌結算方式
B、信用證結算方式
C、托收承付結算方式
D、委托收款結算方式
經濟法基礎考試題(二)
多項選擇題
1、下列選項中那些不是我國法的主要形式包括( AD)。
A、判例
B、憲法
C、法律
D、條例
2、下列各項中，可以作為經濟法律關系客體的有( BCD)。
A、陽光
B、房屋
C、經濟決策行為
D、榮譽稱號
3、根據《中華人民共和國行政復議法》的規定，下列各項中，屬于公民、法人或者其他組織可以申請行政復議的情形有(ABCD )。
A、對行政機關作出的罰款決定不服的
B、對行政機關作出的撤銷資格證決定不服的
C、對行政機關作出的警告決定不服的
D、認為行政機關違法集資的
4、根據《會計檔案管理辦法》的規定，下列各項中，屬于會計檔案的有(BCD )
A、信貸計劃
B、會計檔案銷毀清冊
C、輔助賬
D、銀行存款余額調節度
5、關于總會計師性質與地位的下列表述中，符合會計法律制度規定的有(AC )。
A、總會計師是單位行政領導成員
B、總會計師是單位非行政領導成員
C、總會計師是單位分管財務會計工作的負責人
D、總會計師是單位會計機構負責人
6、根據《會計法》的規定，下列各項中，必須取得會計從業資格的有(CD )。
A、注冊會計師
B、注冊稅務師
C、會計主管人員
D、會計機構負責人
7、根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，應繳納增值稅的有(ACD )。
A、銷售機器設備
B、郵政部門發行報刊
C、進口貨物
D、銀行銷售金銀業務
8、根據增值稅法律制度的規定，下列企業中，屬于增值稅小規模納稅人的有(AB )。
A、會計制度健全，年應納稅銷售額100萬元的零售企業
B、會計制度健全，年應納稅銷售額120萬元的批發企業
C、會計制度健全，年應納稅銷售額160萬元的生產企業
D、會計制度健全，年應納稅銷售額180萬元的生產企業
9、根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，不得領購開具增值稅專用發票的是(ABCD )。
A、會計核算不健全，不能向稅務機關準確提供增值稅銷項稅額、進項稅額、應納稅額數據及其他有關增值稅稅務資料的
B、有《稅收征管法》規定的稅收違法行為，拒不接受稅務機關處理的
C、虛開增值稅專用發票，經稅務機關責令限期改正而仍未改正的
D、未按規定接受稅務機關檢查，經稅務機關責令限期改正而仍未改正的
10、根據營業稅法律制度的規定，在我國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產，應繳納營業稅。下列各項中，應當繳納營業稅的有(ACD )。
A、在境內組織旅客出境旅游
B、境內保險機構為出口貨物提供保險
C、境外保險機構以在境內的物品為標的提供的保險服務
D、所轉讓的無形資產在境內使用
【解析】境內保險機構為出口貨物提供保險不屬于境內的范疇。
11、根據規定，下列各項中，那些屬于關稅納稅人(ABCD )
A、進口貨物收貨人
B、出口貨物發貨人
C、攜帶物品進境的入境人員
D、進境郵遞物品收件人
12、根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，應計入應納稅所得額的有(BCD)。
A.納稅人購買國債的利息收入
B.轉讓無形資產的使用權而取得的收入
C.轉讓無形資產的所有權而取得的收入
D.對外投資入股分得的股息、紅利收入
13、根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，納稅人在計算企業所得稅應納稅所得額時準予扣除的項目有(ABCD )。
A、關稅 B、土地增值稅
C、城鎮土地使用稅
D、城市維護建設稅
14、李某2000年3月以60萬元的價格購買了兩套公寓作為投資，2005年5月以50萬元的價格將其中一套公寓出售給鄭某。鄭某在此次房屋交易中應繳納的稅種有(AB )。
A、印花稅
B、契稅
C、營業稅
D、土地增值稅
【解析】(1)買方繳納契稅、印花稅; (2)賣方繳納印花稅、營業稅、城市維護建設稅、教育費附加、土地增值稅。
15、根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務機關在對納稅人進行發票檢查中有權采取的措施有(ABCD )。
A、調出發票查驗
B、查閱、復制與發票有關的憑證、資料
C、向當事人各方詢問與發票有關的問題和情況
D、檢查領購、開具和保管發票的情況
16、根據《稅收征收管理法》的規定，下列情形中，稅務機關有權核定納稅人應納稅額的有( BCD)。
A、有偷稅、騙稅前科的
B、拒不提供納稅資料的
C、按規定應設置賬簿而未設置的
D、雖設置賬簿，但賬目混亂，難以查賬的
17、根據稅收征稅管理法律制度的規定，下列各項中，屬于稅務機關可以采取的稅收強制執行措施的有(BC )
A、書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人存款
B、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款
C、拍賣所扣押的納稅人價值相當于應納稅款的財產，以拍賣所得抵繳稅款
D、扣押納稅人價值相當于應納稅款的財產
【解析】選項AD屬于稅收保全措施。
18、根據《稅收征收管理法》規定，下列各項中，屬于偷稅行為的有(ABC )。
A、隱匿賬簿、憑證、少繳應納稅款的
B、進行虛假納稅申報，少繳應納稅款的
C、在賬簿上多列支出，少繳應納稅款的
D、隱匿財產，妨礙稅務機關追繳久繳稅款的
【解析】選項D屬于逃避稅務機關追繳欠稅行為。
19、根據《刑法》的規定，下列各項中，屬于偷稅行為的有(ABCD )。
A、納稅人虛假納稅申報，不繳或少繳應納稅款
B、納稅人在賬簿上多列支出，不繳或少繳應納稅款
C、納稅人隱匿賬簿、記賬憑證，不繳或少繳應納稅款
D、納稅人偽造賬簿、記賬憑證，不繳或少繳應納稅款
20、根據支付結算法律制度的規定，在票據和結算憑證上，不得更改的項目是(ABC )。
A、金額
B、出票日期
C、收款人名稱
D、付款人名稱
初級會計考試《經濟法基礎》真題及答案5.16 3
1、某廣告公司為增值稅一般納稅人。2016年11月，取得廣告設計服務不含稅價款530萬元，獎勵費收入5.3萬元；支付設備租賃費，取得的增值稅專用發票注明稅額17萬元。已知，設計服務適用的增值稅稅率為6%，根據增值稅法律制度的規定，該廣告公司當月上述業務應繳納增值稅______萬元。
A.14.8
B.15.12
C.15.1
D.13.3
答案：C
試題評析：應繳納增值稅=當期銷項稅額-當期進項稅額=[530+5.3÷(1+6%)]×6%-17=15.1（萬元）。
2、根據城鎮土地使用稅法律制度的規定，下列各項中，應繳納城鎮土地使用稅的是______。
A.人民法院辦公樓用地
B.公園綠化廣場用地
C.農業生產用地
D.鹽場生產廠房用地
答案：D
試題評析：選項A:國家機關、人民團體、軍隊自用的土地，免征城鎮土地使用稅；選項B:宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地，免征城鎮土地使用稅；選項C:直接用于農、林、牧、漁業的生產用地，免征城鎮土地使用稅；選項C:直接用于農、林、牧、漁業的生產用地，免征城鎮土地使用稅；選項D:對鹽場、鹽礦的生產廠房、辦公、生活區用地，應照章征收城鎮土地使用稅；鹽場的鹽灘、鹽礦的礦井用地，暫免征收城鎮土地使用稅。
3、2015年8月，張某在雜志上發表一篇文章，取得稿酬5000元。書籍稿酬所得個人所得稅20%，每次收入4000元以上，減除20%的費用，張某發表文章應繳納個人所得稅稅額的下列計算公式中，正確的是______。
A.5000×20%×(1-30%)=700元
B.5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560元
C.5000×20%=1000元
D.5000×(1-20%) ×20%=800元
答案：B
試題評析：稿酬所得每次收入在4000元以上的：應納稅額=每次收入額×(1-20%)×20%×(1-30%)=5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560（元）。
4、某煙廠本月外購煙絲，取得增值稅專用發票注明價款為117萬元，本月生產卷煙領用本月庫存煙絲60%。已知煙絲適用的消費稅稅率為30%，該煙廠當月無期初庫存，則該煙廠本月應納消費稅中可以扣除的消費稅是______萬元。
A.0
B.14.04
C.21.06
D.35.1
答案：C
試題評析：(1)當期準予扣除外購或委托加工收回的應稅消費品的已納消費稅稅款，應按當期“生產領用數量”計算；(2)增值稅專用發票上注明的價款為不含增值稅價款，117萬元不需作價稅分離。該煙廠本月應納消費稅中可以扣除的消費稅= 117×30%×60%=21.06（萬元）。
5、某企業擁有辦公用房一幢，房產原值6000萬元，2013年年初將其中1/3對外出租，取得租金收入200萬元。已知，該省統一規定計算房產余值時的減除幅度為30%。下列關于該企業計算當年應繳納的房產稅，正確的是______。
A.6000×(1-30%)×1.2%+200×12%=74.4（萬元）
B.6000×(1-30%)×1.2%×(1-1/3)+200×12%=57.6（萬元）
C.6000×(1-30%)×1.2%=50.4（萬元）
D.200×12%=24（萬元）
答案：B
試題評析：該企業當年應繳納的房產稅=6000×（1-30%）×1.2%×(1-1/3)+200×12%=57.6（萬元）。
6、根據契稅法律制度的規定，下列情形中，不予免征契稅的是______。
A.醫院承受劃撥土地用于修建門診樓
B.農民承受荒溝土地用于林業生產
C.企業接受捐贈房屋用于辦公
D.學校承受劃撥土地用于建造教學樓
答案：C
試題評析：選項AD國家機關、事業單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學、醫療、科研和軍事設施的，免征契稅；選項B納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權，用于農、林、牧、漁業生產的，免征契稅。
7、納稅人對稅務機關作出的下列具體行政行為，不能直接向人民法院提起行政訴訟的是______。
A.停止發售發票
B.加收滯納金
C.稅收保全措施
D.停止出口退稅權
答案：B
試題評析：選項ACD可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。
8、根據關稅法律制度的.規定，境內單位留購的進口貨樣、展覽品和廣告品，以______作為關稅完稅價格。
A.原進口時的價格
B.留購價格
C.國內同樣貨品價格
D.國內同樣貨品減除損耗的價格
答案：B
試題評析：境內單位留購的進口貨樣、展覽品和廣告品，以留購價格作為關稅完稅價格。
9、某市國家稅務局直屬稽查局在稅務檢查中發現甲公司存在滯后確認產品銷售收入的情況，遂作出要求甲公司補繳稅款的稅務處理決定。甲公司不服，申請行政復議。根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，有權受理該申請的是______。
A.該市國家稅務局
B.該市人民政府
C.所在省國家稅務局
D.所在省人民政府
答案：A
試題評析：對稅務所（分局）、各級稅務局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務局申請行政復議。
10、下列案件中，不屬于民事訴訟適用范圍的是______。
A.公民名譽權糾紛案件
B.企業與銀行因票據糾紛提起訴訟的案件
C.納稅人與稅務機關因稅收征納爭議提起訴訟的案件
D.勞動者與用人單位因勞動合同糾紛提起訴訟的案件
答案：C
試題評析：(1)選項C：納稅人與稅務機關因稅收征納爭議提起訴訟的，應當適用行政訴訟程序；(2)選項D：勞動仲裁不同于商事仲裁，但勞動合同糾紛案件適用民事訴訟程序審理。
11、根據船舶噸稅法律制度的規定，船舶噸稅應當向______繳納。
A.海關
B.地方稅務局
C.國稅局
D.海事局
答案：A
試題評析：根據船舶噸稅法律制度的規定，船舶噸稅應當向海關繳納。
12、應稅船舶負責人應當自海關填發噸稅繳款憑證之日起______日內向指定銀行繳清船舶噸稅稅款。
A.30
B.20
C.15
D.40
答案：C
試題評析：應稅船舶負責人應當自海關填發噸稅繳款憑證之日起15日內向指定銀行繳清船舶噸稅稅款。
13、工人李某在加工一批零件時因疏忽致使所加工產品全部報廢，給工廠造成經濟損失6000元。工廠要求李某賠償經濟損失，從其每月工資中扣除，已知李某每月工資收入1100元，當地月最低工資標準900元。該工廠可從李某每月工資中扣除的最高限額為______。
A.500
B.220
C.200
D.110
答案：C
試題評析：本題考查最低工資制度。根據規定，因勞動者本人原因給用人單位造成經濟損失的，用人單位可按照勞動合同的約定要求其賠償經濟損失。經濟損失的賠償，可從勞動者本人的工資中扣除。但每月扣除的部分不得超過勞動者當月工資的20％。若扣除后的剩余工資部分低于當地月最低工資標準，則按最低工資標準支付。本題中，月工資是1100元，則最多扣除其1100×20%＝220元，此時剩余的部分1100－220＝880元，低于最低工資標準900元，那么就應當按照“最低工資標準900元支付”，所以1100－900＝200元，即最多扣除200元。故本題答案為C。
14、某居民企業被認定為小型微利企業，2014年實現會計利潤25萬元；當年發生的營業外支出中包含支付給供貨商企業的違約金3萬元和向工商行政管理部門支付的罰款2萬元。假設該企業除此以外不存在其他納稅調整事項，則該企業2014年應繳納企業所得稅______萬元。
A.4
B.5
C.5.4
D.6
滿分）
參考答案：C
試題評析：(1)符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅；(2)支付給供貨商的違約金3萬元可以稅前扣除，無需納稅調整；(3)向工商行政管理部門支付的罰款2萬元，屬于行政罰款，不得稅前扣除，應調增應納稅所得額。因此，該企業2014年應繳納企業所得稅=(25+2)×20%=5.4（萬元）。
15、某企業2010年3月份開采錫礦石500噸，銷售400噸，適用的單位稅額為每噸14元。根據資源稅法律制度的規定，該企業當月應納資源稅______元。
A.2240
B.3360
C.5600
D.7000
答案：C
試題評析：本題考查資源稅應納稅額的計算。資源稅以納稅人開采或者生產應稅礦產品的銷售額或者銷售數量為計稅依據。根據規定，納稅人開采或者生產應稅產品銷售的，以“實際銷售數量”（而非開采數量）為銷售數量。應納資源稅=400×14=5600（元）。故本題答案為C。
初級會計考試《經濟法基礎》真題及答案5.16 4
單項選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)
1、 某軟件企業是國家需要重點扶持的高新技術企業。2013年度該企業的應納稅所得額為500萬元，該企業2013年度應繳納的企業所得稅額為 ( )萬元。
A 、 125
B 、 100
C 、 75
D 、 50
答案： C
解析： 【解析】本題考核企業所得稅的計算。國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。該企業2013年度應繳納的企業所得稅額=500X 15%=75(萬元)。
2、 農村居民李某占用耕地100平方米新建住宅，當地適用稅額每平方米50元，另外占用80平方米農用耕地建設直接為農業生產服務的生產設施，則李某應該繳納耕地占用稅 ( )元。
A 、 0
B 、 200
C 、 2500
D 、 5000
答案： C
解析： 【解析】本題考核耕地占用稅的計算。農村居民占用耕地新建住宅，按照當地適用稅額減半征收耕地占用稅。建設直接為農業生產服務的生產設施占用農用地的，不征收耕地占用稅。則李某應該繳納耕地占用稅=100×50×50%=2500(元)。
3、 某外貿公司進口一批貨物，貨價100萬元，貨物運抵我國關境內輸入地點起卸前的包裝費和運費分別為5萬元和7萬元。已知關稅稅率10 %。則該公司應繳納的進口關稅為 ( )萬元。
A 、 10
B 、 10.5
C 、 10.7
D 、 11.2
答案： D
解析： 本題考核關稅的計算。 關稅完稅價格=100+5+7 =112(萬元)：關稅=112×10%= 11.2(萬元)。
4、 根據契稅的規定，國有土地使用權出讓時，繳納契稅的計稅依據是 ( )。
A 、 土地原值
B 、 土地評估價格
C 、 成交價格
D 、 國家定價
答案： C
解析： 【解析】本題考核契稅的計稅依據。根據稅法規定，國有土地使用權出讓以成交價格為契稅計稅依據。
5、 律師王某業余時間發表文章取得稿酬20000元，撰寫起訴書取得報酬5000元，已知稿酬所得適用個人所得稅稅率為20 %，勞務報酬所得適用個人所得稅稅率為20 %。根據個人所得稅法律制度的規定，王某應納個人所得稅額為 ( )元。
A 、 2800
B 、 3040
C 、 3840
D 、 4800
答案： B
解析： 【解析】本題考核個人所得稅的計算。撰寫辯護詞、起訴書等法律文書的業務，屬于勞務報酬所得。應納個人所得稅額=20000×(1-20%)×20%×(1-30%)+5000X(1-20%)x20%=3040(元)。
6、 除另有規定外，納稅人的完稅憑證、發票等涉稅資料應當保存的期限是 ( )。
A 、 3年
B 、 5年
C 、 10年
D 、 20年
答案： C
解析： 【解析】本題考核完稅憑證、發票等資料的保存期限。根據規定，法律、行政法規另有規定的除外，賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關納稅資料應當保存l0年。
7、 根據稅收法律制度的規定，對于納稅人財務制度不健全，生產經營不固定，零星分散、流動性大的稅源。適用的稅款征收方式是( )。
A 、 查賬征收
B 、 查定征收
C 、 查驗征收
D 、 定期定額征收
答案： C
解析： 【解析】本題考核稅款的征收方式。查驗征收方式適用于納稅人財務制度不健全，生產經營不固定，零星分散、流動性大的稅源。
8、仲裁裁決作出后，當事人就同一一糾紛，不能再申請仲裁或向人民法院起訴。這體現的仲裁原則是 ( )。
A 、 自愿原則
B 、 一裁終局
C 、 兩審終審制
D 、 仲裁組織依法獨立行使仲裁權
答案： B
解析： 【解析】本題考核仲裁的基本原則。仲裁裁決作出后，當事人就同一糾紛，不能再申請仲裁或向人民法院起訴，這體現的是仲裁的一裁終局原則。
9、 下列關于銀行匯票的表述中，不正確的是 ( )。
A 、 銀行匯票的實際錨算金額不得更改，且不得超過出票金額
B 、 持票人向銀行提示付款時，須同時提交銀行匯票和解訖通知
C 、 銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月
D 、 申請人或者收款人為單位的，可以申請使用現金銀行匯票
答案： D
解析： 【解析】本題考核匯票的規定。申請人或收款人為單位的，銀行不得為其簽發現金銀行匯票，故選項D錯誤。
10、 某學者受出版社委托，翻譯一部外文書稿，取得收入25000元，其將取得的收入拿出7000元通過當地教育局對青少年活動中心進行了捐贈。則該學者取得翻譯收入應繳納的個人所得稅為( )元。
A 、 2600
B 、 2800
C 、 3600
D 、 3800
答案： A
解析： 【解析】本題考核個人所得稅的計算。個人通過非盈利性社會團體和國家機關對公益性青少年活動場所的捐贈，在計算個人所得稅時，準予在稅前的所得額中全額扣除。則應繳納的個人所得稅：[25000X(1-20%)-7000]X20%=2600(元)。
11、 信用證的有效期為受益人向銀行提交單據的最遲期限，最長不得超過 ( )。
A 、 2個月
B 、 3個月
C 、 6個月
D 、 9個月
答案： C
解析： 【解析】本題考核國內信用證的規定。信用證的有效期為受益人向銀行提交單據的最遲期限，最長不得超過6個月。
12、 根據規定，停工留薪期一般不超過 ( )。
A 、 6個月
B 、 12個月
C 、 18個月
D 、 24個月
答案： B
解析： 【解析】本題考核停工留薪期的規定。
13、 根據刑事法律制度的規定，下列各項中，有期-徒刑的期限是 ( )。
A 、 10年以下
B 、 1年以上6年以下
C 、 6個月以上15年以下
D 、 3年以上20年以下
答案： C
解析： 本題考核刑事責任。有期-徒刑的期限，為6個月以上15年以下。
14、 某私營企業擁有原值為3000萬元的房產，2013年1月1日將其中的1 /3用于對外投資聯營，投資期限6年，每年固定利潤分紅60萬元，不承擔投資風險。已知當地政府規定的扣除比例為20 %，該企業2013年應納房產稅為 ( )萬元.
A 、 28.8
B 、 36
C 、 16.8
D 、 26.4
答案： D
解析： 【解析】本題考核房產稅的計算。對以房產投資收取固定收入、不承擔經營風險的，實際上是以聯營名義取得房屋租金，以出租方取得的租金收入為計稅依據計繳房產稅。該企業2012年應納房產稅=3000X(1-1 /3)×(1-20%)×1.2%+60×12%=26.4(萬元)。
15、 下列各項中，不屬于企業所得稅納稅人的是 ( )。
A 、 在外國成立但實際管理機構在中國境內的企業
B 、 在中國境內成立的外商獨資企業
C 、 在中國境內成立的合伙企業
D 、 在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業
答案： C
解析： 本題考核企業所得稅納稅人。企業所得稅的納稅人不包括個人獨資企業、合伙企業，他們是個人所得稅的納稅人。
16、 2013年5月1日，田某使用銀行卡支付某賓館住宿費2萬元。根據銀行卡業務管理規定，銀行辦理該銀行卡收單業務收取的結算手續費為 ( )元。
A 、 80
B 、 250
C 、 400
D 、 600
答案： B
解析： 【解析】本題考核銀行卡的收費標準。商業銀行辦理銀彳亍卡收單業務應當按下列標準向商戶收取結算手續費：餐飲、賓館、娛樂、珠寶金飾、工藝美術品、房地產及汽車銷售等行業按照交易金額的1.25%。則2×1.25%×10000=250(元)。
17、 根據銀行卡交易的基本規定，貸記卡的首月最低還款額不得低于其當月透支余額的 ( )。
A 、 5 %
B 、 10 %
C 、 15 %
D 、 30 %
答案： B
解析： 【解析】本題考核銀行卡交易的基本規定。貸記卡的首月最低還款額不得低于其當月透支余額的10%。
18、 下列業務中，一般納稅人允許開具增值稅專用發票的是 ( )。
A 、 向個人提供修理、修配服務
B 、 向個人零售煙酒、食品
C 、 向一般納稅人銷售貨物
D 、 向一般納稅人銷售房屋
答案： C
解析： 【解析】本題考核增值稅專用發票的開具。根據增值稅法律制度的規定，選項AB兩種情形不允許開具專用發票，選項D不屬于增值稅征稅范圍。
19、 根據契稅暫行條例的規定，可以享受免征契稅優惠待遇的是 ( )。
A 、 城鎮職工購買公有住房的
B 、 國家機關承受房屋用于對外從事飯店經營的
C 、 納稅人開采荒地修建工廠
D 、 納稅人開采荒山用于農業生產
答案： D
解析： 【解析】本題考核契稅的稅收優惠。選項A，城鎮職工按照規定購買公有住房且必須是第一次購買的，才可以免征契稅;選項8，國家機關承受房屋用于辦公的，才可以免稅;選項C，納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權，用于農、林、牧、漁生產的， 免征契稅，修建工廠不免征契稅。
20、 關于票據掛失止付，下列說法中，正確的是 ( )。
A 、 申請公示催告必須先申請掛失止付
B 、 辦理掛失止付應有確定的“付款人”，因此未填明代理付款人的銀行匯票不得掛失止付
C 、 銀行網點營業時間終止后，因為緊急情況可以到該銀行網點負責人的家中提示付款
D 、 公示催告可以在當地晚報上刊發
答案： B
解析： 【解析】本題考核票據權利喪失補救。掛失止付不是公示催告的必經程序，因此選項A的說法錯誤;行使和保全票據權利，應當在票據當事人的營業場所和營業時間內進行，因此選項C的說法錯誤;公示催告應在全國性的`報刊上刊登，因此選項D的說法錯誤。
21、 下列各項中，有關匯票與支票相互區別的表述中，正確的是 ( )。
A 、 匯票可以背書轉讓，支票不能背書轉讓
B 、 銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月，支票的提示付款期限自出票日起10 日
C 、 匯票和支票均為見票即付
D 、 匯票上的收款人名稱可以經出票人授權予以補記，支票上的收款人名稱，則不能補記
答案： B
解析： 本題考核匯票和支票的區別。匯票和支票都可以背書轉讓，所以選項A不正確;銀行匯票是見票即付，商業匯票不是見票即付，所以選項C不正確;只有支票上的收款人名稱可授權補記，匯票和本票都不允許，收款人名稱是匯票的絕對記載事項之一，因此選項D不正確。
22、 某化妝品企業2013年3月受托為某外貿公司加工一批化妝品，收取不含增值稅的加工費13萬元，外貿公司提供的原材料金額為50萬元。已知該化妝品企業無同類產品銷售價格，消費稅稅率為30 %。則該化妝品企業應代收代繳的消費稅為( )萬元。
A 、 15
B 、 18.9
C 、 27
D 、 90
答案： C
解析： 【解析】本題考核消費稅的計算。委托加工的應稅消費品，應按照受托方的同類消費品的銷售價格計算繳納消費稅，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。組成計稅價格=(50+13)÷(1-30%)=90(萬元);應代收代繳消費稅=90×30%=27(萬元)。
23、 薛某大學畢業后，實際工作年限為5年，2013年10月1日在某上市公司工作已滿2年，還有1年的合同期。如果從2013年10月25曰起第一次病休，則薛某享受醫療期的時間段應是 ( )。
A 、 2013年10月1日至次年1月1日
B 、 2013年10月1日至次年4月1日
C 、 2013年10月25 日至次年1月24 日
D 、 2013年10月25 日至次年4月24 日
答案： D
解析： 本題考核醫療期的計算方法。薛某實際工作在10年以下，在本單位工作年限5年以下，應享受3個月醫療期。醫療期3個月的按6個月內累計病休時間計算，從2013年10月25 日起第一次病休，則該醫療期應在2013年10月25 日至次年4月24 日6個月內的時間段確定。
24、 下列各項糾紛中，適用 《仲裁法》仲裁的是 ( )。
A 、 孫某與張某因解除收養關系而發生糾紛
B 、 李某與錢某因財產繼承而發生糾紛
C 、 甲公司與乙保險公司因保險標的理賠而發生糾紛
D 、 丙公司不服稅務機關凍結其銀行存款行為而發生的爭議
答案： C
解析： 【解析】本題考核 《仲裁法》的適用范圍。適用 《仲裁法》的是：平等主體的公民、法人和其他組織之間發生的合同糾紛和其他財產糾紛。不適用 《仲裁法》的情形包括：(1)與人身有關的婚姻、收養、監護、扶養、繼承糾紛;(2)行政爭議;(3)勞動爭議;(4)農業承包合同糾紛。
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