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2017《經濟法基礎》沖刺必做題
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多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號25至39信息點。多選、少選、錯選、不選均不得分)
25
電子商業匯票貼現、轉貼現和再貼現必須記載的事項包括( )。
A.
貼出人名稱
B.
轉貼現或再貼現利率
C.
貼出人簽章
D.
轉貼現或再貼現類型
參考答案：A,B,C,D 參考解析：
電子商業匯票貼現、轉貼現和再貼現必須記載：貼出人名稱;貼入人名稱;貼現、轉貼現和再貼現日期;貼現、轉貼現或再貼現類型;貼現、轉貼現或再貼現利率;實付金額;貼出人簽章。
26
個人網上銀行子系統的業務功能包括( )。
A.
B2C網上支付
B.
賬戶管理業務
C.
外匯買賣業務
D.
批量支付
參考答案：A,B,C 參考解析：
個人網上銀行子系統的業務功能包括賬戶查詢信息、人民幣轉賬業務、銀證轉賬業務、外匯買賣業務、賬戶管理業務、82C網上支付;選項D為企業網上銀行子系統的功能。
27
根據稅收征收管理法的規定，下列各項中，屬于稅務機關權利的有( )。
A.
稅務管理權
B.
稅務檢查權
C.
行政處罰權
D.
宣傳稅法
參考答案：A,B,C 參考解析：
根據稅收征收管理法的規定，稅務管理權、稅務檢查權、行政處罰權屬于稅務機關權利。選項D屬于稅務機關的義務。
28
能夠提供擔保的第三方支付品牌包括( )。
A.
支付寶
B.
財付通
C.
POS機刷卡支付
D.
銀聯商務
參考答案：A,B,D 參考解析：
國內的第三方支付品牌，在支付市場互聯網轉接交易規模前三位的分別是支付寶、銀聯商務和財付通。
29
根據我國支付結算法律制度的規定，下列單位銀行結算賬戶中，需要經中國人民銀行核準的有( )。
A.
基本存款賬戶
B.
QFII專用存款賬戶
C.
因增資驗資開立的臨時存款賬戶
D.
預算單位專用存款賬戶
參考答案：A,B,D 參考解析：
需要中國人民銀行核準的賬戶包括：基本存款賬戶、臨時存款賬戶(因注冊驗資和增資驗資開立的除外)、預算單位專用存款賬戶和合格境外機構投資者在境內從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結算資金賬戶(簡稱QFII專用存款賬戶)。
30
銀行匯票的持票人在向銀行提示付款時，應當提交下列憑證( )。
A.
收款人與付款人之間的合同
B.
證明合同已經履行的有關單證
C.
銀行匯票
D.
解訖通知
參考答案：C,D 參考解析：
銀行匯票的持票人在提示付款時必須同時提交銀行匯票和解訖通知，缺一不可。
31
下列各項中，可以成為稅收法律關系主體的有( )。
A.
稅務部門
B.
在我國境內有所得的外國企業
C.
海關部門
D.
在我國境內有所得的外籍個人
參考答案：A,B,C,D 參考解析：
本題考核的是稅收征收管理法律關系。稅收法律關系主體是指稅收法律關系中享有權利和承擔義務的當事人，即稅收法律關系的參加者。分為征稅主體和納稅主體。征稅主體，是指在稅收法律關系中代表國家享有征稅權利的一方當事人，即稅務主管機關。包括各級稅務機關、海關等。納稅主體，是指稅收法律關系中負有納稅義務的一方當事人，即通常所說的納稅人，包括法人、自然人和其他組織。在我國境內有所得的外國企業和在我國境內有所得的外籍個人是納稅主體。
32
根據增值稅法律制度的規定，下列各項業務的處理方法中，不正確的有( )。
A.
納稅人銷售貨物或提供應稅勞務，采用價稅合并定價并合并收取的，以不含增值稅的銷售額為計稅銷售額
B.
納稅人以價格折扣方式銷售貨物，不論折扣額是否在同一張發票上注明，均以扣除折扣額以后的銷售額為計稅銷售額
C.
納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，以扣除舊貨物折價款以后的銷售額為計稅銷售額
D.
納稅人采取以物易物方式銷售貨物，購銷雙方均應作購銷處理，以各自發出的貨物核算計稅銷售額并計算銷項稅額，以各自收到的貨物核算購貨額并計算進項稅額
參考答案：B,C 參考解析：
本題考核的是增值稅特殊的計稅方法。①根據規定，納稅人以價格折扣方式銷售貨物，折扣額在同一張發票上注明，以扣除折扣額以后的銷售額為計稅銷售額，如果未在同一張發票上注明，不得扣除折扣額，選項B錯誤;②納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格，因此C不對。
33
根據《消費稅暫行條例實施細則》的規定，納稅人外購和委托加工的應稅消費品，用于連續生產應稅消費品的，已繳納的消費稅稅款準予從應納消費稅稅額中抵扣。下列各項中，可以抵扣已繳納的消費稅的有( )。
A.
委托加工收回的已稅化妝品用于生產化妝品
B.
委托加工收回的已稅玉石用于生產首飾
C.
委托加工收回的已稅汽車輪胎用于生產小汽車
D.
委托加工收回的已稅煙絲用于生產卷煙
參考答案：A,B,D 參考解析：
委托加工收回的已稅汽車輪胎用于生產“輪胎”的，才可以抵扣消費稅。
34
根據關稅法律制度規定，下列各項貨物中，經海關審查無誤后可以免稅的有( )。
A.
無商業價值的廣告品及貨樣
B.
國際組織、外國政府無償贈送的物資
C.
進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品
D.
一票貨物關稅稅額、進口環節增值稅或者消費稅稅額在人民幣80元以下的
參考答案：A,B,C 參考解析：
一票貨物關稅稅額、進口環節增值稅或者消費稅稅額在人民幣50元以下的，可以免稅。
35
下列關于印花稅減免的表述中，正確的有( )。
A.
同業拆借合同免稅
B.
借款展期合同免稅
C.
委托代理合同免稅
D.
日拆性貸款合同免稅
參考答案：A,B,C,D 參考解析：
以上四項均免征印花稅。
36
下列關于商業匯票說法中，正確的是( )。
A.
商業匯票的付款人為承兌人
B.
商業匯票的承兌人一律為銀行
C.
商業匯票提示付款期限為自匯票到期日起10日
D.
商業匯票提示付款期限為自匯票到期日起6個月
參考答案：A,C 本題考核的考點是商業匯票，考核的內容是商業匯票的相關規定。①商業匯票的付款期限最長不得超過6個月;②付款期限是指商業匯票出票日至到期日的最長期限;③提示付款期限為自匯票到期日起10日;④銀行承兌匯票的承兌人為銀行。
37
根據關稅法律制度的規定，下列各項中，免征關稅的有( )。
A.
一票貨物關稅稅額、進口環節增值稅或者消費稅稅額在人民幣100元以下的
B.
無商業價值的廣告品及貨樣
C.
進出境運輸工具裝載途中必需的燃料、物料和飲食用品
D.
國際組織、外國政府無償贈送的物資
參考答案：B,C,D 參考解析：
一票貨物關稅稅額、進口環節增值稅或者消費稅稅額在人民幣50元以下的，相應的免征關稅、進口增值稅、進口消費稅。
38
根據勞動合同法律制度的規定，下列情形中，當事人可以向人民法院提起勞動訴訟的有( )。
A.
對勞動爭議的終局裁決情形之外的勞動爭議案件的仲裁裁決不服
B.
勞動爭議仲裁委員會逾期未作出決定
C.
終局仲裁裁決被人民法院裁定撤銷
D.
當事人一方堅決要求
參考答案：A,B,C 選項ABC屬于勞動訴訟申請范圍。
39
根據房產稅法律制度的規定，下列對房產稅免稅規定的表述中，正確的有( )。
A.
對高校后勤實體免征房產稅
B.
老年服務機構的房產免征房產稅
C.
房管部門向居民出租的公有住房免征房產稅
D.
應稅房產大修停用半年以上的，全年免征房產稅
參考答案：A,C 參考解析：
①老年服務機構自用的房產免征房產稅。②納稅人因房屋大修導致連續停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產稅。
三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號40至49信息點。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分)
40
納稅人外購貨物因管理不善丟失的，該外購貨物的增值稅進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。( )
參考答案：對 參考解析：
①“非正常損失”的購進貨物及相關的應稅勞務、應稅服務，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額;②非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失。
41
在法定休假日用人單位應當依法向勞動者支付工資，但是婚喪假期間以及依法參加社會活動期間，用人單位可以不支付工資。( )
參考答案：錯 參考解析：
勞動者在法定休假日和婚喪假期間以及依法參加社會活動期間，用人單位應當依法支付工資。
42
在職工基本養老保險繳費中，本人月平均工資低于當地職工月平均工資60%的，按當地月平均工資的60%作為繳費基數;本人月平均工資高于當地職工月平均工資300%的，按當地職工月平均工資的300%作為繳費基數，超過部分不計入繳費工資基數，也不計入計發養老金的基數。( )
參考答案：對 參考解析：
在職工基本養老保險繳費中，本人月平均工資低于當地職工月平均工資60%的，按當地月平均工資的60%作為繳費基數。本人月平均工資高于當地職工月平均工資300%的，按當地職工月平均工資的300%作為繳費基數，超過部分不計入繳費工資基數，也不計入計發養老金的基數。
43
在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的非居民企業，就其取得的來源于中國境內的所得應繳納的所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務人。( )
參考答案：對 參考解析：
在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的非居民企業，就其取得的來源于中國境內的所得應繳納的所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務人。
44
違反社會保險法的法律責任用人單位未按時足額繳納社會保險費的，由社會保險費征收機構責令限期繳納或者補足，并自欠繳之日起，按日加收0.05%的滯納金;逾期仍不繳納的，由有關行政部門處欠繳數額1倍以上3倍以下的罰款。( )
參考答案：對 參考解析：
用人單位未按時足額繳納社會保險費的，由社會保險費征收機構責令限期繳納或者補足，并自欠繳之日起，按日加收0.05%的滯納金;逾期仍不繳納的，由有關行政部門處欠繳數額1倍以上3倍以下的罰款。
45
甲公司招用王某時，要求其繳納600元的工作服押金，甲公司的做法不符合法律規定。( )
參考答案：對 參考解析：
用人單位招用勞動者，不得扣押勞動者的居民身份證件和其他證件，不得要求勞動者提供擔保或者以其他名義向勞動者收取財物。
46
我國個人所得稅法規定的居民納稅人是在中國境內有住所并且居住時間滿1個納稅年度的個人。( )
參考答案：錯 參考解析：
判斷居民納稅人有兩個標準，只要具備其一，就可以成為居民納稅人，而不是兩個標準同時具備。
47
自2009年1月1日起，公園、名勝古跡內的索道公司經營用地，應按規定繳納城鎮土地使用稅。( )
參考答案：對 參考解析：
自2009年1月1日起，公園、名勝古跡內的索道公司經營用地，應按規定繳納城鎮土地使用稅。
48
增值稅納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起10日內申報納稅。( )
參考答案：錯 參考解析：
增值稅納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅。
49
由受托方代扣代繳、代收代繳“三稅”的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護建設稅按照委托方所在地適用稅率執行。( )
參考答案：錯 參考解析：
由受托方代扣代繳、代收代繳“三稅”的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護建設稅按照受托方所在地適用稅率執行。
四、不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。)
根據下述資料，回答題。
某餐飲公司2015年1月8日領取了工商營業執照，由于裝修還未完工。1～3月份還不能營業。公司于2015年4月7日申報辦理了稅務登記，4月15日領購了營業發票，在4月18日開始營業。5月份該公司自行核算的營業收入為80萬元，營業稅為4萬元，并于6月20日辦理納稅申報，經稅務機關核查發現，該公司有16萬元的酒水飲料營業額財務人員隱匿了記賬憑證，沒有入賬。
50
該公司申報辦理稅務登記的正確時間是( )。
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A.
1月31日之前
B.
2月7日之前
C.
3月7日之前
D.
4月7日之前
參考答案：B 參考解析：
納稅人申報辦理開業稅務登記時間為領取工商執照之日起30日內。
51
該公司應繳納的滯納金數額正確的選項是( )。
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A.
該公司應繳納的滯納金數量為20元
B.
該公司應繳納的滯納金數額為40元
C.
該公司應繳納的滯納金數額為100元
D.
該公司應繳納的滯納金數額為120元
參考答案：D 參考解析：
該公司應納的營業稅額=4+16×5%=4.8(萬元);應納的滯納金額=48000×0.5‰×5=120(元)。
52
該公司的上述行為，以下說法符合稅法規定的是( )。
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A.
該公司的行為是屬于騙稅的行為
B.
該公司的行為是屬于抗稅的行為
C.
該公司的行為是屬于偷稅的行為
D.
該公司的行為屬于財務人員業務不熟悉，不構成違法行為
參考答案：C 參考解析：
偷稅是指：①納稅人采取偽造、編造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證;②賬簿上多列支出、少列收入;③經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳稅款的行為。
根據下述資料，回答題。
某市甲公司于2015年9月1日設立，當年9月份發生以下業務。
(1)9月10日，甲公司的財務人員持有關證件到A銀行營業部辦理基本存款賬戶的開立手續，A銀行工作人員審查了其開戶的證明文件，并留存了相關證件的復印件，為其辦理了基本存款賬戶的開戶手續(隔日取得開戶許可證)。同日，該財務人員持以上證件和B銀行的貸款合同到8銀行開立了一個一般存款賬戶。
(2)9月11日，甲企業的財務人員到A銀行辦理支票的轉賬手續，A銀行的工作人員當日辦理。
(3)9月20日，甲公司從乙公司購買一批貨物，簽發一張轉賬支票給乙公司用于支付貨款，但甲公司在支票上未記載收款人名稱，約定由乙公司自行填寫，乙公司取得支票后，在支票收款人處填寫上乙公司名稱，并于9月26日將該支票背書轉讓給丙公司。
(4)9月30日，甲企業開出轉賬支票準備通過在B銀行的一般存款賬戶發放職工工資40萬元，支取現金2萬元。
53
下列有關B銀行開立一般存款賬戶的說法，正確的有( )。
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A.
B銀行于9月10日為甲企業開立一般存款賬戶的做法，不符合法律規定
B.
未取得基本存款賬戶開戶登記證，不能開立一般存款賬戶
C.
辦理了基本存款賬戶的開戶手續，即可開立一般存款賬戶
D.
B銀行于9月10日為甲企業開立一般存款賬戶的做法，符合法律規定
參考答案：A,B 參考解析：
根據規定，存款人申請開立一般存款賬戶，應向銀行出具開立基本存款賬戶規定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和借款合同等有關證明。而甲企業在未取得基本存款賬戶開戶登記證的情況下，B銀行就為其開立一般存款賬戶的做法不符合規定。
54
下列有關A銀行辦理轉賬手續的說法，正確的是( )。
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A.
A銀行為甲企業辦理轉賬手續符合規定
B.
A銀行為甲企業辦理轉賬手續不符合規定
C.
存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業務
D.
存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起5個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業務
參考答案：B,C 參考解析：
根據規定，存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業務。因此，A銀行做法不符合規定。
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55
下列關于甲企業簽發的支票，說法正確的有( )。
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A.
甲公司簽發的未記載收款人名稱的支票為無效票據
B.
甲公司簽發的未記載收款人名稱的支票有效
C.
補記收款人名稱前，該支票不得背書轉讓
D.
支票的收款人名稱，可以由出票人授權補記
參考答案：B,C,D 參考解析：
甲公司9月20日簽發的未記載收款人稱的支票有效。根據規定，支票的收款人名稱，可以由出票人授權補記。
56
關于甲公司通過一般存款賬戶發放職工工資的行為，下列說法正確的有( )。
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A.
甲公司通過一般存款賬戶發放職工工資做法不符合規定
B.
甲公司通過一般存款賬戶發放職工工資做法符合規定
C.
存款人的工資獎金，只能通過基本存款賬戶辦理
D.
一般存款賬戶可以辦理現金支取
參考答案：A,C 參考解析：
甲公司9月30日通過B銀行的一般存款賬戶發放職工工資做法不符合規定。根據規定，存款人的工資、獎金，只能通過基本存款賬戶辦理，一般存款賬戶也不得提現。
57
下列關于支票的說法，正確的有( )。
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A.
轉賬支票只能用于轉賬，不能用于支取現金
B.
轉賬支票既能用于轉賬，也能用于支取現金
C.
甲公司簽發的轉賬支票不可以向B銀行支取現金
D.
甲公司簽發的轉賬支票可以向B銀行支取現金
參考答案：A,C 參考解析：
甲公司9月30日簽發的支票不能支取現金。根據規定，轉賬支票只能用于轉賬，不能用于支取現金。
根據下述資料，回答題。
某市一日化企業為增值稅一般納稅人，主要業務為生產化妝品。2015年有關生產經營情況如下。
(1)外購原材料取得增值稅專用發票，支付價款4800萬元，增值稅稅額816萬元，發票已通過認證。
(2)銷售自產成套化妝品25萬件，開具增值稅專用發票，取得銷售收入7000萬元(不含稅)。
(3)接受捐贈收入40萬元。
(4)產品銷售成本為2000萬元，銷售費用820萬元，財務費用270萬元，管理費用740萬元。
(5)8月份因管理不善發生意外事故損失的外購原材料50萬元(不含增值稅)，10月份取得保險公司賠款10萬元。相關增值稅已經抵扣。
(6)向投資者支付的股息、紅利20萬元。
已知：增值稅稅率17%;化妝品的消費稅稅率為30%;城市維護建設稅稅率為7%;教育費附加征收率為3%。
58
該企業2015年應繳納的增值稅為( )。
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A.
2020
B.
606.9
C.
621
D.
382.5
參考答案：D 參考解析：
銷項稅額=7000×17%=1190(萬元)。進項稅額=816-50×17%=807.5(萬元)，管理不善的損失不得抵扣增值稅。因此，因繳納增值稅稅額=1190-807.5=382.5(萬元)。
59
該企業2015年應繳納的消費稅為( )。
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A.
1800
B.
1080
C.
2100
D.
900
參考答案：C 參考解析：
應繳納的消費稅=7000×30%=2100(萬元)。
60
該企業2015年企業所得稅的扣除項目合計為( )萬元。
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A.
5860
B.
5855
C.
5901.81
D.
6269.25
參考答案：D 參考解析：
該企業2015年企業所得稅的扣除項目總計：2000+820+270+740+2100+(807.5+2100)×(7%+3%)+(50+50×17%-10)=6269.25(萬元)，因為原材料損失的不得抵扣進項稅額50×17%轉出后計入到營業外支出，可以在稅前扣除。
61
該企業2015年應繳納的企業所得稅為( )萬元。
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A.
29.55
B.
39.98
C.
41.25
D.
192.69
參考答案：D 參考解析：
該企業2015年企業所得稅的計稅收入：7000+40=7040(萬元)(7000是銷售收入，40是接受捐贈收入);該企業所得稅應納稅所得額=7040-6269.25=770.75(萬元);因此，該企業應繳納的企業所得稅=770.75×25%=192.69(萬元)。
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