初級會計職稱《經濟法基礎》模擬習題
初級會計職稱考試科目包括《初級會計實務》和《經濟法基礎》。其中，《初級會計實務》科目的考試時長為2小時，《經濟法基礎》科目的考試時長為1.5小時，兩個科目連續考試。以下是小編整理的關于初級會計職稱《經濟法基礎》模擬習題，供大家備考。
初級會計職稱《經濟法基礎》模擬習題 1
多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號25至44信息點。多選、少選、錯選、不選均不得分。)
1 根據《仲裁法》的規定，下列關于仲裁的表述不正確的有( )。
A.仲裁機構是民間性的組織，不是國家的行政機關或者司法機關，對經濟糾紛沒有強制管轄權
B.合同變更、解除、終止或者無效，仲裁協議也隨之無效
C.仲裁實行一局仲裁的制度
D.仲裁一律不公開進行
參考答案: B
答案解析:
【答案】BD
【知識點】仲裁(P14-17)
【解析】(1)選項B：仲裁協議獨立存在，合同的變更、解除、終止或者無效，不影響仲裁協議的效力；(2)選項D：仲裁不公開進行；當事人協議公開的，可以公開進行，但是涉及國家秘密的除外。
2 根據勞動合同法律制度的規定，下列對勞動仲裁管轄的表述中正確的有( )。
A.勞動爭議由勞動合同履行地或者用人單位所在地的勞動爭議仲裁委員會管轄
B.雙方當事人分別向勞動合同履行地和用人單位所在地的勞動爭議仲裁委員會申請仲裁的，由勞動合同履行地的勞動爭議仲裁委員會管轄
C.用人單位未經注冊、登記的，其出資人、開辦單位或主管部門所在地為用人單位所在地
D.案件受理后，勞動合同履行地和用人單位所在地發生變化的，不改變爭議仲裁的管轄
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
【答案】ABCD
【解析】(1)選項A：勞動爭議由勞動合同履行地或者用人單位所在地的勞動爭議仲裁委員會管轄；(2)選項B：雙方當事人分別向勞動合同履行地和用人單位所在地的勞動爭議仲裁委員會申請仲裁的，由勞動合同履行地的勞動爭議仲裁委員會管轄；(3)選項C：用人單位未經注冊、登記的，其出資人、開辦單位或主管部門所在地為用人單位所在地；(4)選項D：案件受理后，勞動合同履行地和用人單位所在地發生變化的，不改變爭議仲裁的管轄。
3 下列卷煙一律按照卷煙最高比例稅率征稅，并按定額150元/標準箱計算征收消費稅的有( )。
A.白包卷煙
B.進口卷煙
C.未經國務院批準納入計劃的企業和個人生產的卷煙
D.手工卷煙
參考答案: A,C,D
答案解析:
【答案】ACD
【解析】下列卷煙不分征稅類別，一律按照56%卷煙稅率征稅，并按照定額每標準箱150元計算征收消費稅：白包卷煙；手工卷煙；未經國務院批準納入計劃的企業和個人生產的卷煙。
4 根據增值稅的有關規定，下列混合銷售行為中，應一并征收增值稅的有( )。
A.商店銷售門窗的同時又為客戶提供安裝服務
B.建筑公司提供建筑業勞務的同時銷售自產貨物
C.電信部門為客戶提供電信勞務的同時銷售移動電話
D.卷煙廠銷售自產卷煙并負責送貨上門
參考答案: A,D
答案解析:
【答案】AD
【解析】選項AD屬于增值稅的混合銷售行為，應一并征收增值稅；選項B：納稅人銷售自產貨物并同時提供建筑業勞務的行為，應當分別核算貨物的銷售額和非增值稅應稅勞務的營業額，并根據貨物的銷售額繳納增值稅，非增值稅應稅勞務的營業額繳納營業稅，未分別核算的，由主管稅務機關核定貨物的銷售額和非增值稅應稅勞務的營業額；選項C屬于營業稅的混合銷售行為，應一并征收營業稅。
5 根據個人所得稅法律制度的規定，下列說法正確的有( )。
A.任職、受雇于報紙、雜志等單位的記者、編輯等專業人員，因在本單位的報紙、雜志上發表作品取得的.所得，按照“稿酬所得”項目繳納個人所得稅
B.除專業人員外的其他人員在本單位的報紙、雜志上發表作品取得的所得，按照“稿酬所得”項目繳納個人所得稅
C.出版社的專業作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入，應按“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅
D.出版社的專業作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入，應按“稿酬所得”項目征收個人所得稅
參考答案: B,D
答案解析:
【答案】BD
【解析】選項A：任職、受雇于“報紙、雜志”等單位的記者、編輯等“專業人員”，因在本單位的報紙、雜志上發表作品取得的所得，屬于因任職、受雇而取得的所得，應與其當月工資收入合并，按“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅。
6 根據稅收征收管理法律制度的規定，納稅人在辦理注銷稅務登記前，應當向稅務機關( )。
A.結清應納稅款、滯納金、罰款
B.提供清繳欠稅的納稅擔保
C.繳納不超過10000元的保證金
D.繳銷發票和其他稅務證件
參考答案: A,D
答案解析:
【答案】AD
【解析】納稅人辦理注銷稅務登記前，應當向稅務機關提交相關證明文件和資料，結清應納稅款、多退(免)稅款、滯納金和罰款，繳銷發票、稅務登記證件和其他稅務證件，經稅務機關核準后，辦理注銷稅務登記手續。
7 個人取得下列各項所得，可以采用五級超額累進稅率計算個人所得稅的有( )。
A.工資、薪金所得
B.勞務報酬所得
C.個體工商戶生產、經營所得
D.對企事業單位的承包、承租經營所得
參考答案: C,D
答案解析:
【答案】CD
【解析】選項A：采用七級超額累進稅率計算個人所得稅。
8 下列屬于車輛購置稅征收范圍的有( )。
A.汽車
B.摩托車
C.拖船
D.電車
參考答案: A,B,D
答案解析:
【答案】ABD
【解析】選項C：車輛購置稅的征收范圍包括汽車、摩托車、電車、掛車、農用運輸車，不包括拖船。
9 根據車船稅法律制度的規定，下列車船中，免征車船稅的有( )。
A.警用車船
B.捕撈、養殖漁船
C.拖船
D.非機動駁船
參考答案: A,B
答案解析:
【答案】AB
【解析】選項AB：警用車船和捕撈、養殖漁船免征車船稅；選項CD：拖船和非機動駁船分別按機動船舶稅額的50%計算繳納車船稅。
10 根據營業稅的有關規定，下列行為應征收營業稅的有( )。
A.單位新建建筑物后銷售
B.卡拉OK歌舞廳提供娛樂業勞務并銷售煙酒
C.納稅人提供加工勞務
D.甲企業將自己境內擁有的一宗土地的土地使用權無償贈送給乙企業
參考答案: A,B,D
答案解析:
【答案】ABD
【解析】選項C：納稅人提供加工勞務屬于增值稅的征稅范圍。
11 納稅人辦理下列事項時，必須提供稅務登記證件的有( )。
A.領取工商營業執照
B.開立銀行賬戶
C.領購發票
D.申請退稅
參考答案: B,C
答案解析:
【答案】BC
【解析】納稅人辦理下列事項時，“必須”提供稅務登記證件：(1)開立銀行賬戶；(2)領購發票。納稅人辦理其他稅務事項時，“應當”出示稅務登記證件，經稅務機關核準相關信息后辦理手續，包括：(1)申請減稅、免稅、退稅；(2)申請辦理延期申報、延期繳納稅款；(3)申請開具外出經營活動稅收管理證明；(4)辦理停業、歇業；(5)其他有關稅務事項。
12 根據“營改增”的有關規定，下列各項屬于應稅服務年銷售額的有( )。
A.免稅銷售額
B.減稅銷售額
C.提供境外服務銷售額
D.按規定已從銷售額中差額扣除的部分
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
【答案】ABCD
【解析】應稅服務年銷售額，是指試點納稅人在連續不超過12個月的經營期內累計應征增值稅銷售額，含減、免稅銷售額、提供境外服務銷售額以及按規定已從銷售額中差額扣除的部分。
第 13題 (多項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:第七章 支付結算法律制度(無紙化試題) > 多項選擇題 >
根據《支付結算辦法》的規定，匯兌主要分為()。
A.信匯 B.電匯
C.郵匯 D.網匯
正確答案：A,B,
第 14 題 (多項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:第七章 支付結算法律制度(無紙化試題) > 多項選擇題 >
根據《銀行卡業務管理辦法》的規定,發卡銀行通過下列途徑追償透支款項和詐騙款項,下列選項中正確的有()。
A.扣減持卡人的保證金 B.依法處理典質物和質物
C.直接扣減持卡人其他賬戶的款項 D.向保證人追索透支款項
正確答案：A,B,D,
第 15題 (多項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:第四章 個人所得稅法律制度(無紙化試題) > 多項選擇題 >
根據個人所得稅法律制度的規定,個人通過境內非盈利社會團體進行的下列捐贈中，在計算繳納個人所得稅時，準予稅前全額扣除的有()。
A.向貧困地區的捐贈 B.向農村義務教育的捐贈
C.向紅十字事業的捐贈 D.向公益性青少年活動場所的捐贈
正確答案：B,C,D,
初級會計職稱《經濟法基礎》模擬習題 2
(1)根據勞動合同法律制度的規定，下列各項中，屬于勞務派遣單位向勞動者履行的義務是( )。
A: 提供與工作崗位相關的福利待遇
B: 提供相應的勞動保護
C: 支付勞動報酬
D: 進行工作崗位所必需的培訓
答案:C
解析: (1)選項ABD ：屬于用工單位應當履行的義務 ;(2)選項C ：勞務派遣單位應當與被派遣勞動者訂立2年以上的圍定期限勞動合同，按月支付勞動報酬。
(2) 根據支付結算法律制度的規定，下列銀行結算賬戶中，不能支取現金的是( )。
A: 黨、團、工會經費專用存款賬戶
B: 個人銀行結算賬戶
C: 預算單位零余額賬戶
D: 單位銀行卡賬戶
答案:D
解析: (1)選項A ：黨、團、工會經費等專用存款賬戶支取現金應按照國家現金管理的規定辦理 ;
(2)選項B ：個人銀行結算賬戶用于辦理個人轉賬收付和現金存取 ;(3)選項C ：預算單位零余額賬戶用于財政授權支付，可以辦理轉賬、提取現金等結算業務 ;(4)選項D ：單位卡不得支取現金。
(3)根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務機關作出的下列行政行為中，納稅人認為侵犯其合法權益時應當先申請行政復議，不服行政復議決定再提起行政訴訟的是( )。
A: 加收稅款滯納金
B: 沒收財物和違法所得
C: 罰款
D: 停止發售發票
答案:A
解析: (1)選項A ：對稅務機關作出的“征稅行為”不服，應當先申請行政復議，對行政復議決定不服的，才能提起行政訴訟 ;(2)選項BCD ：不屬于稅務機關作出的“征稅行為”，納稅人可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。
(4)根據企業所得稅法律制度的規定，下列固定資產中，在計算企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除舊費的是( )。
A: 未投入使用的房屋
B: 未投入使用的機器設備
C: 以經營租賃方式租人的固定資產
D: 以融資租賃方式租出的固定資產
答案:A
解析: (1)選項AB ：“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定資產，不得計算折舊在企業所得稅稅前扣除 ;(2)選項CD ：以經營租賃方式“租入” 的固定資產、以融資租賃方式“租出” 的固定資產，不得計提折舊在企業所得稅稅前扣除。
(5) 下列案件中，不屬于民事訴訟適用范圍的是( )。
A: 公民名譽權糾紛案件
B: 企業與銀行因票據糾紛提起訴訟的案件
C: 納稅人與稅務機關因稅收征納爭議提起訴訟的案件
D: 勞動者與用人單位因勞動合同糾紛提起訴訟的案件
答案:C
解析: (1)選項C ：納稅人與稅務機關因稅收征納爭議提起訴訟的，應當適用行政訴訟程序 ;(2)選項D ：勞動仲裁不同于商事仲裁，但勞動合同糾紛案件適用民事訴訟程序審理。
(6) 根據關稅法律制度的規定，下列各項中，海關可以酌情減免關稅的是( )。
A: 進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品
B: 無商業價值的廣告品及貨樣
C: 國際組織無償贈送的物資
D: 在境外運輸途中受到損壞的進口貨物
答案:D
解析: (1)選項ABC ：屬于“法定減免稅” 的情形;(2)選項D ：屬于“酌情減免稅” 的情形。
(7) 根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，應繳納消費稅的是( )。
A: 商場銷售卷煙
B: 商場銷售白酒
C: 商場銷售金銀首飾
D: 商場銷售化妝品
答案:C
解析: (1)選項ABD ：商場應繳納增值稅，但不需要繳納消費稅 ;(2)選項C ：商場應繳納增值稅和消費稅。
(8) 下列關于國內信用證辦理和使用要求的表述中，符合支付結算法律制度規定的是( )。
A: 信用證結算方式可以用于轉賬，也可以支取現金
B: 開證行應向申請人收取不低于開證金額30%的保證金
C: 信用證到期不獲付款的，議付行可從受益人賬戶收取議付金額
D: 申請人交存的保證金和存款賬戶余額不足支付的，開證行有權拒絕付款
答案:C
解析: (1)選項A ：信用證結算方式只適用于國內企業之間商品交易產生的貨款結算， 并且只能用于轉賬結算，不得支取現金 ;(2)選項B ：開證行在決定受理時，應向申請人收取不低于開證金額20% 的保證金，并可根據申請人資信情況要求其提供抵押、質押或由其他金融機構出具保函 ;(3)選項D：申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應在規定的付款時間內進行付款，對不足支付的部分作逾期貸款處理。
(9)張某失業前，用人單位和本人累計繳納了4年失業保險費。根據社會保險法律制度的規定，張某領取失業保險金的期限最長為( )。
A: 12個月
B: 18個月
C: 24個月
D: 48個月
答案:A
解析:
用人單位和本人累計繳費滿1年不足5年的，領取失業保險金的期限最長為12個月。
(10)2014年3月1 日，甲公司與陳某簽訂勞動合同，3月5 日陳某正式上班，4月1日過了試用期，4月15 日領取工資。根據勞動合同法律制度的規定，甲公司與陳某建立勞動關系的起始時間為( )。
A: 3月1 日
B: 3月5 日
C: 4月1 日
D: 4月15 日
答案:B
(11) 根據勞動合同法律制度的規定，關于非全日制用工的下列表述中，正確的是( )。
A: 雙方當事人可以約定試用期
B: 用人單位終止用工不需向勞動者支付經濟補償
C: 用人單位不能隨時通知勞動者終止用工
D: 雙方當事人應當訂立書面勞動合同
答案:B
解析: (1)選項A ：非全日制用工雙方當事人不得約定試用期 ;(2)選項BC ：非全日制用工雙方當事人任何一方都可以隨時通知對方終止用工 ;終止用工的，用人單位不向勞動者支付經濟補償 ;(3)選項D ：非全日制用工雙方當事人可以訂立口頭協議。
(12) 根據社會保險法律制度的規定，下列關于生育保險的表述中，不正確的是( )。
A: 生育保險待遇包括生育醫療費用和生育津貼
B: 用人單位已繳納生育保險費的，其職工享受生育保險待遇
C: 職工未就業配偶享受生育醫療費用待遇
D: 職工未就業配偶享受生育津貼待遇
答案:D
解析:職工未就業配偶按照國家規定享受“生育醫療費用”待遇，但不享受“生育津貼”待遇。
(13)根據稅收征收管理法律制度的規定，從事生產、經營的納稅人應當在一定期限內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。該一定期限是( )。
A: 自領取稅務登記證件之日起15 日內
B: 自領取稅務登記證件之日起30 日內
C: 自領取稅務登記證件之日起60 日內
D: 自領取稅務登記證件之日起180 日內
答案:A
解析:從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15 日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。
(14) 根據支付結算法律制度的規定，開立一般存款賬戶之前，必須開立的賬戶的是( )。
A: 一般存款賬戶
B: 基本存款賬戶
C: 臨時存款賬戶
D: 專用存款賬戶
答案:B
解析:存款人申請開立一般存款賬戶，應當向銀行出具其開立基本存款賬戶規定的證明文件、 基本存款賬戶開戶許可證和借款合同或者其他有關證明文件。
(15)根據企業所得稅法律制度的'規定，下列各項中，不得在以后納稅年度結轉扣除的是( )。
A: 職工教育經費
B: 廣告費
C: 業務宣傳費
D: 業務招待費
答案:D
解析: 準予結轉扣除的項目包括 ：(1)職工教育經費 ;(2)廣告費和業務宣傳費。
(16)某企業2014年度利潤總額80萬元，通過公益性社會團體向某災區捐贈2萬元，直接向某學校捐款5萬元。根據企業所得稅法律制度的規定，該企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，可以扣除捐贈支出( )萬元。
A: 2
B: 5
C: 7
D: 9.6
答案:A
解析: (1)該企業公益性捐贈支出稅前扣除限額=80×12%=9.6(萬元)，實際捐贈支出2萬元沒有超過該限額，可以全額扣除 ;(2)該企業直接向某學校的捐款5萬元不能在稅前扣除。
(17) 根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，應繳納消費稅的是( )。
A: 汽車廠銷售雪地車
B: 手表廠銷售高檔手表
C: 珠寶店銷售珍珠項鏈
D: 商場銷售木制一次性筷子
答案:B
解析: (1)選項A ：雪地車不屬于消費稅的征稅范圍 ;(2)選項CD ：珍珠項鏈、木制一次性筷子在零售環節不繳納消費稅。
(18) 根據印花稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于印花稅繳納方法的是( )。
A: 自行貼花
B: 匯貼匯繳
C: 委托代征
D: 郵寄申報
答案:D
解析:
根據稅額大小、應稅項目納稅次數多少以及稅源控管的需要，印花稅分別采用自行貼花、匯貼匯繳和委托代征三種繳納方法。
(19)根據稅收征收管理法律制度的規定，從事生產、經營的納稅入應在一定期限內將其全部賬號向主管稅務機關報告，該期限是( )。
A: 領取營業執照之日15 日內
B: 領取稅務登記證件之日起15 日內
C: 納稅義務發生之日起15 日內
D: 開立基本存款賬戶或其他存款賬戶之日起15 日內
答案:D
解析:
從事生產、經營的納稅人應當按照國家有關規定，持稅務登記證件，在銀行或者其他金融機構開立基本存款賬戶和其他存款賬戶， 并自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15 日內，將其全部賬號向主管稅務機關報告。
(20) 根據關稅法律制度的規定，下列各項中，按復合稅率征收關稅的是( )。
A: 啤酒
B: 汽車
C: 原油
D: 攝像機
答案:D
解析: (1)選項AC ：從量計征 ;(2)選項B ：從價計征 ;(3)選項D ：復合計征。
(21) 根據關稅法律制度的規定，下列項目中，應計人進口貨物關稅完稅價格的是( )。
A: 進口人向境外采購代理人支付的買方傭金
B: 賣方付給進口人的正常回扣
C: 進口人在成交價格之外另行支付給賣方的傭金
D: 貨物運抵境內輸入地點起卸之后的運輸費用
答案:C
解析: (1)選項A ：向境外采購代理人支付的買方傭金不能列入，如已包括在成交價格中應予以扣除 ;(2)選項B ：賣方付給進口人的正常回扣，應從成交價格中扣除 ;(3)選項C ：在貨物成交過程中，進口人在成交價格之外另行支付給賣方的傭金，應計入成交價格 ;(4)選項D ：貨物運抵我國關境內輸入地點起卸“前” 的包裝費、運費、保險費和其他勞務費等費用，應計入關稅完稅價格。
(22) 根據民事訴訟法律制度的規定，下列爭議中，訴訟時效期間為1年的是( )。
A: 買賣合同爭議
B: 貸款擔保合同爭議
C: 因出售質量不合格的商品未聲明引起的爭議
D: 因運輸的商品丟失或損毀引起的爭議
答案:C
解析: 選項ABD ：適用2年的普通訴訟時效期間。
(23)某企業銷售倉庫取得收入1000萬元，另取得延遲付款利息收入10萬元，購進該倉庫時支付買價700萬元。已知銷售不動產適用的營業稅稅率為5%，該企業應繳納營業稅( )萬元
A: 1000×5%=50
B: (1000+10)×5%=50.5
C: (1000-700)×5%=15
D: (1000+10-700)×5%=15.5
答案:D
解析:
納稅人銷售其“購置” 的不動產，以全部收入(包括價外費用)減去不動產的購置原價后的余額為營業額。
(24)根據個人所得稅法律制度的規定，個人通過境內非營利社會團體進行的下列捐贈中 ，在計算繳納個人所得稅時，不得在稅前全額扣除的是( )。
A: 向貧困地區的捐贈
B: 向農村義務教育的捐贈
C: 向紅十字事業的捐贈
D: 向公益性青少年活動場所的捐贈
答案:A
解析: (1)選項BCD ：個人通過境內非營利權會團體和國家機關向“紅十字事業、農村義務教育及公益性青少年活動場所” 的捐贈，準予在稅前全額扣除 ;(2)選項A ：個人通過中國境內非營利的社會團體和國家機關向“教育、公益事業和遭受嚴重自然災害地區、貧困地區” 的捐贈，捐贈額不超過納稅人申報的應納稅所得額的30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。
(25) 根據支付結算法律制度的規定，下列賬戶的開立，需要經人民銀行核準的有( )。
A: 基本存款賬戶
B: 一般存款賬戶
C: 因注冊驗資開立的臨時存款賬戶
D: 預算單位專用存款賬戶
答案:A,D
解析:
開立時需要人民銀行核準的賬戶 ：(1)基本存款賬戶 ;(2)臨時存款賬戶(因注冊驗資和增資驗資開立的除外) ;(3)預算單位專用存款賬戶 ;(4)QFII專用存款賬戶。
(26) 根據資源稅法律制度的規定，下列各項中，按照比例稅率從價征收資源稅的有( )。
A: 液體鹽
B: 原油
C: 天然氣
D: 煤炭
答案:B,C,D
解析:
資源稅采用比例稅率和定額稅率兩種形式。對“原油、天然氣和煤炭”3個稅目按照比例稅率從價征收，其他稅目按照固定稅額從量征收。
(27)
根據稅收征收管理法律制度的規定，納稅人辦理的下列事項中，必須提供稅務登記證件的有( )。
A: 納稅申報
B: 開立銀行賬戶
C: 領購發票
D: 繳納稅務罰款
答案:B,C
解析:
納稅人辦理下列事項時，必須提供稅務登記證件 ：(1)開立銀行賬戶 ;(2)領購發票。
(28)
根據土地增值稅法律制度的規定，下列情形中， 納稅人應當進行土地增值稅清算的有( )。
A: 直接轉讓土地使用權的
B: 整體轉讓未竣工決算房地產開發項目的
C: 房地產開發項目全部竣工并完成銷售的
D: 取得房地產銷售(預售)許可證滿2年尚未銷售完畢的
答案:A,B,C
解析:
選項D ：取得銷售(預售)許可證“滿3年”仍未銷售完畢的，主管稅務機關“可要求”納稅人進行土地增值稅清算。
(29) 根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，屬于消費稅征收范圍的有( )。
A: 實木地板
B: 調味料酒
C: 電動汽車
D: 成套化妝品
答案:A,D
解析: 選項BC ：調味料酒和電動汽車不屬于消費稅的征稅范圍。
(30) 根據社會保險法律制度的規定，下列費用中，由工傷保險基金支付的有( )。
A: 一次性傷殘補助金
B: 一次性工亡補助金
C: 一至四級傷殘職工按月領取的傷殘津貼
D: 五級、六級傷殘職工按月領取的傷殘津貼
答案:A,B,C
解析: (1)選項ABC ：由工傷保險基金支付;(2)選項D ：由用人單位支付。
初級會計職稱《經濟法基礎》模擬習題 3
一、單項選擇題
1.從事生產經營的納稅人將其全部賬號向主管稅務機關報告的時限是（ ）。
A.自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起10日內
B.自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內
C.自辦理稅務登記證之日起10日內
D.自辦理稅務登記證之日起15日內
2.我國現行稅務登記制度不包括（ ）。
A.開業稅務登記
B.變更稅務登記
C.外出經營報驗登記
D.出口業務稅務登記
3.下列人員和組織中，應當辦理稅務登記的是（ ）。
A.國家機關
B.企業在外地設立的分支機構
C.個人
D.無固定生產經營場所的流動性農村小商販
4.從事生產經營的納稅人應該按照規定設定賬簿，下列關于賬簿設置時間的說明正確的是（ ）。
A.自領取營業執照或者發生納稅義務之日起30日內
B.自領取營業執照或者發生納稅義務之日起15日內
C.自領取營業執照或者發生納稅義務之日起10日內
D.自領取營業執照或者發生納稅義務之日起6日內
5.根據《稅收征收管理法》的規定，從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證之日起的一定期限內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送稅務機關備案。該期限為（ ）。
A.7日 B.15日 C.30日 D.45日
6.發票的印制、領購、開具等的監督及管理的主管機關為（ ）。
A.工商行政管理部分 B人民政府機關 C 稅務機關 D公安機關
7.最常見的一種發票為（ ）。
A.普通發票 B.增值稅專用發票
C.專業發票 D.專用發票
8.發票的種類、聯次、內容及使用范圍由（ ）規定。
A.國務院 B.國家稅務總局
C.省、自治區、直轄市稅務局 D.各地方稅務局
9.稅務機關對外省、自治區、直轄市來本轄區從事臨時經營活動的單位和個人申請領購發票的，可以要求其提供保證人或者根據所領購發票的票面限額及數量交納一定的保證金。該保證金的限額為（ ）。
A. 2000元 B.6000元 C.1萬元 D.2萬元
10.稅務機關針對納稅人的不同情況可以采取不同的稅款征收方式，根據稅收法律制度的規定，對于納稅人財務制度不健全，生產經營不固定，零星分散、流動性大的稅源，適用的稅款征收方式是（ ）。
A.查賬征收 B.查定征收 C.查驗征收 D.定期定額征收
11.納稅人與其關聯企業未按照獨立企業之間的業務往來支付價款、費用的，稅務機關自該業務往來發生的納稅年度起（ ）內進行調整；有特殊情況的，可以自該業務往來發生的納稅年度起（ ）內發生調整。
A.2年、5年 B.3年、5年 C.3年、10年 D.5年、10年
12.某企業按照規定，應于2009年1月15日前繳納應納稅款60萬元，該企業卻遲遲未交。當地稅務局責令其于2月28日前繳納，并加收滯納金。但直到3月15日，該企業才繳納稅款。根據《稅收征管法》的規定，該企業應繳納的滯納金金額是（ ）元。
A.17700 B.17400 C.10440 D.1500
13.下列不屬于稅務檢查的形式的為（ ）。
A.調賬檢查 B.現場檢查 C.外調檢查 D.委托協查
14.根據稅收征收管理法律制度的規定，會計賬簿、會計報表、記賬憑證、完稅憑證及其他
納稅資料應當保存（ ）。
A.3年 B.5年 C.10年 D.20年
15.根據稅收征收管理法律制度的規定，納稅人不辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正；逾期不改正的，稅務機關可以對其采取的措施是（ ）。
A.處以2000元以上10000元以下的罰款
B.提請工商行政管理機關吊銷其營業執照
C.沒收其生產經營所得
D.提請公安機關查封其財產
16.《外管證》的有效期限一般為（ ），最長不得超過（ ）。
A.15日 180天
B.30日 360天
C.30日 180天
D.15日 360天
17.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，不符合發票開具要求的是（ ）。
A.外商投資企業同時使用中文和一種外國文字填開發票
B.在發票聯和抵扣聯加蓋單位財務印章或者發票專用章
C.按號碼順序填開
D.經財務負責人同意，拆本使用發票
18.根據稅收征管法的規定，下列不屬于關聯企業的判定標準的是（ ）。
A.在購銷方面，存在主要供貨方關系
B.在資金方面，存在直接擁有關系
C.間接地同為第三者所控制
D.在利益上具有相關聯的其他關系
19.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，不符合發票開具要求的是（ ）。
A.按號碼順序填開
B.在發票聯和抵扣聯加蓋單位財務印章或者發票專用章
C.外商投資企業同時使用中文和一種外國文字填開發票
D.代其他單位開具發票
20.根據稅收征收管理法律制度的規定，欠繳稅款數額較大的納稅人在處分其不動產或者大額資產之前，應當向稅務機關報告。欠繳稅款數額較大是指欠繳稅款在（ ）。
A.3萬元以上 B.5萬元以上 C.10萬元以上 D.20萬元以上
二、多項選擇題
1.根據稅收征收管理法律制度的規定，以下屬于稅務機關權利的有（ ）。
A.稅務登記管理
B.追征稅款權
C.稅務檢查權
D.阻止欠稅納稅人離境
2.某大型超市在2010年繳納的稅種中，屬于地方稅務局系統負責征收的有（ ）。
A.增值稅 B.房產稅 C.印花稅 D.車船稅
3.納稅人在申報辦理稅務登記時，應該根據不同情況向稅務機關如實提供的證件及資料包括（ ）。
A.工商營業執照或其他核準執業證件
B.有關合同、章程、協議書
C.組織機構統一代碼證書
D.法定代表人或負責人、業主的居民身份證、護照或者其他合法證件
4.發票按照行業特點和納稅人的生產經營的項目劃分，可以分為（ ）。
A.普通發票 B.增值稅專用發票 C.專業發票 D.專用發票
5.下列屬于普通發票管理的內容的是（ ）。
A.發票的印制、領購
B.發票的開具、使用和保管
C.發票的檢查
D.發票的種類及樣式
6.納稅申報的方式包括（ ）。
A.自行申報 B.郵寄申報
C.數據電文申報 D.其他方式
7.以下關于經批準延期辦理納稅申報、報送事項的說法正確的有（ ）。
A.應當在納稅期內按照上期實際繳納的稅額或者稅務機關核定的稅額預繳稅款
B.在核準的延期內辦理稅款結算
C.預繳稅額大于應納稅額的，稅務機關退還多繳的稅款，但是不支付利息
D.預繳稅額小于應納稅額的，稅務機關補征少繳的稅款，但是不加收滯納金
8.下列情形，稅務機關有權核定其應納稅額的是（ ）。
A.依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的
B.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的
C.發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的
D.納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的
9.下列屬于核定應納稅額方法的有（ ）。
A.參照當地同類或者類似行業中經營規模和收入水平相近的納稅人的稅負水平核定
B.按照營業收入或者成本加合理的費用和利潤的方法核定
C.按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或者測算核定
D.按照其他合理方法核定
10.下列屬于稅收行政處分的形式的`有（ ）。
A.警告 B.記過 C.撤職 D.罰款
11.下列行為中，屬于偷稅行為的有（ ）。
A.隱匿賬簿、憑證，少繳應納稅款
B.進行虛假納稅申報，少繳應納稅款
C.在賬簿上多列支出，少繳應納稅款
D.隱匿財產，妨礙稅務機關追繳欠繳稅款
12.根據稅收征收管理法律制度的規定，納稅人辦理下列事項時，必須持稅務登記證的是（ ）。
A.開立銀行賬戶
B.申請辦理延期申報.延期繳納稅款
C.領購發票
D.申請減稅、免稅、退稅
13.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，單位和個人在首次申請領購發票時應
向稅務機關提供的有（ ）。
A.稅務登記證件
B.經辦人身份證明
C.工商營業執照
D.財務印章或發票專用章印模
14.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，屬于稅收保全措施的有（ ）。
A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中直接扣繳稅款
B.拍賣納稅人的'價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產
C.書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款
D.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產
15.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，稅務機關可以無限期追征的有（ ）。
A.納稅人偷稅的稅款
B.納稅人抗稅的稅款
C.納稅人騙稅的稅款
D.因納稅人計算錯誤未繳或者少繳的稅款在10萬元以上的
16.下列屬于稅務檢查的類型的是（ ）。
A.重點檢查 B.專項檢查 C.分類檢查 D.集中檢查
17.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列情形中，需要辦理注銷稅務登記的是（ ）。
A.納稅人解散，依法終止納稅義務的
B.納稅人暫時停業的
C.納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照的
D.納稅人破產，依法終止納稅義務的
18.根據稅收征收管理法律制度的規定，對扣繳義務人應扣未扣的稅款，下列選項中，不正確的有（ ）。
A.由稅務機關向扣繳義務人追繳稅款
B.由稅務機關向納稅人追繳稅款
C.對扣繳義務人處以應扣未扣稅款50%以上3倍以下的罰款
D.對納稅人處以未繳稅款50%以上3倍以下的罰款
19、下列選項屬于納稅申報的內容的是（ ）。
A.稅種、稅目、計稅依據 B.應退稅項目及稅額、應減免稅項目及稅額
C.應納稅額或者應代扣代繳、代收代繳稅額 D. 適用稅率和單位稅額
20.根據我國現行的稅法，稅款的征收方式包括（ ）。
A.查賬征收 B.查定征收
C.查驗征收 D.定期定額征收
答案及解析
一、單項選擇題
1.
【答案】B
【解析】根據稅收征管法的規定，從事生產、經營的納稅人應按照國家有關規定，持稅務登記證件，在銀行或者其他金融機構開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內，將其全部賬號向主管稅務機關報告。
2.
【答案】D
【解析】我國現行稅務登記制度包括設立（開業）稅務登記、變更稅務登記、注銷稅務登記、外出經營報驗登記以及停業、復業登記等，不包括出口業務稅務登記。
3.
【答案】B
【解析】企業，企業在外地設立的分支機構和從事生、經營的場所，個體工商戶和從事生產、經營的事業單位，都應當辦理稅務登記。前述規定以外的納稅人，除國家機關.個人和無固定生產經營場所的流動性農村小商販外，也應當辦理稅務登記。
4.
【解析】B
【答案】根據稅收征收管理法的規定，從事生產經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起15日內，按照國家有關規定設置賬簿。
5.
【答案】B
【解析】從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內，將其財務、會計處理辦法報送稅務機關備案。
6.
【答案】C
【解析】稅務機關是發票的主管機關，負責發票印制、領購、開具、取得、保管、繳銷的管理和監督。
7.
【答案】A
【解析】普通發票是最常見的一種發票，它的使用面最廣，各種經濟類型的納稅人都可以使用。普通發票主要由營業稅納稅人和增值稅小規模納稅人使用。
8.
【答案】B
【解析】發票的種類、聯次、內容及使用范圍由國家稅務總局規定，所以本題中B選項正確。
9.
【答案】C
【解析】稅務機關對外省、自治區、直轄市來本轄區從事臨時經營活動的單位或者個人申請領購發票的，可以要求其提供保證人或者根據所領購發票的票面限額及數量交納不超過1萬元的保證金，并限期繳銷發票。
10.
【答案】C
【解析】對于財務制度不健全，生產經營不固定，零星分散、流動性大的稅源適用的稅款的征收方式為查驗征收。所以選項C正確。
11.
【答案】C
【解析】納稅人與關聯企業未按照獨立企業之間的業務往來支付價款、費用的，稅務機關自該業務往來發生的納稅年度起3年內進行調整；有特殊情況的，可以自該業務往來發生的納稅年度起10年內進行調整。
12.
【答案】A
【解析】該企業應繳納稅款期限是1月15日，即從1月16日滯納稅款，從1月16日～3月15日，共計16+28+15=59（天）。按照稅法規定，納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關可以滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。應加收的滯納金金額＝60×59×0.05％×10000＝17700（元）。
13.
【答案】C
【解析】稅務檢查的形式包括調賬檢查、現場檢查、委托檢查，外調法屬于稅務檢查的方法。所以C選項錯誤。
14.
【答案】C
【解析】根據賬簿、憑證管理的要求，賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發票、出口憑證以及其他涉稅資料應當保存10年。
15.
【答案】B
【解析】納稅人不辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正；逾期不改正的，經稅務機關提請，由工商行政管理機關吊銷其營業執照。
16.
【答案】C
【解析】《外管證》的有效期限一般為30日，最長不得超過180天。
17.
【答案】D
【解析】（1）選項A：開具發票應當使用中文，外商投資企業和外國企業可以同時使用一種外國文字；（2）選項BC：單位和個人在開具發票時，必須做到按號碼順序填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚，逐欄、全部聯次一次復寫、打印，內容完全一致，并在發票聯和抵扣聯加蓋單位財務印章或者發票專用章；（3）選項D：任何單位和個人不得轉借、轉讓；未經稅務機關批準，不得拆本使用發票；不得自行擴大專業發票的使用范圍。
18.
【答案】A
【解析】關聯關系是指具有下列關系之一的企業或者個人：
（1）在資金、經營、購銷等方面，存在直接或者間接的擁有或者控制關系；
（2）直接或者間接地同為第三者所擁有或者控制；
（3）在利益上具有相關聯的其他關系。
19.
【答案】D
20.
【答案】B
【解析】欠繳稅款數額較大（5萬元以上）的納稅人處分其不動產或者大額資產之前，應當向稅務機關報告。
二、多項選擇題
1.
【答案】ABCD
【解析】根據稅收征收管理法的規定，稅務機關擁有法規起草擬訂權、稅務管理權、稅款征收權、稅務檢查權、行政處罰權及其他權利。A選項屬于稅務管理權的范圍，B選項屬于稅款征收權的范圍，D選項屬于其他權利的范圍。
2.
【答案】BCD
【解析】選項A由國家稅務局系統負責征收。
3.
【答案】ABCD
【解析】根據稅務登記的要求，納稅人在申報辦理稅務登記時，應當根據不同情況向稅務機關如實提供以下證件和資料：①工商營業執照或其他核準執業證件；②有關合同、章程、協議書；③組織機構統一代碼證書；④法定代表人或負責人、業主的居民身份證、護照或者其他合法證件。其他需要提供的有關證件、資料，由省、自治區、直轄市稅務機關確定。
4.
【答案】ABC
【解析】發票可以劃分為不同的種類，通常按照行業特點和納稅人的生產經營項目劃分為普通發票，增值稅專用發票和專業發票三種。
5.
【答案】ABCD
【解析】根據發票的管理的要求，普通發票的管理主要包括發票的種類和樣式；發票的印制.領購；發票的開具.保管和使用；發票的檢查等內容。
6.
【答案】ABCD
【解析】納稅申報方式是指納稅人和扣繳義務人在納稅申報期限內，依照規定到指定稅務機關進行申報納稅的形式，納稅申報的方式主要有以下幾種：自行申報、郵寄申報、數據電文申報及其他方式進行申報。
7.
【答案】ABCD
【解析】選項ABCD的說明法均正確：經核準延期辦理納稅申報、報送事項的，應該在納稅期內按照上期實際繳納的稅額或者稅務機關核定的稅額預繳稅款，并在核準的延期內辦理稅款結算。結算的時候，預繳稅額大于應納稅額的，稅務機關退還多繳的稅款，但是不支付利息；預繳稅額小于應納稅額的，稅務機關補征少繳的稅款，但是不加收滯納金。
8.
【答案】ABCD
【解析】根據《稅收征管法》的規定，納稅人有下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額：
（1）依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的
（2）依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的
（3）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的
（4）雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證，費用憑證殘缺不全，難以查賬的
（5）發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的
（6）納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的。
9.
【答案】ABCD
【解析】根據《稅收征管法》的規定，為了減少核定應納稅額的隨意性，使核定的稅額更接近納稅人實際情況和法定負擔水平，稅務機關有權采用下列任何一種方法核定應納稅額：
（1）參照當地同類或者類似行業中經營規模和收入水平相近的納稅人的稅負水平核定；
（2）按照營業收入或者成本加合理的費用和利潤的方法核定；
（3）按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或者測算核定；
（4）按照其他合理方法核定。
當其中一種方法不足以正確核定應納稅額時，可以同時采用兩種以上的方法核定，納稅人對稅務機關采取上述方法核定的應納稅額有異議的，應當提供相關證據，經稅務機關認定后，調整應納稅額。
10.
【答案】ABC
【解析】根據《公務員法》，對違法違紀應該承擔紀律責任的公務員給予的行政處分種類有：警告、記過、記大過、降級、撤職、開除六類。罰款屬于行政處罰的方式。
11.
【答案】ABC
【解析】采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列.少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應納稅款的行為，屬于偷稅行為。偷稅行為屬于一種比較嚴重的稅收違法行為。選項D是逃避稅務機關追繳欠稅的行為。
12.
【答案】ABCD
【解析】根據稅收征收管理法律制度的規定，納稅人辦理開立銀行賬戶及領購發票時必須提供稅務登記證件；在辦理申請減稅、免稅、退稅，申請辦理延期申報、延期繳納稅款，申請開具外出經營活動稅收管理證明，辦理停業、歇業手續時應當出示稅務登記證件。所以選項ABCD均正確。
13.
【答案】ABD
【解析】根據發票領購的要求，申請領購發票的單位和個人必須先提出購票申請，提供經辦人身份證明、稅務登記證件或者更其他有關證明，以及財務印章或者發票專用章的印模，經主管稅務機關審核后，發給發票領購簿。
14.
【答案】CD
【解析】選項AB屬于稅收強制執行措施，選項CD屬于稅收保全措施。
15.
【答案】ABC
【解析】（1）選項ABC：對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關可以無限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙稅的稅款；（2）選項D：因納稅人計算錯誤未繳或者少繳的稅款的，稅務機關在3年內可以追征，未繳或者少繳稅款的數額在10萬元以上的，追征期可以延長到5年，而非無限期追征。
16.
【答案】ABCD
【解析】稅務檢查按目的、對象、來源和檢查內容的范圍可分為五種類型：重點檢查、專項檢查、分類檢查、集中檢查和臨時檢查。
17.
【答案】ACD
【解析】納稅人暫時停業的，不需要辦理稅務注銷登記。
18.
【答案】AD
【解析】對扣繳義務人應扣未扣、應收未收的稅款，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處以應扣未扣、應收未收稅款50%以上3倍以下的罰款。
19.
【答案】ABCD
【解析】納稅人、扣繳義務人的納稅申報或者代扣代繳、代收代繳稅款報告表的主要內容包括：稅種、稅目；應納稅項目或者應代扣代繳、代收代繳稅款項目；計稅依據；扣除項目及標準；適用稅率或者單位稅額；應退稅目及稅額、應減免項目及稅額；應納稅額或者應代扣代繳、代收代繳稅額；稅款所屬期限、延期繳納稅款、欠稅、滯納金等。 所以選項ABCD均正確。
20.
【答案】ABCD
【解析】選項ABCD均屬于我國現行稅款的征收方式。
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