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初級會計職稱《經濟法基礎》特許權使用費所得考點練習
隨著2017年初級會計職稱考試報名時間的公布，備考也隨之拉開序幕!以下是關于初級會計職稱考試試題《經濟法基礎》考點練習：特許權使用費所得，供大家備考。
1、下列各項中，關于個人所得來源的確定，表述正確的有( )。
A.工資、薪金所得，以納稅義務人任職、受雇的單位的所在地作為所得來源地
B.勞動報酬所得，以納稅義務人實際提供勞務的地點，作為所得來源地
C.利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利的企業、機構、組織的所在地作為所得來源地
D.特許權使用費所得，以支付特許權使用費單位所在地作為所得來源地
【正確答案】ABC
【答案解析】特許權使用費所得，以特許權的使用地作為所得來源地。
2、以下各選項按照特許權使用費所得繳納個人所得稅的有( )。
A.個人提供專利權所得
B.個人提供著作權所得
C.個人出版圖書的所得
D.個人轉讓專利權的所得
【正確答案】ABD
【答案解析】選項C屬于稿酬所得的范疇，不屬于特許權使用費范疇。
3、根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，在計算企業所得稅應納稅所得額時不得扣除的有( )。
A.向投資者支付的紅利
B.企業內部營業機構之間支付的租金
C.企業內部營業機構之間支付的特許權使用費
D.未經核定的準備金支出
【正確答案】ABCD
【答案解析】企業所得稅法律制度規定向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項，企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費，不符合國務院財政、稅務主管部門規定的各項資產減值準備、風險準備等準備金支出等，在計算企業所得稅應納稅所得額時不得扣除。
4、下列個人所得按“勞務報酬所得”項目繳納個人所得稅的有( )。
A.筆譯翻譯收入
B.個人兼職收入
C.教師自辦培訓班取得的收入
D.在校學生參加勤工儉學活動取得的收入
【正確答案】ABCD
5、下列關于企業所得稅所得來源的確定說法中正確的有( )。
A.銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定
B.提供勞務所得，按照勞務發生地確定
C.股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定
D.特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定
【正確答案】ABCD
【答案解析】(1)銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定;(2)提供勞務所得，按照勞務發生地確定;(3)轉讓財產所得，不動產轉讓所得按照不動產所在地確定，動產轉讓所得按照轉讓動產的企業或者機構、場所所在地確定，權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業所在地確定;(4)股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定;(5)利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定;(6)其他所得，由國務院財政、稅務主管部門確定。
6、根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項關于收入確認的表述中，正確的有( )。
A.企業以非貨幣形式取得的收入，應當按照公允價值確定收入額
B.以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現
C.采取產品分成方式取得收入的，按照企業分得產品的日期確認收入的實現，其收入額按照產品的公允價值確定
D.接受捐贈收入，按照承諾捐贈資產的日期確定收入
【正確答案】ABC
【答案解析】選項D接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產的日期確定收入。
7、根據個人所得稅法律制度的規定，個人通過非營利性的社會團體和國家機關進行的下列公益性捐贈支出中，準予在繳納個人所得稅前的所得額中全額扣除的有( )。
A.向貧困地區的捐贈
B.向農村義務教育的捐贈
C.向公益性青少年活動場所的捐贈
D.向紅十字事業的捐贈
【正確答案】BCD
【答案解析】本題考核個人所得稅個人公益性捐贈支出的扣除。對個人將其所得通過中國境內非營利的社會團體、國家機關向貧困地區的捐贈，捐贈額不超過應納稅所得額的30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除，而不是全額扣除。
8、下列各項中，屬于生產性生物資產的有( )。
A.經濟林
B.薪炭林
C.產畜
D.役畜
【正確答案】ABCD
【答案解析】生產性生物資產，是指企業為生產農產品、提供勞務或者出租等而持有的生物資產，包括經濟林、薪炭林、產畜和役畜等。
9、下列各項中，符合我國《個人所得稅法》規定的是( )。
A.特許權使用費所得有加成征收規定
B.稿酬所得按應納稅額減征70%
C.財產轉讓所得適用20%比例稅率
D.對個人出租居民住房取得的所得按10%計征
【正確答案】CD
【答案解析】勞務報酬所得有加成征收的規定，稿酬所得按應納稅額減征30%。
10、根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項在計算應納稅所稅額時，按照定額與比例相結合的方法扣除費用的有( )。
A.勞務報酬所得
B.特許權使用費所得
C.企事業單位的承包、承租經營所得
D.財產轉讓所得
【正確答案】AB
【答案解析】選項C.D適用會計核算辦法扣除。
11、下列屬于財產轉讓所得的有( )。
A.轉讓劇本使用權
B.轉讓設備
C.轉讓股權
D.轉讓非專利技術
【正確答案】BC
【答案解析】本題考核個人所得稅的稅目。財產轉讓所得，是指個人轉讓有價證券、股票、建筑物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產取得的所得：選項A，編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，不再區分劇本的使用方是否為其任職單位，統一按特許權使用費所得項目征收個人所得稅。選項D，轉讓非專利技術，是按照特許權使用費所得征收個人所得稅的。
12、下列關于稿酬所得“次”的規定，正確的有( )。
A.同一作品再版取得的所得，應視作另一次稿酬所得計征個人所得稅
B.同一作品在報刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅
C.同一作品先在報刊上連載，然后再出版，應合并為一次稿酬所得征稅
D.同一作品出版、發表后，因添加印數而追加稿酬的，應與以前出版、發表時取得的稿酬合并計算為一次，計征個人所得稅
【正確答案】ABD
【答案解析】同一作品先在報刊上連載，然后再出版，或先出版，再在報刊上連載的，應視為兩次稿酬所得征稅。即連載作為一次，出版作為另一次。
13、下列各項中，屬于《企業所得稅法》規定的免稅收入的有( )。
A.符合條件的非營利組織的收入
B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益
C.財政撥款
D.國債利息收入
【正確答案】ABD
【答案解析】免稅收入是指屬于企業的應稅所得但按照稅法規定免予征收企業所得稅的收入。新的《企業所得稅法》規定的免稅收入有4項，除選項ABD外，還有在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益;選項C財政撥款，是不負有納稅義務的不征稅收入，而非免稅收入。
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