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初級會計職稱《經濟法基礎》稅收保全措施考點練習
2017年初級會計職稱考試科目包括《初級會計實務》和《經濟法基礎》。以下是yjbys網小編整理的初級會計職稱考試試題《經濟法基礎》考點練習：稅收保全措施，供大家練習。
單選題：
1、下列各項中，屬于稅收保全措施的是( )。
A.提請工商機關吊銷納稅人的營業執照
B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款
C.變賣納稅人價值相當于應納稅款的貨物，以變賣所得抵繳稅款
D.扣押納稅人的價值相當于應納稅款的商品
【正確答案】D
【答案解析】選項BC屬于稅收強制執行的措施。
2、下列情形中，納稅人應當先向復議機關申請行政復議，對行政復議決定不服，可以再向人民法院提起行政訴訟的是( )。
A.稅收保全措施
B.稅收強制執行措施
C.稅務機關的行政審批行為
D.納稅人對納稅期限有異議的
【正確答案】D
【答案解析】申請人對稅務機關作出的征稅行為，包括確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據、納稅環節、納稅期限、納稅地點和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務人、受稅務機關委托的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等不服的。應當先向復議機關申請行政復議，對行政復議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟。
3、根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務機關作出的下列行政行為中，納稅人認為侵犯其合法權益時應當先申請行政復議，不履行行政復議決定再提起行政訴訟的是( )。
A.加收稅款滯納金
B.沒收財物和違法所得
C.罰款
D.停止發售發票
【正確答案】A
【答案解析】本題考核稅務行政復議。對稅務機關作出的征稅行為，包括確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅以及退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據、納稅環節、納稅期限、納稅地點以及稅款征收方式等具體行政行為和征收稅款、加收滯納金及扣繳義務人、受稅務機關委托征收的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等不服的，應當先行政復議，對復議結果不服再提起訴訟。
4、根據稅收征收管理法律制度的規定，從事生產、經營的納稅人應當在一定期限內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。該一定期限是( )。
A.自領取稅務登記證件之日起15日內
B.自領取稅務登記證件之日起30日內
C.自領取稅務登記證件之日起60日內
D.自領取稅務登記證件之日起180日內
【正確答案】A
【答案解析】從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。
5、稅務機關針對納稅人的不同情況可以采取不同的稅款征收方式。根據稅收法律制度的規定，對于生產經營規模較小、產品零星、稅源分散、會計賬冊不健全，但能控制原材料或進銷貨的單位，適用的稅款征收方式是( )。
A.查賬征收
B.查定征收
C.查驗征收
D.定期定額征收
【正確答案】B
【答案解析】查定征收是指對賬務不全，但能控制其材料、產量或進銷貨物的納稅單位或個人，由稅務機關依據正常條件下的生產能力對其生產的應稅產品查定產量、銷售額并據以征收稅款的征收方式。這種征收方式適用生產經營規模較小、產品零星、稅源分散、會計賬冊不健全，但能控制原材料或進銷貨的小型廠礦和作坊。
6、根據稅收征收管理法律制度的規定，下列組織和人員中，不用辦理稅務登記的是( )。
A.某股份公司
B.某企業在外地設立的分支機構
C.某文化出版社
D.在集貿市場流動賣菜的農村菜農
【正確答案】D
【答案解析】本題考核稅務登記的范圍。除國家機關、個人和無固定生產經營場所的流動性農村小商販外，凡是從事生產經營、負有納稅義務的納稅人，均應當辦理稅務登記。
7、納稅人應在3月15日繳納稅款30萬，逾期未繳納，稅務機關責令在3月31日前繳納。但直到4月24日才繳納。則滯納金為( )萬元。
A.30×0.5‰×15=0.225
B.30×0.5‰×16=0.24
C.30×0.5‰×24=0.36
D.30×0.5‰×40=0.6
【正確答案】D
【答案解析】本題考核滯納金的計算。納稅人未按照規定期限繳納稅款的，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。加收滯納金的起止時間，為法律規定的確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務人實際繳納或者解繳稅款之日止。本題中，加收滯納金的起止時間是從3月16日起至4月24日止，一共是40日，因此滯納金為30×0.5‰×40(萬元)。
8、企業、企業在外地設立分支機構和從事生產、經營的場所、個體工商戶和從事生產經營的事業單位，其向稅務機關申請辦理稅務登記的時間是( )。
A.自領取營業執照之日起15日內
B.自領取營業執照之日起30日內
C.自領取營業執照之日起2個月內
D.自領取營業執照之日起3個月內
【正確答案】B
【答案解析】企業、企業在外地設立分支機構和從事生產、經營的場所、個體工商戶和從事生產經營的事業單位，應當自領取營業執照之日起30日內向稅務機關申請辦理稅務登記。
9、根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，屬于強制執行措施的是( )。
A.責令納稅人暫時停業，直至繳足稅款
B.扣押納稅人的價值相當于應納稅款的商品
C.拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的貨物
D.書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款
【正確答案】C
【答案解析】根據規定，選項B和選項D均為稅收保全措施，選項C屬于稅收強制執行措施。
10、根據《稅收征收管理法》的規定，下列各項中，不屬于稅務機關職權的是( )。
A.稅務管理權
B.稅務代理
C.核定納稅人應納稅額
D.代位權
【正確答案】B
【答案解析】稅務機關職權有稅務管理、稅款征收、稅務檢查、行政處罰等，稅務代理并不是稅務機關的職權。
多選題：
1、根據《稅收征收管理法》的規定，下列各項中，屬于適用拍賣、變賣的情形包括( )。
A.設置納稅擔保后，限期期滿仍未繳納所擔保的稅款的
B.逾期不按規定履行復議決定的
C.逾期不按規定履行稅務處理決定的
D.采取稅收保全措施后，限期期滿仍未繳納稅款的
【正確答案】ABCD
2、根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，單位和個人在首次申請領購發票時應向稅務機關提供的有( )。
A.稅務登記證件
B.經辦人身份證明
C.工商營業執照
D.財務印章或發票專用章印模
【正確答案】ABD
【答案解析】需要領購發票的單位和個人，應當持稅務登記證件、經辦人身份證明、按照國家稅務總局規定式樣制作的財務印章或發票專用章的印模，向主管稅務機關辦理發票領購手續。(2)需要臨時使用發票的單位和個人，可以憑購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動的書面證明、經辦人身份證明，直接向經營地稅務機關申請代開發票(3)稅務機關對外省、自治區、直轄市來本轄區從事臨時經營活動的單位和個人申請領購發票的，可以要求其提供保證人或者根據所領購發票的票面限額以及數量交納不超過1萬元的保證金，并限期繳銷發票。按期繳銷發票的，解除保證人的擔保義務或者退還保證金;未按期繳銷發票的，由保證人或者以保證金承擔法律責任。稅務機關收取保證金應當開具資金往來結算票據。
3、納稅人對稅務機關的下列行為不服時，可以申請行政復議的有 ( )。
A.稅務機關為其確認征稅范圍
B.稅務機關對其作出征收稅款的決定
C.稅務機關關于具體貫徹落實稅收法規的規定
D.稅務機關責令其提供納稅擔保
【正確答案】ABD
【答案解析】對抽象行政行為(規章、規定等)不服，不屬于行政復議的受理范圍。納稅人如果認為稅務機關的具體行政行為所依據的規定不合法，可以向有關機關進行反映，或者在對具體行政行為申請行政復議時，一并向復議機關提出對該規定的審查申請，但不包括規章。
4、根據稅收征收管理法律制度的規定，下列情形中，稅務機關有權責令納稅人提供納稅擔保的有( )。
A.欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的
B.納稅人同稅務機關在納稅上發生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復議的
C.稅務機關有根據認為納稅人有逃避納稅義務行為的
D.未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的
【正確答案】AB
【答案解析】(1)選項C缺少過渡條件：稅務機關有根據認為納稅人有逃避納稅義務行為時，可以責令納稅人在規定的納稅期之前限期繳納應納稅款。只有在限期內，納稅人有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產或者應納稅收入跡象的，稅務機關才有權責令納稅人提供納稅擔保;(2)選項D：稅務機關有權核定其應納稅額。
5、根據稅收征收管理法律制度的規定，下列可以不辦理納稅登記的有( )。
A.縣教育局
B.社區診所
C.人民法院
D.下崗職工開的餐飲店
【正確答案】AC
【答案解析】根據稅收征管法的規定，只有國家機關、個人和無固定生產經營場所的流動性的農村小商販外，其他的企業、單位都應辦理稅務登記。
6、根據《稅收征收管理法》的規定，下列情形中，稅務機關有權核定納稅人應納稅額的有( )。
A.納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的
B.拒不提供納稅資料的
C.按規定應設置賬簿而未設置的
D.雖設置賬簿，但賬目混亂，難以查賬的
【正確答案】ABCD
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