2017初級會計《經濟法基礎》測試題及答案
一、單項選擇題
【考題·單選題】(2011年)根據營業稅法律制度的規定，下列項目中，不免征營業稅的是( )。
A.托兒所提供育養服務
B.農場提供農田灌溉業務
C.文化館出租房屋業務
D.保險公司為種植業提供保險業務
『正確答案』C
『答案解析』本題考核營業稅的稅收優惠。根據規定，紀念館、博物館、文化館、文物保護單位管理機構、美術館、展覽館、書畫院、圖書館舉辦文化活動的門票收入，宗教場所舉辦文化、宗教活動的“門票收入”免稅。文化館出租房屋業務按照“服務業-租賃業”稅目征稅。
【考題·單選題】(2011年)根據營業稅法律制度的規定，下列業務中，屬于營業稅征稅范圍的是( )。
A.汽修廠修理汽車
B.百貨商店銷售日用品
C.建材商店銷售裝修材料
D.電信公司銷售移動電話并提供相關電信服務
『正確答案』D
『答案解析』本題考核營業稅的征稅范圍。銷售貨物，提供加工、修理修配勞務及進口貨物為增值稅的征稅范圍，本題A選項為提供修理修配勞務，B、C選項為銷售貨物，均屬于增值稅的征稅范圍，D選項為營業稅的征稅范圍，按“郵電通信業”征收營業稅。
【考題·單選題】(2011年)根據營業稅法律制度的規定，下列各項中，按“服務業”稅目征稅的是( )。
A.旅游公司從事景區內索道運輸業務
B.金融企業從事融資租賃業務
C.郵政局從事傳遞函件業務
D.文化公司從事字畫展覽業務
『正確答案』A
『答案解析』本題考核營業稅的稅目。選項B按照“金融保險業”納稅;選項C按照“郵電通信業”納稅;選項D按照“文化體育業”納稅。
【考題·單選題】(2011年)某租賃公司提供租賃業勞務，采取預收款方式結算，其營業稅納稅義務發生時間為( )。
A.合同簽訂的當天
B.合同確定的付款日期當天
C.收到預收款的當天
D.租賃業勞務完成的當天
『正確答案』C
『答案解析』本題考核營業稅的納稅義務發生時間。納稅人提供建筑業或者租賃業勞務，采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。
【考題·單選題】(2011年)某建筑公司承包一項建筑工程，竣工當月取得工程結算款120萬元、工程搶工費8萬元、提前竣工獎5萬元;當月購買水泥、鋼材等工程材料支出46萬元、支付員工工資28萬元。已知建筑業適用的營業稅稅率為3%。該公司當月應繳納的營業稅稅額為( )萬元。
A.120×30%=3.6
B.(120+8)×3%=3.84
C.(120+8+5)×3%=3.99
D.(120+8+5-49-28)×3%=1.77
『正確答案』C
『答案解析』本題考核營業稅應納稅額的計算。根據規定，建筑業的營業額為納稅人承包建筑工程、修繕工程、安裝工程、裝飾工程和其他工程作業所取得的營業收入額，即建筑安裝企業向建設單位收取的工程價款及價外費用。本題中，計稅依據為工程結算款、搶工費和提前竣工獎，不能扣除其他的支出。則該公司當月應繳納的營業稅稅額=(120+8+5)×3%=3.99(萬元)。
【考題·單選題】(2010年)根據營業稅法律制度的規定，下列金融業務中，應征收營業稅的是( )。
A.金融機構往來業務
B.人民銀行對金融機構的貸款業務
C.金融機構買賣金銀業務
D.人民銀行委托金融機構的貸款業務
『正確答案』D
『答案解析』本題考核營業稅的征免稅項目。選項A、B、C均不征收營業稅;人民銀行對企業貸款或委托金融機構貸款的業務應征收營業稅。
【考題·單選題】(2010年)根據營業稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于營業稅征稅范圍的是( )。
A.建筑安裝業 B.交通運輸業
C.郵電通信業 D.加工、修理修配業
『正確答案』D
『答案解析』本題考核營業稅的征稅范圍。選項D屬于增值稅的征稅范圍。
【考題·單選題】(2010年)根據營業稅法律制度的規定，下列混合銷售行為中，應當一并征收營業稅的是( )。
A.貿易公司銷售貨物同時負責安裝
B.百貨商店銷售商品同時負責運輸
C.建筑公司提供建筑業勞務的同時銷售自產貨物并實行分別核算
D.餐飲公司提供餐飲服務的同時銷售酒水
『正確答案』D
『答案解析』本題考核混合銷售的規定。選項A、B屬于增值稅的混合銷售，征收增值稅;選項C屬于營業稅的特殊混合銷售行為，應分別征稅。
【考題·單選題】(2010年)某納稅人銷售購置的不動產，其營業額的下列確定方法中，正確的是( )。
A.以全部收入為營業額
B.以銷售時的評估價格為營業額
C.以全部收入減去不動產折余價值后的余額為營業額
D.以全部收入減去不動產購置原價后的余額為營業額
『正確答案』D
『答案解析』本題考核營業額的確定。納稅人銷售或轉讓其購置的不動產，以全部收入減去不動產的購置原價后的余額為營業額。
【考題·單選題】(2010年)根據營業稅法律制度的規定，納稅人以1個月為一個納稅期的，應在一定期限內向稅務機關申報納稅，該一定期限是( )。
A.自期滿之日起5日內
B.自期滿之日起7日內
C.自期滿之日起10日內
D.自期滿之日起15日內
『正確答案』D
『答案解析』本題考核營業稅的納稅期限。納稅人以1個月或者1個季度為一個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅。
【考題·單選題】(2009年)下列關于金融業營業稅計稅營業額的確定方法中，符合營業稅法律制度規定的是( )。
A.債券買賣業務，以賣出價減去買入價后的余額為營業額
B.融資租賃業務，以向承租者收取的全部價款和價外費用為營業額
C.一般貸款業務，以貸款利息收入減去借款利息支出后的余額為營業額
D.金融經紀業務，以金融服務手續費收入減去相關成本后的余額為營業額
『正確答案』A
『答案解析』本題考核營業稅計稅依據。選項B，融資租賃業務，以其向承租者收取的全部價款和價外費用，減去出租方承擔的出租貨物的實際成本后的余額為營業額;選項C，一般貸款業務，以利息收入全額為營業額;選項D，金融經紀業務，以金融服務手續費為營業額。
二、多項選擇題
【考題·多選題】(2011年)某房地產公司2010年9月銷售5套商品房，取得售房款750萬元，手續費1萬元，違約金2萬元，賠償金5萬元，延期付款利息3萬元，該公司當月在計算繳納營業稅時應確認為價外費用的有( )。
A.手續費1萬元
B.違約金2萬元
C.賠償金5萬元
D.延期付款利息3萬元
『正確答案』ABCD
『答案解析』本題考核營業稅的計稅依據。營業稅的計稅依據又稱營業稅的營業額。營業額為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產收取的全部價款和價外費用。價外費用，包括收取的手續費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、罰息及其他各種性質的價外收費。
【考題·多選題】(2011年)關于金融業營業稅計稅營業額的下列表述中，正確的有( )。
A.貸款業務的營業額為貸款利息收入
B.金融經紀業務的營業額為手續費全部收入
C.融資租賃業務的營業額為向承租方收取的全部價款和價外費用
D.金融商品買賣業務的營業額為賣出價減去買入價后的余額
『正確答案』ABD
『答案解析』本題考核營業稅的計稅依據。融資租賃業務以其向承租者收取的全部價款和價外費用(包括殘值)減去出租方承擔的出租貨物的實際成本后的余額為營業額。
【考題·多選題】(2010年)根據營業稅法律制度的規定，下列項目中，免征營業稅的有( )。
A.醫院提供的醫療服務
B.幼兒園提供的育養服務
C.學生勤工儉學提供的勞務
D.殘疾人員提供的勞務
『正確答案』ABCD
『答案解析』本題考核營業稅的稅收優惠。
【考題·多選題】(2010年)關于營業稅納稅地點的下列表述中，正確的有( )。
A.納稅人提供建筑業勞務，應當向應稅勞務發生地的主管稅務機關申報納稅
B.納稅人出租土地使用權，應當向土地所在地的主管稅務機關申報納稅
C.納稅人提供旅游服務，應當向應稅勞務發生地的主管稅務機關申報納稅
D.納稅人提供金融服務，應當向其機構所在地或居住地的主管稅務機關申報納稅
『正確答案』ABD
『答案解析』本題考核營業稅的納稅地點。選項C中，納稅人提供旅游服務，應當向其機構所在地或居住地的主管稅務機關申報納稅。
【考題·多選題】(2010年)根據營業稅法律制度的規定，下列各項中，應視同發生應稅行為征收營業稅的有( )。
A.個人將不動產無償贈送單位
B.單位將土地使用權無償贈送個人
C.單位自建自用房屋的行為
D.單位自建房屋銷售的自建行為
『正確答案』ABD
『答案解析』本題考核營業稅的征稅范圍。選項C中，單位自建自用的房屋，其自建行為不屬于建筑業的征稅范圍，不征收營業稅。
【考題·多選題】(2009年)下列關于營業稅納稅地點的表述中，符合營業稅法律制度規定的有( )。
A.納稅人銷售不動產，應當向不動產所在地主管稅務機關申報納稅
B.納稅人從事運輸業務，應當向運輸勞務發生地主管稅務機關申報納稅
C.納稅人轉讓土地使用權，應當向土地所在地主管稅務機關申報納稅
D.納稅人在本省從事建筑勞務，應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅
『正確答案』AC
『答案解析』本題考核營業稅納稅地點。根據規定，納稅人從事運輸勞務，應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅，選項B錯誤;納稅人在本省從事建筑勞務，應當向應稅勞務發生地主管稅務機關申報納稅，選項D錯誤。
三、判斷題
【考題·判斷題】(2011年)納稅人的營業額計算繳納營業稅后因發生退款減除營業額的，應當退還已繳納營業稅稅款或者從納稅人以后的應繳納營業稅稅額中減除。( )
『正確答案』√
『答案解析』本題考核營業稅的計稅依據。納稅人的營業額計算繳納營業稅后因發生退款減除營業額的，應當退還已繳納營業稅稅款或者從納稅人以后的應繳納營業稅稅額中減除。
【考題·判斷題】(2011年)納稅人出租土地使用權，應當向其機構所在地主管稅務機關申報繳納營業稅。( )
『正確答案』×
『答案解析』本題考核營業稅的納稅地點。根據規定，納稅人轉讓、出租土地使用權，應當向土地所在地的主管稅務機關申報納稅。
【考題·判斷題】(2010年)保險公司取得的攤回分保費用應當征收營業稅。( )
『正確答案』×
『答案解析』本題考核營業稅的征稅范圍。保險公司攤回分保費用不征收營業稅。
【考題·判斷題】(2010年)單位和個人提供應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產時，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，不應并入營業額中征收營業稅。( )
『正確答案』×
『答案解析』本題考核營業稅的營業額確定。單位和個人提供應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產時，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，應并入營業額中征收營業稅。
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