初級會計職稱考試《經濟法基礎》基礎習題與答案
一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有--個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分)
1、根據增值稅的規定，納稅人銷售貨物的同時向購買方收取的下列項目中，不應計入銷售額的是 ( )。
A 、 收取的銷項稅額
B 、 收取的違約金
C 、 收取的包裝物租金
D 、 收取的手續費
答案： A
解析： 【正確答案】 A
【答案解析】
根據增值稅的規定，銷售額是指納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額。
【該題針對“增值稅銷售額的確定”知識點進行考核】
2、根據個人所得稅法律制度的規定，下列所得中，可以實行加成征收計算繳納個人所得稅的是 ( )。
A 、 紅利所得
B 、 特許權使用費所得
C 、 財產租賃所得
D 、 勞務報酬所得
答案： D
解析： 【正確答案】 D
【答案解析】
本題考核加成征收。根據個人所得稅法律制度的規定，對勞務報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成征收。
【該題針對“加成征收的規定”知識點進行考核】
3、根據 《民事訴訟法》的規定，下列關于審判制度的表述中，不正確的是 ( )。
A 、 人民法院審理第二審民事案件，由審判員、陪審員共同組成合議庭
B 、 合議庭的成員，應當是3人以上的單數
C 、 適用特別程序、督促程序、公示催告程序和企業法人破產還債程序審理的案件，實行一審終審
D 、 公開審判包括審判過程公開和審判結果公開兩項內容，不論案件是否公開審理，一律公開宣告判決
答案： A
解析： 【正確答案】 A
【答案解析】
(1)人民法院審理第一審民事案件，除適用簡易程序審理的民事案件由審判員一人獨任審理外，一律由審判員、陪審員共同組成合議庭或者由審判員組成合議庭; (2)人民法院審理第二審民事案件，由審判員 (不包括陪審員)組成合議庭，合議庭的成員，應當是3人以上的單數; (3)法院審理民事或行政案件，除涉及國家秘密、個人隱私或者法律另有規定外，應當公開進行，公開審判包括審判過程公開和審判結果公開兩項內容，不論案件是否公開審理，一律公開宣告判決。
【該題針對“ 民事訴訟的審判制度”知識點進行考核】
4、根據勞動合同法規定，除特殊行業外，勞動者需達到一定的年齡才可以訂立勞動合同。該年齡為 ( )。
A 、 13周歲
B 、 15周歲
C 、 16周歲
D 、 18周歲
答案： C
解析：
【正確答案】 C
【答案解析】
《勞動法》規定：禁止用人單位招用未滿16歲的未成年人，必須依照國家有關規定，履行審批手續，并保障其接受義務教育的權利。
【該題針對“勞動合同的訂立,勞動合同訂立的主體”知識點進行考核】
5、某國有企業2009年度發生虧損，根據 《企業所得稅法》的規定，該虧損額可以用以后納稅年度的所得逐年彌補，但延續彌補的期限最長不得超過 ( )年。
A 、 2012
B 、 2011
C 、 2013
D 、 2014
答案： D
解析： 【正確答案】 D
【答案解析】
根據規定，納稅人發生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補，但延續彌補的期限最長不得超過5年，自虧損年度的下一年度起連續5年不間斷 地計算。
6、張先生為一名工程師，2014年1月為一企業做產品設計，當月預付報酬30000元，3月設計完成又取得50000元，該工程師共納個人所得稅為 ( )元。
A 、 16000
B 、 18600
C 、 22000
D 、 25000
答案： B
解析： 【正確答案】 B
【答案解析】
張先生進行產品設計所得為勞務報酬所得。對屬于一次性的勞務報酬，應以取得該項收入為一次，即預付的30000元和后來得到的50000元，屬一次性報酬，扣除費用后所得額為64000元，適用加成征收。應納稅額= (30000+50000)× (1-20%)×40%-7000=18600 (元)。
【該題針對““勞務報酬所得”應納稅額的計算,個人勞務報酬所得”知識點進行考核】
7、在中國設立機構、場所且取得的所得與機構、場所有實際聯系的非居民企業適用的企業所得稅稅率是 ( )。
A 、 10 %
B 、 20 %
C 、 25 %
D 、 33 %
答案： C
解析： 【正確答案】 C
【答案解析】
在中國境內設立機構、場所且取得所得與其機構、場所有實際聯系的非居民企業，適用25%的稅率。
【該題針對“企業所得稅的稅率,企業所得稅稅率”知識點進行考核】
8、某企業2013年銷售貨物收入2000萬元。當年實際發生業務招待費20萬元，該企業當年可在所得稅前列支的業務招待費金額為 ( )萬元。
A 、 10
B 、 12
C 、 15
D 、 20
答案： A
解析： 【正確答案】 A
【答案解析】
企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售 (營業)收入的5‰。20×60%=12 (萬元)，2000×5‰=10 (萬元)，兩者相比擇其小者，即當年可在所得稅前列支的業務招待費金額為10萬元。
【該題針對“稅前扣除項目及扣除標準”知識點進行考核】
9、甲公司向乙公司開出面值150萬元的支票，支付前欠貨款，但甲公司賬面無款支付，屬于空頭支票。根據票據法規定，金融管理部門有權對甲公司處以 ( )萬元的罰款。
A 、 7.5
B 、 3
C 、 10.5
D 、 0.3
答案： A
解析： 【正確答案】 A
【答案解析】
根據規定，簽發空頭支票的，按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款;同時處以2%的賠償金，賠償收款人。
【該題針對“結算紀律與法律責任”知識點進行考核】
10、2012年5月，某國有企業轉讓2009年5月在市區購置的一棟辦公樓，取得收入10000萬元，簽訂產權轉移書據，相關稅費115萬元，2009年購買時支付價款8000萬元，辦公樓經稅務機關認定的重置成本價為12000萬元，成新率70% 。該企業在繳納土地增值稅時計算的增值額為 ( )。
A 、 400萬元
B 、 1485萬元
C 、 1490萬元
D 、 200萬元
答案： B
解析： 【正確答案】 B
【答案解析】
評估價格=12000×70%=8400 (萬元);增值額=10000-8400-115=1485 (萬元)。
二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中。有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分)
11、根據法的內容可以分為實體法和程序法，下列屬于實體法的有 ( )。
A 、 民法
B 、 刑法
C 、 行政訴訟法
D 、 企業所得稅法
答案： A,B,D
解析： 【正確答案】 ABD
【答案解析】
程序法是指為了保障實體權利和義務的實現而制定的關于程序方面的法律。如刑事訴訟法、民事訴訟法、行政訴訟法。選項C屬于程序法。
【該題針對“法的分類”知識點進行考核】
12、2014年1月1日，趙某與甲公司簽訂了1年期的勞動合同，合同中約定了試用期，并約定試用期滿后工資為1200元;當地最低工資標準為1000元。根據 《勞動合同法》的規定，下列表述中，正確的有 ( )。
A 、 試用期不得超過2個月
B 、 試用期的工資不得低于960元
C 、 試用期的工資不得低于1000元
D 、 試用期不包含在勞動合同期限內
答案： A,C
解析： 【正確答案】 AC
【答案解析】
(1)選項A：勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月; (2)選項BC：勞動者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動合同約定工資的80%，并不得低于用人單位所在地的最低工資標準; (3)選項D：試用期包含在勞動合同期限內。
【該題針對“試用期”知識點進行考核】
13、下列選項中，關于必須記載事項說法正確的有 ( )。
A 、 出票時必須表明票據的種類例如“匯票”“支票”
B 、 出票人在票據上簽章不符合 《票據法》規定，票據無效
C 、 承兌人在票據上簽章不符合規定的，其簽章無效，不影響其他符合規定簽章的效力
D 、 背書人在票據上簽章不符合規定的，其簽章無效，也會影響其前手符合規定簽章的效力
答案： A,B,C
解析： 【正確答案】 ABC
【答案解析】
根據規定背書人在票據上的簽章不符合 《票據法》等規定的，其簽章無效，但不影響其前手符合規定簽章的效力。
【該題針對“票據的記載事項”知識點進行考核】
14、下列糾紛不適用民事仲裁方式解決的有 ( )。
A 、 運輸合同糾紛
B 、 繼承糾紛
C 、 技術合同糾紛
D 、 企業對工商局的罰款決定不服的糾紛
答案： B,D
解析： 【正確答案】 BD
【答案解析】
根據 《仲裁法》的規定，平等主體的公民、法人和其他組織之間發生的合同糾紛和其他財產糾紛可以仲裁，而對于婚姻、收養、監護、撫養、繼承糾紛和依法應當由行政機關處理的行政爭議則不能仲裁。
【該題針對“仲裁的適用范圍和基本原則”知識點進行考核】
15、根據社會保險法律制度的規定，關于社會保險基金管理運營的下列表述中，正確的有 ( )。
A 、 社會保險基金專款專用
B 、 按照社會保險險種分別建賬、分賬核算
C 、 社會保險基金存入財政專戶，通過預算實現收支平衡
D 、 基本養老保險基金逐步實行省級統籌，其他社會保險基金逐步實行市級統籌
答案： A,B,C
解析： 【正確答案】 ABC
【答案解析】
本題考核社會保險基金管理運營。基本養老保險基金逐步實行全國統籌，其他社會保險基金逐步實行省級統籌，故選項D錯誤。
【該題針對“社會保險基金管理運營”知識點進行考核】
16、下列憑證中，不應繳納 (貼)印花稅的有 ( )。
A 、 衛生許可證
B 、 土地使用證
C 、 外匯許可證
D 、 稅務登記證
答案： A,C,D
解析： 【正確答案】 ACD
【答案解析】
印花稅征稅范圍采取列舉法，應繳納印花稅的證照僅限于房屋產權證、工商營業執照、商標注冊證、專利證、土地使用證5種。衛生許可證、外匯許可證、稅務登記證均不在權利、許可證照列舉范圍之內。
【該題針對“印花稅征稅范圍”知識點進行考核】
17、下列單位與勞動者建立勞動關系，適用我國勞動合同法的有 ( )。
A 、 民辦非企業單位
B 、 國辦大學 (教職工)
C 、 事業單位中實行聘用制的工作人員
D 、 境外企業
答案： A,C
解析： 【正確答案】 AC
【答案解析】
我國 《勞動合同法》不適用外國境內的企業，國辦院校的教職工比照 《公務員法》執行。
【該題針對“勞動關系與勞動合同”知識點進行考核】
18、下列法律責任形式中，屬于民事責任的有 ( )。
A 、 賠償損失
B 、 返還財產
C 、 沒收財產
D 、 責令停產停業
答案： A,B
解析： 【正確答案】 AB
【答案解析】
選項C屬于刑事責任;選項D為行政責任形式。
【該題針對“法律責任的種類”知識點進行考核】
19、用人單位的規章制度對勞動者不生效的情形有 ( )。
A 、 未經公示
B 、 未經勞動部門備案
C 、 未經人民法院批準
D 、 未對勞動者告知
答案： A,D
解析： 【正確答案】 AD
【答案解析】
如果用人單位的規章制度未經公示或者對勞動者告知，該規章制度對勞動者不生效。
【該題針對“勞動合同的履行和變更”知識點進行考核】
20、根據 《勞動合同法》的規定，下列各項中，用人單位可以解除勞動合同的有 ( )。
A 、 勞動者被依法追究刑事責任的
B 、 勞動者嚴重違反用人單位的規章制度的
C 、 勞動者不能勝任工作的
D 、 勞動者患病或者非因工負傷，在規定的醫療期滿后不能從事原工作的
答案： A,B
解析： 【正確答案】 AB
【答案解析】
選項C：勞動者不能勝任工作，只有在“經過培訓或者調整工作崗位后仍不能勝任工作”的情況下，用人單位才可以解除勞動合同;選項D：勞動者患病或者非因工負傷，在規定的醫療期滿后不能從事原工作，只有在“也不能從事由用人單位另行安排的工作的” 的情況下，用人單位才可以解除勞動合同。
【該題針對“試用期”知識點進行考核】
21、下列關于稿酬所得“次”的規定，正確的有 ( )。
A 、 同一作品再版取得的所得，應視作另一次稿酬所得計征個人所得稅
B 、 同一作品在報刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅
C 、 同一作品先在報刊上連載，然后再出版，應合并為一次稿酬所得征稅
D 、 同一作品出版、發表后，因添加印數而追加稿酬的，應與以前出版、發表時取得的稿酬合并計算為一次，計征個人所得稅
答案： A,B,D
解析： 【正確答案】 ABD
【答案解析】
同一作品先在報刊上連載，然后再出版，或先出版，再在報刊上連載的，應視為兩次稿酬所得征稅。即連載作為一次，出版作為另一次。
【該題針對“個人所得稅“次”的規定”知識點進行考核】
22、某企業對其生產用設備向某保險公司投保，后因人為原因，該設備價值受到較大的損失，該企業即向保險公司索賠，由于雙方對保險合同條款的理解有分歧，遂引發訴訟。則擁有管轄權的有 ( )。
A 、 被告住所地人民法院
B 、 原告住所地人民法院
C 、 投保設備購買地人民法院
D 、 該設備所在地人民法院
答案： A,D
解析： 【正確答案】 AD
【答案解析】
因保險合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者保險標的物所在地人民法院管轄。
【該題針對“ 民事訴訟的訴訟管轄”知識點進行考核】
23、根據規定，以下所列的印花稅的計稅依據正確的有 ( )。
A 、 營業賬簿中記載資金的賬簿以“實收資本”和“資本公積”兩項的合計金額作為計稅依據
B 、 房屋產權證按件貼花
C 、 同一憑證上記載有兩個不同稅目稅率的經濟事項，未分別記載金額的，按照較低的稅率貼花
D 、 各種明細分類賬簿按照憑證件數作為計稅依據
答案： A,B,D
解析： 【正確答案】 ABD
【答案解析】
同一憑證上記載有兩個不同稅目稅率的經濟事項，未分別記載金額的，按照稅率高的計稅貼花。
【該題針對“印花稅計稅依據”知識點進行考核】
24、下列各項中，符合我國 《個人所得稅法》規定的是 ( )。
A 、 特許權使用費所得有加成征收規定
B 、 稿酬所得按應納稅額減征70 %
C 、 財產轉讓所得適用20% 比例稅率
D 、 對個人出租居民住房取得的所得按10 %計征
答案： C,D
解析： 【正確答案】 CD
【答案解析】
勞務報酬所得有加成征收的規定，稿酬所得按應納稅額減征30%。
【該題針對“個人所得稅的稅率”知識點進行考核】
25、下列屬于增值稅免稅項目的有 ( )。
A 、 農業生產者銷售的自產農產品
B 、 避孕藥品
C 、 直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備
D 、 由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品
答案： A,B,C,D
解析： 【正確答案】 ABCD
三、判斷題(請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分)
26、拘役，是對違反治安管理的人，依法在短期內限制其人身自由的處罰。 ( )
對
錯
答案： 錯
解析： 【正確答案】 錯
【答案解析】
行政拘留，是對違反治安管理的人，依法在短期內限制其人身自由的處罰。
【該題針對“法律責任的種類”知識點進行考核】
27、在使用信用證結算中，申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行可以暫停支付款項。 ( )
對
錯
答案： 錯
解析： 【正確答案】 錯
【答案解析】
在信用證結算中申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應在規定的付款時間內進行付款。對不足的部分作逾期貸款處理。
【該題針對“信用證的相關規定”知識點進行考核】
28、車船稅的納稅義務發生時間，為車船管理部門核發的車船登記證書或者行駛證書所記載日期的次月。 ( )
對
錯
答案： 錯
解析： 【正確答案】 錯
【答案解析】
車船稅的納稅義務發生時間，為車船管理部門核發的車船登記證書或者行駛證書所記載日期的當月。
【該題針對“車船稅的征收管理”知識點進行考核】
29、在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的非居民企業，就其取得的來源于中國境內的所得應繳納的所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務人。 ( )
對
錯
答案： 對
解析： 【正確答案】 對
【答案解析】
【該題針對“企業所得稅源泉扣繳”知識點進行考核】
30、當事人采用仲裁方式解決糾紛，應當由雙方自愿達成仲裁協議。 ( )
對
錯
答案： 對
解析： 【正確答案】 對
【答案解析】
本題表述正確。
【該題針對“仲裁的適用范圍和基本原則”知識點進行考核】
31、納稅人以無形資產投資入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔風險，應繳納營業稅。 ( )
對
錯
答案： 錯
解析： 【正確答案】 錯
【答案解析】
根據規定，以無形資產、不動產投資入股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔風險的行為，不征收營業稅。
【該題針對“營業稅的稅目之轉讓無形資產和銷售不動產,營業稅稅目的相關規定”知識點進行考核】
32、根據營改增的規定，納稅人提供應稅服務適用免稅、減稅規定的，可以放棄免稅、減稅，依照本辦法的規定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后12個月內不得再申請免稅、減稅。 ( )
對
錯
答案： 錯
解析： 【正確答案】 錯
【答案解析】
根據營改增試點實施辦法的規定，納稅人提供應稅服務適用免稅、減稅規定的，可以放棄免稅、減稅，依照本辦法的規定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后36 個月內不得再申請免稅、減稅。
【該題針對“營改增減免稅規定”知識點進行考核】
33、某演員取得一次性的演出收入2.2萬元，對此應實行加成征收辦法計算個人所得稅。 ( )
對
錯
答案： 錯
解析： 【正確答案】 錯
【答案解析】
演出收入屬于勞務報酬所得;勞務報酬的加成征收是對一次取得勞務收入扣除費用后的所得額超過20000元時適用，22000×(1-20%)= 17600元，小于20000元，故不適用加成征收。
【該題針對“加成征收的規定”知識點進行考核】
34、非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。 ( )
對
錯
答案： 對
解析： 【正確答案】 對
【答案解析】
【該題針對“企業所得稅征稅對象”知識點進行考核】
35、票據是“金錢債權證券”，即票據上體現的權利性質是財產權而不是其他權利，財產權的內容是請求支付一定的金錢和物品。 ( )
對
錯
答案： 錯
解析： 【正確答案】 錯
【答案解析】
根據規定票據是“金錢債權證券”，即票據上體現的權利性質是財產權而不是其他權利，財產權的內容是請求支付一定的金錢而不是物品。
【該題針對“票據的概念”知識點進行考核】
36、訴訟采取的是兩審終審制度，二審法院的判決、裁定是終審的判決、裁定。 ( )
對
錯
答案： 對
解析： 【正確答案】 對
【答案解析】
【該題針對“ 民事訴訟的審判制度”知識點進行考核】
37、對包裝物既作價隨同應稅消費品銷售，又另外收取押金的包裝物的押金，凡納稅人在規定的期限內沒有退還的，均應并入應稅消費品的銷售額，按照應稅消費品的適用稅率繳納消費稅。 ( )
對
錯
答案： 對
解析： 【正確答案】 對
【答案解析】
【該題針對“消費稅應納稅額的計算”知識點進行考核】
38、在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的非居民企業，就其取得的來源于中國境內的所得應繳納的所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務人。 ( )
對
錯
答案： 對
解析： 【正確答案】 對
【答案解析】
【該題針對“企業所得稅源泉扣繳”知識點進行考核】
39、銀行本票可以用于轉賬，注明“現金”字樣的銀行本票可以用于支取現金。 ( )
對
錯
答案： 對
解析： 【正確答案】 對
【答案解析】
本題表述正確。
【該題針對“銀行本票”知識點進行考核】
40、行政復議機關責令被申請人重新作出具體行政行為的，被申請人不得以同一的事實和理由作出與原具體行政行為相同或者基本相同的具體行政行為。 ( )
對
錯
答案： 對
解析： 【正確答案】 對
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