2017會計職稱考試《經濟法基礎》基礎習題及答案
一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有--個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分)
1、根據稅收征收管理法律制度的規定，下列組織和人員中，不用辦理稅務登記的是 ( )。
A 、 某股份公司
B 、 某企業在外地設立的分支機構
C 、 某文化出版社
D 、 在集貿市場流動賣菜的農村菜農
答案： D
解析： 【正確答案】 D
【答案解析】
本題考核稅務登記的范圍。除國家機關、個人和無固定生產經營場所的流動性農村小商販外，凡是從事生產經營、負有納稅義務的納稅人，均應當辦理稅務登記。
【該題針對“稅務登記范圍”知識點進行考核】
2、根據消費稅法律制度的規定，下列行為中不應繳納消費稅的是 ( )。
A 、 進口游艇
B 、 生產銷售小汽車
C 、 零售化妝品
D 、 批發卷煙
答案： C
解析： 【正確答案】 C
【答案解析】
化妝品在生產環節征收消費稅，零售環節不征收。
【該題針對“消費稅征稅范圍”知識點進行考核】
3、下列經營者中，屬于營業稅納稅人的是 ( )。
A 、 從事汽車修配業的個人
B 、 銷售貨物并負責運輸所售貨物的單位
C 、 從事縫紉業務的個體戶
D 、 銷售商品房的房地產公司
答案： D
解析： 【正確答案】 D
【答案解析】
選項ABC均屬于增值稅的納稅人。
【該題針對“營業稅納稅人和扣繳義務人”知識點進行考核】
4、趙某與甲公司于2014年1月1日簽訂了1年期的勞動合同，2014年7月1日，甲公司未按照合同約定向趙某支付工資，2015年1月1日，勞動合同終止。根據 《勞動爭議調解仲裁法》的規定，趙某應當在 ( )之前申請勞動仲裁。
A 、 2015年1月1日
B 、 2015年7月1日
C 、 2016年7月1日
D 、 2016年1月1日
答案： D
解析：
【正確答案】 D
【答案解析】
勞動爭議申請仲裁的時效期間為一年。仲裁時效期間從當事人知道或者應當知道其權利被侵害之日起計算。 勞動關系存續期間因拖欠勞動報酬發生爭議的，勞動者申請仲裁不受前面規定的仲裁時效期間的限制;但是，勞動關系終止的，應當自勞動關系終止之日起一年內提出。
【該題針對“勞動仲裁,勞動仲裁的基本規定”知識點進行考核】
5、現行企業所得稅法規定，企業應當自年度終了之日起一定時間內向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳稅款。該時間是 ( )。
A 、 45 日內
B 、 3個月內
C 、 4個月內
D 、 5個月內
答案： D
解析： 【正確答案】 D
【答案解析】
【該題針對“企業所得稅的征收管理,企業所得稅征收管理”知識點進行考核】
6、根據 《仲裁法》的規定，下面描述不正確的是 ( )。
A 、 當事人對仲裁協議的效力有異議，應當在仲裁庭首次開庭前提出
B 、 仲裁實行級別管轄和地域管轄
C 、 仲裁應當開庭進行
D 、 仲裁庭可以由3名仲裁員或者1名仲裁員組成
答案： B
解析： 【正確答案】 B
【答案解析】
仲裁不實行級別管轄和地域管轄，仲裁委員會應當由當事人協議選定。
【該題針對“仲裁裁決”知識點進行考核】
7、某國有企業2009年度發生虧損，根據 《企業所得稅法》的規定，該虧損額可以用以后納稅年度的所得逐年彌補，但延續彌補的期 限最長不得超過 ( )年。
A 、 2012
B 、 2011
C 、 2013
D 、 2014
答案： D
解析： 【正確答案】 D
【答案解析】
根據規定，納稅人發生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補，但延續彌補的期限最長不得超過5年，自虧損年度的下一年度起連續5年不間斷地計算。
【該題針對“企業所得稅應納稅額的計算,企業應納稅額計算的具體應用,企業應納稅所得額之虧損彌補”知識點進行考核】
8、下列關于財產租賃所得的表述，說法正確的是 ( )。
A 、 財產租賃所得的個人所得稅的納稅義務人為承租方
B 、 在確定財產租賃所得的納稅義務人時，應以產權憑據為依據;對無產權依據的，以實際取得租金的個人為納稅義務人
C 、 個人取得的財產轉租收入，由于轉租人不是產權所有者，轉租人取得的該項轉租收入，不繳納個人所得稅
D 、 財產租賃所得，每次收入不超過4000元 的，減除費用為800元，超過4000元的，減除20 %的費用，其余額為應納稅所得額
答案： D
解析： 【正確答案】 D
【答案解析】
選項A，財產租賃所得的個人所得稅的納稅義務人應該是出租方，而不是承租方;選項B，對無產權依據的，由主管稅務機關根據實際情況確定;選項C，個人取得的財產轉租收入，屬于“財產租賃所得”的征稅范圍，由財產轉租人繳納個人所得稅。
【該題針對““財產租賃、財產轉讓所得”應納稅額的計算,個人財產租賃所得”知識點進行考核】
9、某外貿公司為增值稅一般納稅人，2013年10月從國外進口一批普通商品，海關核定的關稅完稅價格為200萬元。已知進口關稅稅率為10% ，增值稅稅率為17 %。則該公司進口環節應納增值稅稅額為 ( )萬元。
A 、 31.97
B 、 34
C 、 37.4
D 、 43.8
答案： C
解析： 【正確答案】 C
【答案解析】
進口貨物應納增值稅額，按照組成計稅價格和規定稅率計算。進口環節應納關稅稅額=200×10%=20 (萬元);進口環節應納增值稅稅額=(200+20)×17%=37.4 (萬元)
【該題針對“進口貨物應納稅額計算,增值稅應納稅額的計算”知識點進行考核】
10、甲、乙雙方簽訂一份修理1臺精密設備的合同，由此形成的法律關系客體是 ( )。
A 、 乙方修理的該設備
B 、 甲乙雙方
C 、 乙方承接修理設備的勞務行為
D 、 甲乙雙方承擔的權利和義務
答案： C
解析： 【正確答案】 C
【答案解析】
法律關系客體是指法律主體權利和義務所共同指向的對象。甲、乙雙方簽訂修理合同而形成法律關系的客體是行為。即該法律關系客體并不是乙方修理的設備，而是乙方承接修理設備的勞務行為。
二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中。有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分)
11、 下列各項中，屬于法律關系的有 ( )。
A 、 消費者因商品質量問題與商家發生的賠償與被賠償關系
B 、 稅務局長與稅務干部發生的領導與被領導關系
C 、 企業廠長與企業職工在生產經營管理活動中發生的經濟關系
D 、 稅務機關與納稅人之間發生的征納關系
答案： A,C,D
解析： 法律關系是法律規范在調整人們的行為過程中所形成的一種特殊的社會關系，即法律上的權利與義務關系。或者說，法律關系是指被法律規范所調整的權利與義務關系。法律關系是由法律關系的主體、法律關系的內容和法律關系的客體三個要素構成的，缺少其中任何一個要素，都不能構成法律關系。
12、下列各項中，免征營業稅的有 ( )。
A 、 郵政儲蓄業務的收入
B 、 社區診所提供的醫療服務
C 、 圖書館舉辦文化活動的門票收入
D 、 從事學歷教育的學校提供教育勞務取得的收入
答案： B,C,D
解析： 【正確答案】 BCD
【答案解析】
選項A不屬于營業稅的減免稅項目，應按金融保險業征稅。
【該題針對“營業稅稅收減免,營業稅稅收優惠”知識點進行考核】
13、根據消費稅法律制度的有關規定，納稅人外購和委托加工的特定應稅消費品，用于繼續生產應稅消費品的，已繳納的消費稅稅款準予從應納消費稅稅額中抵扣，下列各項中，可以抵扣已繳納的消費稅的有 ( )。
A 、 外購的已稅化妝品用于生產化妝品
B 、 委托加工收回的煙絲用于生產卷煙
C 、 外購的已稅汽車用于改裝成小貨車
D 、 外購的已稅潤滑油用于生產潤滑油
答案： A,B,D
解析： 【正確答案】 ABD
【答案解析】
選項C中的情形不得抵扣消費稅。
【該題針對“ 已納消費稅的扣除”知識點進行考核】
14、下列各項中，屬于臨時存款賬戶適用范圍的有 ( )。
A 、 預算單位使用財政性資金
B 、 籌備攝制組
C 、 公司設立時注冊驗資
D 、 建筑施工單位在異地的臨時經營活動
答案： B,C,D
解析： 【正確答案】 BCD
【答案解析】
預算單位使用財政性資金應申請開設零余額賬戶。
【該題針對“臨時存款賬戶”知識點進行考核】
15、下列糾紛中，適用于訴訟時效期間為1年的有 ( )。
A 、 甲乙發生的國內買賣合同糾紛
B 、 張某寄存財物被丟失或毀損的
C 、 李某身體受到傷害要求賠償的
D 、 商場出售質量不合格的電視機未聲明的
答案： B,C,D
解析： 【正確答案】 BCD
【答案解析】
國內一般的買賣合同糾紛，適用普通訴訟時效，時效期間為2年。
【該題針對“訴訟時效”知識點進行考核】
16、根據支付結算法律制度規定，下列關于2010版票據的說法中，正確的有 ( )。
A 、 支票為統一底紋顏色
B 、 匯票的底紋需要按不同的銀行分色
C 、 本票主體圖案為菊花
D 、 所有票據小寫金額欄分隔線由實線改為虛線
答案： A,C,D
解析： 【正確答案】 ACD
【答案解析】
根據規定統一匯票底紋顏色，銀行匯票、銀行承兌匯票不再按行分色。
【該題針對“票據的防偽”知識點進行考核】
17、下列各項中，屬于 《企業所得稅法》規定的免稅收入的有 ( )。
A 、 符合條件的非營利組織的收入
B 、 符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益
C 、 財政撥款
D 、 國債利息收入
答案： A,B,D
解析： 【正確答案】 ABD
【答案解析】
免稅收入是指屬于企業的應稅所得但按照稅法規定免予征收企業所得稅的收入。新的 《企業所得稅法》規定的免稅收入有4項，除選項ABD外，還有在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益;選項C財政撥款，是不負有納稅義務的不征稅收入，而非免稅收入。
【該題針對“企業所得稅稅收優惠”知識點進行考核】
18、下列選項中關于預算單位零余額賬戶的說法中，正確的有 ( )。
A 、 預算單位零余額賬戶可以辦支取現金的結算業務
B 、 可以向本單位賬戶劃撥住房公積金
C 、 可以向上級主管部門賬戶劃撥資金
D 、 可以向下級單位賬戶劃撥資金
答案： A,B
解析： 【正確答案】 AB
【答案解析】
預算單位零余額賬戶可以辦理轉賬、提取現金等結算業務，可以向本級單位按賬戶管理規定保留的相應賬戶劃撥工會經費、住房公積金及提租補貼，以及財政部門批準的特殊款項，不得違反規定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。
【該題針對“預算單位零余額賬戶”知識點進行考核】
19、下列各項中，屬于納稅申報方式的有 ( )。
A 、 自行申報
B 、 委托他人代理申報
C 、 數據電文方式申報
D 、 簡并征期方式
答案： A,C,D
解析： 【正確答案】 ACD
【答案解析】
納稅申報的方式主要有：自行申報、郵寄申報、數據電文方式、其他方式 (簡易申報、簡并征期等)。
【該題針對“納稅申報”知識點進行考核】
20、根據有關法律、法規，目前可受理勞動爭議的調解組織有 ( )。
A 、 企業勞動爭議調解委員會
B 、 基層人民調解組織
C 、 街道設立的具有勞動爭議調解職能的組織
D 、 人民政府
答案： A,B,C
解析： 【正確答案】 ABC
【答案解析】
根據有關法律、法規，目前可受理勞動爭議的調解組織不包括人民政府。
【該題針對“勞動調解”知識點進行考核】
21、根據 《票據法》的規定，下列各項中，可以導致匯票無效的情形有 ( )。
A 、 匯票上未記載出票日期
B 、 匯票上未記載付款人名稱
C 、 匯票上未記載背書日期
D 、 匯票金額的中文大寫和數碼記載不一致
答案： A,B,D
解析： 【正確答案】 ABD
【答案解析】
(1)選項AB屬于絕對應記載事項; (2)選項C屬于相對應記載事項; (3)票據金額以中文大寫和數碼同時記載，兩者必須一致，不一致時，票據無效。
【該題針對“票據效力”知識點進行考核】
22、下列業務中，一般納稅人不允許開具增值稅專用發票的有 ( )。
A 、 向消費者個人提供修理、修配服務
B 、 向消費者個人零售服裝、化妝品
C 、 向一般納稅人銷售貨物
D 、 向一般納稅人銷售房屋
答案： A,B,D
解析： 【正確答案】 ABD
【答案解析】
選項A.B兩種情形不允許開具專用發票，選項D不屬于增值稅征稅范圍，也不得開具增值稅專用發票。一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，應向購買方開具專用發票。屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發票：
(1)商業企業一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽 (不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品的;
(2)銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定的 (法律、法規及國家稅務總局另有規定的除外);
(3)向消費者個人銷售貨物或者提供應稅勞務的;
(4)小規模納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務的 (需要開具專用發票的，可向主管稅務機關申請代開)。
【該題針對“增值稅專用發票的使用規定,增值稅專用發票使用規定”知識點進行考核】
23、根據支付結算法律制度的規定，關于支票的下列表述中，正確的有 ( )。
A 、 支票基本當事人包括出票人、付款人、收款人
B 、 支票金額和收款人名稱可以由出票人授權補記
C 、 出票人不得在支票上記載自己為收款人
D 、 支票的付款人是出票人的開戶銀行
答案： A,B,D
解析： 【正確答案】 ABD
【答案解析】
出票人可以在支票上記載自己為收款人。
【該題針對“支票,支票 (一)”知識點進行考核】
24、根據營業稅法律制度規定，下列勞務中，應繳納營業稅的有 ( )。
A 、 納稅人單獨提供林木管護勞務
B 、 水利工程單位向用戶收取的水利工程水費
C 、 納稅人單獨提供按揭、代辦服務，不銷售汽車
D 、 汽車修理廠修理汽車
答案： A,B,C
解析： 【正確答案】 ABC
【答案解析】
選項D提供加工、修理修配勞務是增值稅的征稅范圍。
【該題針對“營業稅特殊業務征稅規定”知識點進行考核】
25、按照發票管理規定使用發票，不得有 ( )行為。。
A 、 擴大發票使用范圍
B 、 拆本使用發票
C 、 轉借、轉讓發票
D 、 以其他憑證代替發票使用
答案： A,B,C,D
解析： 【正確答案】 ABCD
【答案解析】
本題考核發票的使用。任何單位和個人應當按照發票管理規定使用發票，不得有下列行為：轉借、轉讓、介紹他人轉讓發票、發票監制章和發票防偽專用品;知道或者應當知道是私自印制、偽造、變造、非法取得或者廢止的發票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運輸;拆本使用發票;擴大發票使用范圍;以其他憑證代替發票使用。
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