2016年初級會計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》模擬題及答案
2016年初級會計(jì)職稱考試時(shí)間為5月14-18日，考生已經(jīng)進(jìn)入備考全面沖刺階段。最后階段的練習(xí)每天保證一定量的習(xí)題練習(xí)很重要。下面百分網(wǎng)小編為大家搜索整理了關(guān)于《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》模擬題及答案，歡迎參考練習(xí)，希望對大家備考有所幫助!想了解更多相關(guān)信息請持續(xù)關(guān)注我們應(yīng)屆畢業(yè)生考試網(wǎng)!
一、單項(xiàng)選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
1.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)喪失后，不可以掛失止付的是( )。
A.未承兌的商業(yè)匯票
B.支票
C.填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票
D.填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票
2.某公司簽發(fā)一張商業(yè)匯票。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，該公司的下列簽章行為中，正確的是( )。
A.公司蓋章
B.公司法定代表人李某蓋章
C.公司法定代表人李某簽名加蓋章
D.公司蓋章加公司法定代表人李某蓋章
3.根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，下列情形中，公民、法人和其他組織不能申請行政復(fù)議的是( )。
A.對行政機(jī)關(guān)限制人身自由的決定不服的
B.對行政機(jī)關(guān)做出的關(guān)于吊銷營業(yè)執(zhí)照的決定不服的
C.對稅務(wù)局作出的給予其職工的撤職處分決定不服的
D.申請行政機(jī)關(guān)依法發(fā)放撫恤金，行政機(jī)關(guān)沒有依法辦理的
4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，以下業(yè)務(wù)不屬于
“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目的是( )。
A.濕租業(yè)務(wù)
B.干租業(yè)務(wù)
C.程租業(yè)務(wù)
D.期租業(yè)務(wù)
5.根據(jù)《民法通則》的有關(guān)規(guī)定，下列選項(xiàng)中，適用于訴訟時(shí)效期間為2年的情形是( )。
A.寄存財(cái)物被丟失或者損毀的
B.履行買賣合同違約的
C.延付或者拒付租金的
D.出售質(zhì)量不合格的商品未聲明的
6.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于勞動合同中必備條款的是( )。
A.工作內(nèi)容和工作地點(diǎn)
B.勞動合同期限
C.試用期
D.社會保險(xiǎn)
7.根據(jù)社會保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列情形不可以認(rèn)定為工傷的是( )。
A.在工作時(shí)間和工作崗位，突發(fā)疾病死亡或者在48小時(shí)之內(nèi)經(jīng)搶救無效死亡的
B.在搶險(xiǎn)救災(zāi)等維護(hù)國家利益、公共利益活動中受到傷害的
C.職工原在軍隊(duì)服役，因戰(zhàn)、因公負(fù)傷致殘，已取得革命傷殘軍人證，到用人單位后舊傷復(fù)發(fā)的
D.故意犯罪死亡的
8.某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2015年7月取得含稅銷售額5800元，當(dāng)月進(jìn)貨支出3000元。2015年7月該商店應(yīng)納增值稅為( )元。
A.168.93
B.223.08
C.406.84
D.842.74
9.某旅行社組織50人的旅游團(tuán)赴泰山旅游，每人收取旅游費(fèi)2000元。旅行社實(shí)際為每人支付住宿費(fèi)500元、餐費(fèi)500元、交通費(fèi)400元、門票80元。已知旅游業(yè)營業(yè)稅稅率為5%，該旅行社此次旅游業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為( )元。
A.5000
B.2500
C.1500
D.1300
10.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，實(shí)行復(fù)合計(jì)征消費(fèi)稅的是( )。
A.卷煙
B.實(shí)木地板
C.啤酒
D.化妝品
11.某企業(yè)2014年度實(shí)現(xiàn)利潤總額20萬元，其中在營業(yè)外支出中列支了通過公益性社會團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐款6萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算該企業(yè)2014年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的捐款數(shù)額為( )萬元。
A.5
B.2.4
C.1.5
D.3
12.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不構(gòu)成個(gè)人所得稅工資、薪金所得的項(xiàng)目是( )。
A.季度獎
B.加班費(fèi)
C.獨(dú)生子女補(bǔ)貼
D.年終加薪
13.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅征收范圍的表述中，不正確的是( )。
A.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不繳納消費(fèi)稅
B.納稅人將自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于饋贈、贊助的，繳納消費(fèi)稅
C.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方在交貨時(shí)已代收代繳消費(fèi)稅，委托方收回后直接銷售的，再繳納一道消費(fèi)稅
D.卷煙在生產(chǎn)和批發(fā)兩個(gè)環(huán)節(jié)均征收消費(fèi)稅
14.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列稅金不可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的是( )。
A.增值稅
B.消費(fèi)稅
C.營業(yè)稅
D.土地增值稅
15.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的一定比例加計(jì)扣除。該比例為( )。
A.50%
B.100%
C.150%
D.200%
16.金融企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，除另有規(guī)定外，其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例為( )。
A.5：1
B.4：1
C.3：1
D.2：1
17.某企業(yè)2014年銷售貨物收入5000萬元。當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元.該企業(yè)當(dāng)年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為( )萬元。
A.100
B.60
C.25
D.20
18.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不可以從個(gè)人應(yīng)稅所得額中全額扣除的是( )。
A.個(gè)人通過非營利社會團(tuán)體向紅十字事業(yè)的捐贈
B.個(gè)人通過國家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈
C.個(gè)人通過國家機(jī)關(guān)對青少年活動場所的捐贈
D.個(gè)人通過非營利社會團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐贈
19.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)中不需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是( )。
A.省城的國有企業(yè)
B.縣城的私營企業(yè)
C.農(nóng)村的個(gè)體工商戶
D.工礦區(qū)的事業(yè)單位
20.某人獲得獎勵(lì)住宅一套，市場價(jià)格100萬元。隨后該人以150萬元的價(jià)格將獎勵(lì)住宅出售，當(dāng)?shù)仄醵愡m用稅率為3%，該納稅人應(yīng)繳納的契稅為( )萬元。
A.3
B.1.5
C.4.5
D.0
21.根據(jù)印花稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列憑證中不屬于印花稅征稅范圍的是( )。
A.記賬憑證
B.工商營業(yè)執(zhí)照
C.購銷合同
D.借款合同
22.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不得減免城鎮(zhèn)土地使用稅的是( )。
A.免稅單位無償使用納稅單位的土地
B.財(cái)政撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)單位的員工食堂用地
C.直接用于畜牧業(yè)的生產(chǎn)用地
D.軍隊(duì)用于出租的土地
23.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列行為不服時(shí)，不可以申請稅務(wù)行政復(fù)議的是( )。
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對其作出征收稅款的決定
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)于具體貫徹落實(shí)稅收法規(guī)的規(guī)定
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對其進(jìn)行稅收強(qiáng)制措施
24.下列關(guān)于稅款征收措施的表述中，不正確的是( )。
A.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)令限期繳納，并從滯納稅款之日起，按日加收滯納金
B.對未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，以及臨時(shí)從事經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅額，責(zé)令其繳納應(yīng)納稅款
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物后，納稅人仍不繳納應(yīng)納稅款的，經(jīng)市以上稅務(wù)機(jī)關(guān)(分局)局長批準(zhǔn)，依法拍賣或者變賣所扣押商品、貨物，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款
D.納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)令其限期繳納應(yīng)納稅款。逾期仍未交納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取其他稅款征收措施
二、多項(xiàng)選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
1.下列選項(xiàng)中，可以成為法律關(guān)系客體的有( )。
A.機(jī)器
B.榮譽(yù)稱號
C.行為
D.眼角膜
2.甲以乙違反合同約定而請求損失賠償為由依法向A市仲裁委員會提出仲裁申請。在仲裁委員會做出裁決前，甲和乙自行和解，并達(dá)成和解協(xié)議。根據(jù)仲裁法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)的表述中，正確的有( )。
A.甲可以直接撤回仲裁申請
B.甲可以請求仲裁委員會根據(jù)和解協(xié)議的結(jié)果制作裁決書
C.如甲撤回仲裁申請后又反悔的，可以根據(jù)仲裁協(xié)議重新申請仲裁
D.如甲和乙未自行和解，A市仲裁委員會在作出仲裁裁決前，應(yīng)當(dāng)先行調(diào)解
3.根據(jù)規(guī)定，下列表述正確的有( )。
A.拘役的期限為1個(gè)月以上6個(gè)月以下
B.有期徒刑的期限為6個(gè)月以上15年以下
C.管制的期限為3個(gè)月以上2年以下
D.數(shù)罪并罰時(shí)，有期徒刑總和刑期不滿35年的，最高不能超過25年
4.2014年3月1日，天津市的于某與1公司(注冊地為北京市)在廣州市簽訂勞動合同，直接被派往杭州市工作。2014年8月初，于某因與1公司發(fā)生勞動爭議，擬申請勞動仲裁。根據(jù)《勞動爭議調(diào)解仲裁法》的規(guī)定，對該案有管轄權(quán)的勞動爭議仲裁委員會有( )。
A.北京市勞動爭議仲裁委員會
B.天津市勞動爭議仲裁委員會
C.廣州市勞動爭議仲裁委員會
D.杭州市勞動爭議仲裁委員會
5.王某實(shí)際工作年限為8年，在甲公司工作4年，現(xiàn)非因工負(fù)傷，停止工作進(jìn)行醫(yī)療。關(guān)于醫(yī)療期的相關(guān)問題，王某咨詢劉律師，下列各項(xiàng)系劉律師的說法，其中正確的有( )。
A.王某的醫(yī)療期為3個(gè)月
B.病休期間，公休、假日和法定節(jié)日均包括在內(nèi)
C.醫(yī)療期內(nèi)不能解除勞動合同，但勞動合同期滿的除外
D.醫(yī)療期滿后，王某若不能從事原工作，也不能從事甲公司另行安排的工作，被解除勞動合同的，甲公司需按經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償規(guī)定給予其經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償
6.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于預(yù)付卡的表述正確的有( )。
A.單位一次性購買預(yù)付卡5000元以上，不得使用現(xiàn)金
B.個(gè)人一次性購買預(yù)付卡5萬元以上的，不得使用現(xiàn)金
C.預(yù)付卡一次性充值金額5000元以上的，不得使用現(xiàn)金
D.購買預(yù)付卡、為預(yù)付卡充值，均不得使用信用卡
7.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，背書無效的有( )。
A.將票據(jù)金額分別轉(zhuǎn)讓給二人以上的背書
B.背書人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的
C.將票據(jù)金額的一部分轉(zhuǎn)讓的背書
D.附條件的背書
8.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于下列情形的，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的有( )。
A.用于換取生產(chǎn)資料
B.用于分配給投資者
C.用于投資入股
D.用于集體福利
9.某銀行2015年第三季度發(fā)放貸款取得利息收入10萬元，逾期貸款收取罰息1萬元，另發(fā)生利息支出2萬元;將上一年購入的股票轉(zhuǎn)讓，賣出價(jià)800萬元，另支付相關(guān)稅費(fèi)10萬元，該股票購入時(shí)支付500萬元(含購入時(shí)支付的相關(guān)稅費(fèi)4萬元)。已知金融保險(xiǎn)業(yè)營業(yè)稅稅率為5%。則針對上述業(yè)務(wù)該銀行2015年第三季度應(yīng)繳納營業(yè)稅的下列計(jì)算中，正確的有( )。
A.取得利息收入應(yīng)納營業(yè)稅=(10+1)×5%=0.55(萬元)
B.取得利息收入應(yīng)納營業(yè)稅=(10-2)×5%=0.4(萬元)
C.轉(zhuǎn)讓股票應(yīng)納營業(yè)稅=(800-500)×5%=15(萬元)
D.轉(zhuǎn)讓股票應(yīng)納營業(yè)稅=[800-(500-4)]×5%=15.2(萬元)
10.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項(xiàng)目取得的所得中，免征企業(yè)所得稅的有( )。
A.花卉的種植
B.中藥材的種植
C.遠(yuǎn)洋捕撈
D.海水養(yǎng)殖
11.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列說法中不正確的有( )。
A.股份制企業(yè)出資購買房屋及其他財(cái)產(chǎn)，將所有權(quán)登記為投資者個(gè)人、投資者家庭成員的，按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅
B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)出資購買房屋及其他財(cái)產(chǎn)，將所有權(quán)登記為投資者個(gè)人、投資者家庭成員的，按照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅
C.企業(yè)出資購買房屋及其他財(cái)產(chǎn)，將所有權(quán)登記為一般從業(yè)人員的，按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅
D.股份制企業(yè)個(gè)人投資者向企業(yè)借款用于購買房屋及其他財(cái)產(chǎn)，將所有權(quán)登記為投資者個(gè)人，且借款年度終了后未歸還借款的，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅
12.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有( )。
A.納稅人對原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值
B.對更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施的，在將其價(jià)值計(jì)入房產(chǎn)原值時(shí)，不得扣減原來相應(yīng)設(shè)備和設(shè)施的價(jià)值
C.對附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后不再計(jì)入房產(chǎn)原值
D.以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，在會計(jì)上單獨(dú)記賬與核算的，可不計(jì)入房產(chǎn)原值
13.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同中，屬于印花稅征稅范圍的有( )。
A.會計(jì)師事務(wù)所與客戶之間簽訂的審計(jì)咨詢合同
B.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同
C.軟件公司與用戶之間簽訂的技術(shù)培訓(xùn)合同
D.研究所與企業(yè)之間簽訂的技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同
14.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記的有( )。
A.實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶停業(yè)
B.納稅人到外縣進(jìn)行臨時(shí)生產(chǎn)經(jīng)營活動
C.納稅人變更法定代表人
D.納稅人被吊銷營業(yè)執(zhí)照
15.下列情形中，可由付款方向收款方開具發(fā)票的有( )。
A.收購單位支付個(gè)人款項(xiàng)時(shí)
B.付款金額超過10萬元時(shí)
C.付款方為事業(yè)單位時(shí)
D.扣繳義務(wù)人支付個(gè)人款項(xiàng)時(shí)
三、判斷題(本類題共10小題，每題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題
正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。)
1.商業(yè)秘密，是指不為公眾所知悉、能為權(quán)利人帶來經(jīng)濟(jì)利益，具有實(shí)用性并經(jīng)權(quán)利人采取保密措施的技術(shù)信息和經(jīng)營信息，包括非專利技術(shù)和經(jīng)營信息兩部分。()
2.離婚案件，涉及商業(yè)秘密的案件，當(dāng)事人申請不公開審理的，應(yīng)不公開審理。()
3.撤銷銀行結(jié)算賬戶時(shí)，先撤銷基本存款賬戶，再撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶。()
4.除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后。不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。()
5.委托方將委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品銷售的，需按規(guī)定繳納消費(fèi)稅，并且準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅。()
6.財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收人為一次。()
7.年所得10萬元以上的納稅人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定自行到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理個(gè)人所得稅納稅申報(bào)。()
8.已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，應(yīng)將已納車船稅退還，并由接受過戶的一方重新辦理納稅申報(bào)。()
9.車輛購置稅實(shí)行一次征收制度，稅款應(yīng)當(dāng)一次繳清。()
10.稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。()
四、不定項(xiàng)選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
【資料1】
2015年12月1日，甲勞務(wù)派遣公司將王某、郝某二人派遣到乙公司，從事保潔工作。月工資為3000元，每月的15 日結(jié)算工資。加上王某和郝某，在乙公司現(xiàn)有用工人數(shù)中，勞務(wù)派遣人員共計(jì)5名，其他訂立勞動合同的勞動者共計(jì)95名。
要求：
根據(jù)上述資料，回答下列問題。
1.關(guān)于勞動合同與勞務(wù)派遣協(xié)議簽訂主體的表述中，正確的是( )。
A.甲公司應(yīng)當(dāng)與王某、郝某二人簽訂勞務(wù)派遣協(xié)議
B.乙公司應(yīng)當(dāng)與王某、郝某二人簽訂勞動合同
C.甲公司與乙公司之間應(yīng)當(dāng)簽訂勞務(wù)派遣協(xié)議
D.甲公司與乙公司之間應(yīng)當(dāng)簽訂勞動合同
2.張某、郝某從事的工作崗位應(yīng)當(dāng)為( )。
A.主營業(yè)務(wù)崗位
B.替代性崗位
C.臨時(shí)性崗位
D.輔助性崗位
3.如乙公司擬繼續(xù)招用勞務(wù)派遣人員，則人員不得超過其( )。
A.用工總量的50%
B.用工總量的35%
C.用工總量的20%
D.用工總量的10%
4.下列選項(xiàng)關(guān)于王某、郝某權(quán)利的表述中，正確的是( )。
A.王某、郝某享有與乙公司勞動者同工同酬的權(quán)利
B.王某、郝某有權(quán)在無工作期間，要求乙公司支付相應(yīng)報(bào)酬
C.王某、郝某有權(quán)依法要求甲公司支付勞動報(bào)酬
D.王某、郝某有權(quán)在乙公司依法參加或者組織工會，維護(hù)自身的合法權(quán)益
【資料2】
甲公司具有建筑施工資質(zhì)，主要提供工程施工勞務(wù)。2015年11月，甲公司有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
(1)承包乙公司職工食堂工程，取得工程結(jié)算收入200萬元，工程質(zhì)量獎10萬元，安全生產(chǎn)獎6萬元，支付外聘技術(shù)員勞務(wù)費(fèi)1.5萬元。
(2)承包丙公司辦公樓裝飾工程，取得裝飾結(jié)算收入30萬元，提前竣工獎2萬元;丙公司自行采購該項(xiàng)工程所耗用裝飾材料180萬元、空調(diào)等設(shè)備16萬元。
(3)承包一項(xiàng)辦公樓建筑工程，將其中部分工程分包給丁公司，甲公司取得總工程價(jià)款300萬元，支付丁公司分包款100萬元。
(4)將自建的一倉庫對外銷售，取得銷售收入200萬元，已知該倉庫的建筑成本為80萬元，成本利潤率為15%。
已知：建筑業(yè)營業(yè)稅稅率為3%，銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅稅率為5%。
要求：
根據(jù)上述資料，分別回答下列問題。
1.甲公司承包食堂工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。
A.(200+10+6)×3%=6.48(萬元)
B.(200+10)×3%=6.3(萬元)
C.(200+10+6-1.5)×3%=6.44(萬元)
D.200×3%=6(萬元)
2.甲公司承包丙公司裝飾工程應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。
A.(30+2+180+16)×3%=6.84(萬元)
B.(30+24-180)×3%=6.36(萬元)
C.30×3%=0.9(萬元)
D.(30+2)×3%=0.96(萬元)
3.甲公司承包辦公樓建筑工程應(yīng)繳納營業(yè)稅( )萬元。
A.9
B.6
C.3
D.12
4.甲公司銷售自建倉庫應(yīng)繳納營業(yè)稅( )萬元。
A.12.55
B.12.76
C.12.85
D.12.4
【資料3】
甲居民企業(yè)2014年實(shí)現(xiàn)利潤總額200萬元，部分生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
(1)產(chǎn)品銷售收入1800萬元，與收入配比的銷售成本1120萬元。
(2)取得房屋租金收入500萬元、國債利息收入200萬元、接受捐贈收入80萬元、財(cái)政撥款收入100萬元。
(3)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)23萬元、支付給母公司的管理費(fèi)30萬元。
(4)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬元，其中含向非金融企業(yè)借款90萬元所支付的全年利息5萬元(金融企業(yè)同期同類貸款年利率為6%)，含營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息10萬元。
(5)發(fā)生稅收滯納金4萬元、通過公益性社會團(tuán)體向貧困地區(qū)捐款30萬元。
要求：
根據(jù)上述資料，回答下列問題。
1.甲企業(yè)取得的下列收入中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是( )。
A.房屋租金收入500萬元
B.國債利息收入200萬元
C.接受捐贈收入80萬元
D.財(cái)政撥款收入100萬元
2.針對業(yè)務(wù)(3)，甲企業(yè)在計(jì)算2014年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除金額為( )萬元。
A.41.5
B.11.5
C.13.8
D.43.8
3.甲企業(yè)在計(jì)算2014年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用為( )萬元。
A.169.6
B.165
C.170
D.180
4.針對業(yè)務(wù)(5)，應(yīng)該調(diào)整應(yīng)納稅所得額( )萬元。
A.10
B.4
C.6
D.28
參考答案及解析：
一、單項(xiàng)選擇題
1.【答案】A
【解析】本題考核票據(jù)喪失后的補(bǔ)救措施。可以掛失止付的票據(jù)包括：已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票以及填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票四種。
2.【答案】D
【解析】本題考核票據(jù)上簽章的規(guī)定。票據(jù)上的簽章必須符合下列要求：單位在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為該單位的財(cái)務(wù)專用章或公章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。
3.【答案】C
【解析】本題考核行政復(fù)議范圍。根據(jù)規(guī)定，公民、法人或者其他組織不服行政機(jī)關(guān)作出的行政處分或者其他人事處理決定，不能申請行政復(fù)議。
4.【答案】B
【解析】本題考核增值稅交通運(yùn)輸業(yè)稅目。選項(xiàng)B屬于營改增范圍部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中的“有形動產(chǎn)租賃”稅目。
5.【答案】B
【解析】本題考核訴訟時(shí)效期間的有關(guān)規(guī)定。履行買賣合同違約的適用2年普通訴訟時(shí)效期間;寄存財(cái)物被丟失或者損毀、延付或者拒付租金和出售質(zhì)量不合格的商品未聲明的訴訟時(shí)效期間均為1年。
6.【答案】C
【解析】本題考核勞動合同的必備條款。根據(jù)規(guī)定，試用期屬于勞動合同的約定條款，不屬于必備條款。
7.【答案】D
【解析】本題考核工傷的認(rèn)定。職工因下列情形之一導(dǎo)致本人在工作中傷亡的，不認(rèn)定為工傷：(1)故意犯罪;(2)醉酒或者吸毒;(3)自殘或者自殺;(4)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。ABC屬于視同工傷的情形。
8.【答案】A
【解析】本題考核小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅的計(jì)算。應(yīng)納增值稅稅額=5800÷(1+3%)×3%=168.93(元)。
9.【答案】D
【解析】本題考核旅游業(yè)營業(yè)稅的計(jì)算。旅游業(yè)務(wù)以全部的收費(fèi)減去替旅游者付給其他單位的餐費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)、門票和其他代付費(fèi)用后的余額為營業(yè)額。該旅行社應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額=(2000-500-500-400-80)×5%×50=1300(元)。
10.【答案】A
【解析】本題考核消費(fèi)稅的計(jì)算。根據(jù)規(guī)定，卷煙和白酒實(shí)行從價(jià)定率和從量定額相結(jié)合的復(fù)合計(jì)征辦法征收消費(fèi)稅。選項(xiàng)BD從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅;選項(xiàng)C從量計(jì)征消費(fèi)稅。
11.【答案】B
【解析】本題考核公益性捐贈的稅前扣除。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。則允許扣除的捐款數(shù)額=20×12%=2.4(萬元)。
12.【答案】C
【解析】本題考核個(gè)人所得稅中工資、薪金包括的項(xiàng)目。獨(dú)生子女補(bǔ)貼不屬于工資、薪金所得，不征收個(gè)人所得稅。
13.【答案】C
【解析】本題考核消費(fèi)稅的征稅范圍。委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方在交貨時(shí)已代收代繳消費(fèi)稅，委托方收回后直接銷售的，不再繳納消費(fèi)稅。
14.【答案】A
【解析】本題考核企業(yè)所得稅前可以扣除的項(xiàng)目。增值稅為價(jià)外稅，不影響損益，所以不得在企業(yè)所得稅前扣除。
15.【答案】A
【解析】本題考核企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用按50%加計(jì)扣除。
16.【答案】A
【解析】本題考核企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整。企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，除另有規(guī)定外，其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例為金融企業(yè)為5：1;其他企業(yè)為2：1。
17.【答案】C
【解析】本題考核企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。100×60%=60(萬元)，5000×5‰=25(萬元)，兩者相比擇其小者，即當(dāng)年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為25萬元。
18.【答案】D
【解析】本題考核個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)D的捐贈，其捐贈額不超過應(yīng)納稅所得額的30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。
19.【答案】C
【解析】本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。農(nóng)村不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。
20.【答案】A
【解析】本題考核契稅的計(jì)算。以獲獎方式承受房屋權(quán)屬的，屬于契稅的征稅范圍，并由征收機(jī)關(guān)參照房屋買賣的市場價(jià)格核定征收。契稅屬于買方稅，出售房屋的一方不繳納契稅。應(yīng)納稅額=100×3%=3(萬元)。
21.【答案】A
【解析】本題考核印花稅的征稅范圍。印花稅稅目中不包括記賬憑證。
22.【答案】D
【解析】本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅相關(guān)法律制度。國家機(jī)關(guān)、軍隊(duì)、宗教寺廟和由國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地，可免征城鎮(zhèn)土地使用稅。選項(xiàng)D是軍隊(duì)營業(yè)性用地，不能免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
23.【答案】C
【解析】本題考核稅務(wù)行政復(fù)議的范圍。根據(jù)規(guī)定，復(fù)議機(jī)關(guān)只受理對具體行政行為不服提出的行政復(fù)議申請，換言之，即對抽象行政行為(規(guī)章、規(guī)定等)不服，不屬于行政復(fù)議的受理范圍。納稅人如果認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的規(guī)定不合法，可以向有關(guān)機(jī)關(guān)進(jìn)行反映，或者在對具體行政行為申請行政復(fù)議時(shí)，一并向復(fù)議機(jī)關(guān)提出對該規(guī)定的審查申請，但不包括規(guī)章。
24.【答案】C
【解析】本題考核稅款征收措施。根據(jù)規(guī)定，納稅人不繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以扣押其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物。扣押后繳納應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須立即解除扣押，并歸還所扣押的商品、貨物。扣押后仍不繳納應(yīng)納稅款的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)(分局)局長批準(zhǔn)，依法拍賣或者變賣所扣押商品、貨物，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。
二、多項(xiàng)選擇題
1.【答案】ABCD
2.【答案】ABC
【解析】(1)選項(xiàng)ABC：申請仲裁后，當(dāng)事人可以自行和解。達(dá)成和解協(xié)議的，可以請求仲裁庭根據(jù)和解協(xié)議作出裁決書，也可以撤回仲裁申請。當(dāng)事人達(dá)成和解協(xié)議，撤回仲裁申請后又反悔的，可以根據(jù)仲裁協(xié)議申請仲裁;(2)選項(xiàng)D：仲裁庭在作出裁決前，“可以”先行調(diào)解。
3.【答案】ABC
【解析】選項(xiàng)D：數(shù)罪并罰時(shí)，有期徒刑總和刑期不滿35年的，最高不能超過20年，總和刑期在35年以上的，最高不能超過25年。
4.【答案】AD
【解析】勞動爭議由勞動合同履行地或者用人單位所在地的勞動爭議仲裁委員會管轄。
5.【答案】ABD
【解析】(1)選項(xiàng)A：實(shí)際工作年限10年以下，在本單位工作年限5年以下的，醫(yī)療期為3個(gè)月;
(2)選項(xiàng)C：醫(yī)療期內(nèi)不得解除勞動合同，如醫(yī)療期內(nèi)遇合同期滿，則合同必須續(xù)延至醫(yī)療期滿;
(3)選項(xiàng)D：對醫(yī)療期滿尚未痊愈者或者醫(yī)療期滿后，不能從事原工作，也不能從事用人單位另行安排的工作，被解除勞動合同的，用人單位需按經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償規(guī)定給予其經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。
6.【答案】ABCD
【解析】(1)選項(xiàng)AB：單位一次性購買預(yù)付卡5000元以上，個(gè)人一次性購買預(yù)付卡5萬元以上的，通過銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金結(jié)算方式購買，不得使用現(xiàn)金;(2)選項(xiàng)C：預(yù)付卡一次性充值金額5000元以上的，不得使用現(xiàn)金;(3)選項(xiàng)D：購卡人不得使用信用卡購買預(yù)付卡;預(yù)付卡通過現(xiàn)金或銀行轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行充值，不得使用信用卡為預(yù)付卡充值。
7.【答案】AC
【解析】(1)選項(xiàng)AC：部分背書屬于無效背書;(2)選項(xiàng)B：背書人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任;(3)選項(xiàng)D：背書時(shí)附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力，即背書有效，所附條件無效。
8.【答案】AC
【解析】納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。
9.【答案】AD.
【解析】(1)利息收入按“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅，貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入(包括各種加息、罰息等)，應(yīng)納營業(yè)稅=(10+1)×5%=0.55(萬元);(2)股票轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)也按“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅，以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營業(yè)額，其中，賣出價(jià)不得扣除賣出過程中支付的各種稅費(fèi)，買入價(jià)不包括購進(jìn)過程中支付的各種稅費(fèi)，所以應(yīng)納營業(yè)稅=[800-(500-4)]×5%=15.2(萬元)。
10.【答案】BC
【解析】選項(xiàng)BC：免征企業(yè)所得稅;選項(xiàng)AD：減半征收企業(yè)所得稅。
11.【答案】CD
【解析】選項(xiàng)C：對除企業(yè)投資者個(gè)人、投資者家庭成員以外的企業(yè)個(gè)人取得的上述所得，應(yīng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅;選項(xiàng)D：股份制企業(yè)個(gè)人投資者向企業(yè)借款用于購買房屋及其他財(cái)產(chǎn)，將所有權(quán)登記為投資者個(gè)人，且借款年度終了后未歸還借款的，可視為企業(yè)對個(gè)人投資者的利潤分配，依照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。
12.【答案】AC
【解析】選項(xiàng)B：對更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施的，在將其價(jià)值計(jì)入房產(chǎn)原值時(shí)，可扣減原來相應(yīng)設(shè)備和設(shè)施的價(jià)值;選項(xiàng)D：凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無論在會計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)人房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅。
13.【答案】CD
【解析】本題考查的是印花稅的征稅范圍。選項(xiàng)A：一般的法律、會計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花;選項(xiàng)B：電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同，不征收印花稅。
14.【答案】ABCD
【解析】我國現(xiàn)行稅務(wù)登記制度包括設(shè)立(開業(yè))稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記、注銷稅務(wù)登記、外出經(jīng)營報(bào)驗(yàn)登記以及停業(yè)、復(fù)業(yè)登記等。選項(xiàng)A：應(yīng)辦理“停業(yè)登記”;選項(xiàng)B：應(yīng)辦理“外出經(jīng)營報(bào)驗(yàn)登記”;選項(xiàng)C：應(yīng)辦理“變更稅務(wù)登記”;選項(xiàng)D：應(yīng)辦理“注銷稅務(wù)登記”。
15.【答案】AD
【解析】銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個(gè)人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)向付款方開具發(fā)票;特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。特殊情況是指：收購單位和扣繳義務(wù)人支付個(gè)人款項(xiàng)時(shí);國家稅務(wù)總局認(rèn)為其他需要由付款方向收款方開具發(fā)票的。
三、判斷題
1.【答案】√
2.【答案】×
【解析】離婚案件，涉及商業(yè)秘密的案件，當(dāng)事人申請不公開審理的，可以不公開審理。
3.【答案】×
【解析】撤銷銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。
4.【答案】√
5.【答案】×
【解析】委托方將委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品銷售，是否繳納消費(fèi)稅是要分情況的：如果委托方以不高于受托方計(jì)稅價(jià)格銷售的，為直接出售，不再繳納消費(fèi)稅;如果委托方以高于受托方計(jì)稅價(jià)格出售的，不屬于直接出售，需按規(guī)定繳納消費(fèi)稅，在計(jì)稅時(shí)，準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅。
6.【答案】√
7.【答案】×
【解析】年所得12萬元以上的納稅人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定自行到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理個(gè)人所得稅納稅申報(bào)。
8.【答案】×
【解析】已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，不另納稅，也不退稅。
9.【答案】√
10.【答案】×
【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。
四、不定項(xiàng)選擇題
【資料1答案】
1.【答案】C
【解析】勞務(wù)派遣是指由勞務(wù)派遣單位(甲公司)與勞動者(王某、郝某)訂立勞動合同，與用工單位(乙公司)訂立勞務(wù)派遣協(xié)議，將被派遣勞動者派往用工單位給付勞務(wù)。
2.【答案】BCD
【解析1勞動合同用工是我國企業(yè)的基本用工形式，勞務(wù)派遣用工是補(bǔ)充形式，只能在臨時(shí)性、輔助性或者替代性的工作崗位上實(shí)施。
3.【答案】D
【解析】用工單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制勞務(wù)派遣用工數(shù)量，使用的被派遣勞動者數(shù)量不得超過其用工總量的10%。該用工總量是指用工單位訂立勞動合同的人數(shù)與使用被派遣勞動者人數(shù)之和。
4.【答案】ACD
【解析】選項(xiàng)B：被派遣勞動者在無工作期間，“勞務(wù)派遣單位(甲公司)”應(yīng)當(dāng)按照所在地人民政府規(guī)定的最低工資標(biāo)準(zhǔn)，向其按月支付報(bào)酬。
【資料2答案】
1.【答案】A
【解析】建筑業(yè)的營業(yè)額為建筑安裝企業(yè)向建設(shè)單位收取的工程價(jià)款及價(jià)外費(fèi)用;建筑安裝企業(yè)向建設(shè)單位收取的臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、勞動保護(hù)費(fèi)、搶工費(fèi)、提前竣工獎等，都應(yīng)并人營業(yè)額征收營業(yè)稅。支付外聘技術(shù)員勞務(wù)費(fèi)不屬于稅法上列舉的準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目，所以不得扣除。
2.【答案】D
【解析】納稅人提供裝飾勞務(wù)的，按照其向客戶實(shí)際收取的人工費(fèi)、管理費(fèi)和輔助材料費(fèi)等收入(不含客戶自行采購的材料價(jià)款和設(shè)備價(jià)款)確認(rèn)營業(yè)額。
3.【答案】B
【解析】納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業(yè)額，所以應(yīng)納營業(yè)稅=(300-100)×3%=6(萬元)。
4.【答案】C
【解析】納稅人銷售自建建筑物應(yīng)計(jì)算繳納兩道環(huán)節(jié)的營業(yè)稅，一道是建筑業(yè)營業(yè)稅，一道是銷售不動產(chǎn)環(huán)節(jié)的營業(yè)稅。甲公司銷售自建倉庫應(yīng)繳納營業(yè)稅=80×(1+15%)/(1-3%)×3%+200×5%=12.85(萬元)。
【資料3答案】
1.【答案】AC.
【解析】選項(xiàng)B：屬于免稅收入;選項(xiàng)D：屬于不征稅收入。
2.【答案】B
【解析】(1)企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%在企業(yè)所得稅前扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。發(fā)生額的60%=23×60%=13.8(萬元)>銷售(營業(yè))收入×5‰=(1800+500)×5%o=11.5(萬元)，當(dāng)年準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為11.5萬元;(2)企業(yè)之間支付的管理費(fèi)，不得在稅前扣除;(3)針對業(yè)務(wù)(3)，甲企業(yè)在計(jì)算2014年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除金額為11.5萬元。
3.【答案】C
【解析】(1)非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除。準(zhǔn)予扣除的利息支出=90×6%=5.4(萬元)>實(shí)際發(fā)生額5萬元，所以5萬元利息支出可以據(jù)實(shí)在稅前扣除;(2)非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得在稅前扣除;(3)甲企業(yè)在計(jì)算2014年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用=180-10=170(萬元)。
4.【答案】A
【解析】(1)支付的稅收滯納金4萬元不得扣除，需要全額調(diào)增應(yīng)納稅所得額;(2)企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;本題中，捐贈扣除限額=200×12%=24(萬元)>實(shí)際捐款30萬元，稅前準(zhǔn)予扣除的捐贈支出為24萬元，需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額=30-24=6(萬元);(3)業(yè)務(wù)(5)共應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=4+6=10(萬元)。
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