2016年初級會計師經濟法練習題及答案
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1.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列發票中，屬于專用發票的是()。(2013年)
A.機動車銷售統一發票
B.商品房銷售發票
C.商業零售發票
D.鐵路客票
【答案】D
【解析】專業發票是指由國有金融、郵電、鐵路、民用航空、公路和說上運輸單位等開具的專業性很強的發票。如：國有金融、保險企業的存貸、匯兌、轉賬憑證、保險憑證;國有郵政、電信企業的郵票、郵單、話務、電報收據;國有鐵路、民用航空企業和交通部門國有公路、水上運輸企業的客票、貨票等。
2.根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務機關作出的下列行政行為中，納稅人認為侵犯其合法權益時應當先申請行政復議，不服行政復議決定再提起行政訴訟的是()。(2012年)
A.加收稅款滯納金
B.沒收財物和違法所得
C.罰款
D.停止發售發票
【答案】A
【解析】對稅務機關作出的“征稅行為”不服，應當先申請行政復議，對行政復議決定不服的，才能提起行政訴訟。征稅行為，包括確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據、納稅環節、納稅期限、納稅地點和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務人、受稅務機關委托的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。
3.納稅人因住所、經營地點變動，涉及改變稅務登記機關的，應向原稅務登記機關申報辦理的稅務登記是()。(2013年)
A.變更稅務登記
B.停業、復業登記
C.注銷稅務登記
D.外出經營報驗登記
【答案】C
【解析】納稅人因住所、經營地點變動，涉及改變稅務登記機關的，應當在向工商行政管理機關或者其他機關申請辦理變更、注銷登記。
4.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列個人財產中，不適用稅收保全措施的是()。(2012年)
A.機動車輛
B.金銀首飾
C.古玩字畫
D.維持生活必需的住房
【答案】D
【解析】個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內。
5.甲公司2012年5月10日取得營業執照并開業經營，但一直不辦理稅務登記。稅務機關發現后責令限期改正，該公司在限期內仍未改正。根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務機關有權對其采取的措施是()。(2012年)
A.處以2000元以下的罰款
B.沒收經營所得
C.提請司法機關查封財產
D.提請工商行政管理機關吊銷營業執照
【答案】D
【解析】納稅人不辦理稅務登記，由稅務機關責令限期改正，逾期不改正的，經稅務機關提請，由工商行政管理機關吊銷營業執照。
6.從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起一定期限內，將其財務、會計制度或財務、會計處理方法報送主管稅務機關備案。該期限是()。(2013年)
A.60日
B.45日
C.30日
D.15日
【答案】D
【解析】從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。
7.根據稅收征收管理法律制度的規定，從事生產、經營的納稅人應當在一定期限內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。該一定期限是()。(2011年)
A.自領取稅務登記證件之日起15日內
B.自領取稅務登記證件之日起30日內
C.自領取稅務登記證件之日起60日內
D.自領取稅務登記證件之日起180日內
【答案】A
【解析】從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。
8.某餐飲公司2010年8月應繳納營業稅60000元，城市維護建設稅4200元。該公司在規定期限內未進行納稅申報，稅務機關責令其繳納并加收滯納金，該公司在9月30日辦理了申報繳納手續。稅務機關核定該公司營業稅和城市維護建設稅均以1個月為一個納稅期;從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款0.5‰的滯納金。根據稅收征收管理法律制度的規定，該公司應繳納的滯納金金額是()元。(2011年)
A.60000×0.5%口×15=450
B.(60000+4200)×0.5‰×15=481.5
C.60000×0.5‰×30=900
D.(60000+4200)×0.5‰×30=963
【答案】B
【解析】納稅人以1個月為一個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅。在本題中，8月份應繳納的營業稅、城建稅應當最晚于9月15日申報繳納，該公司實際繳納稅款的日期為9月30日，滯納天數為15天，應繳納的滯納金=(60000+4200)×0.5‰×15=481.5(元)。
9.根據稅收征收管理法律制度的規定，納稅人對稅務機關作出的下列具體行政行為不服時，可以選擇申請行政復議或者直接提起行政訴訟的是()。(2010年)
A.確認適用稅率
B.收繳發票
C.確認計稅依據
D.加收稅收滯納金
【答案】B
【解析】選項ACD：對稅務機關作出的“征稅行為”不服，應當先申請行政復議，對行政復議決定不服的，才能提起行政訴訟。征稅行為，包括確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據、納稅環節、納稅期限、納稅地點和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務人、受稅務機關委托的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。
10.根據稅收征收管理法律制度的規定，納稅人不辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正;逾期仍不改正的，稅務機關可以對其采取的措施是()。(2009年)
A.處以2000元以上10000元以下罰款
B.提請工商行政管理機關吊銷其營業執照
C.沒收其經營所得
D.提請公安機關查封其財產
【答案】B
【解析】納稅人不辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正;逾期仍不改正的，經稅務機關提請，由工商行政管理機關吊銷其營業執照。
11.某酒店2007年12月份取得餐飲收入5萬元，客房出租收入10萬元，該酒店未在規定期限內進行納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報。根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務機關有權對該酒店采取的稅款征收措施是()。(2008年)
A.采取稅收保全措施
B.責令提供納稅擔保
C.稅務人員到酒店直接征收稅款
D.核定其應納稅額
【答案】D
【解析】發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍未申報的，主管稅務機關有權核定其應納稅額。
12.根據契稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于契稅納稅人的是()。(2013年)
A.出售房屋的個人
B.受贈土地使用權的企業
C.購買房屋的個人
D.受讓土地使用權的企業
【答案】A
【解析】在我國境內“承受”土地、房屋權屬轉移的單位和個人，為契稅的納稅人。
13.根據土地增值稅法律制度的規定，下列行為中，應繳納土地增值稅的是()。(2013年)
A.甲企業將自有廠房出租給乙企業
B.丙企業轉讓國有土地使用權給戊企業
C.某市政府出讓國有土地使用權給丁房地產開發商
D.戊軟件開發公司將閑置房屋通過民政局捐贈給養老院
【答案】B
【解析】選項A：甲企業將自有廠房出租給乙企業，廠房的所有權沒有發生轉移，不屬于土地增值稅的征稅范圍，不征收土地增值稅;選項C：出讓國有土地的行為不征收土地增值稅;選項D：將房屋通過民政局捐贈給養老院，不屬于土地增值稅的征稅范圍，不征收土地增值稅。
14.根據城鎮土地使用稅法律制度的規定，下列土地中，不屬于城鎮土地使用稅征稅范圍的是()。(2013年)
A.城市土地
B.縣城土地
C.農村土地
D.建制鎮土地
【答案】C
【解析】城鎮土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區范圍內的土地，不包括農村。
15.甲公司于2012年8月開業后，領受了工商營業執照、稅務登記證、土地使用證、房屋產權證各一件。已知權利、許可證照印花稅單位稅額為每件5元，甲公司應繳納的印花稅額為()元。(2013年)
A.5
B.10
C.15
D.20
【答案】C
【解析】工商營業執照、土地使用證、房屋產權證屬于印花稅的征稅范圍，稅務登記證不屬于印花稅的征稅范圍。甲公司應繳納印花稅額=3×5=15(元)。
16.根據房產稅法律制度的規定，下列各項中，不予免征房產稅的是()。(2013年)
A.名勝古跡中附設的經營性茶社
B.公園自用的辦公用房
C.個人所有的唯一普通居住用房
D.國家機關的職工食堂
【答案】A
【解析】選項A：名勝古跡中附設的營業單位所使用的房產，不屬于免稅范圍，應征收房產稅;選項B：公園自用的房產，免征房產稅;選項C：個人所有非營業用的房產，免征房產稅;選項D：國家機關自用的房產，免征房產稅。
17.關于房產稅納稅人的下列表述中，不符合房產稅法律制度規定的是()。(2012年)
A.房屋出租的，承租人為納稅人
B.房屋產權所有人不在房產所在地的，房產代管人為納稅人
C.房屋產權屬于國家的，其經營管理單位為納稅人
D.房屋產權未確定的，房產代管人為納稅人
【答案】A
【解析】房屋出租的，出租人為房產稅的納稅人。
18.某企業2011年度生產經營用房原值12000萬元;幼兒園用房原值400萬元;出租房屋原值600萬元，年租金80萬元。已知房產原值減除比例為30%;房產稅稅率從價計征的為1.2%，從租計征的為12%，該企業當年應繳納房產稅稅額的下列計算中，正確的是()。(2012年)
A.12000×(1-30%)×1.2%=100.8(萬元)
B.12000×(1-30%)×1.2%+80×12%=110.4(萬元)
C.(12000+400)×(1-30%)×1.2%+80×12%=113.76(萬元)
D.(12000+400+600)×(1-30%)×1.2%=109.2(萬元)
【答案】B
【解析】(1)企業辦的幼兒園用房免征房產稅;(2)企業經營性房產從價計征房產稅;(3)出租房產從租計征房產稅。
19.甲公司于2012年9月向乙公司購買一處閑置廠房，合同注明的土地使用權價款2000萬元，廠房及地上附著物價款500萬元，已知，當地規定的契稅稅率為3%。根據契稅法律制度的規定，甲公司應繳納的契稅稅額為()萬元。(2012年)
A.15
B.45
C.60
D.75
【答案】D
【解析】國有土地使用權出讓、土地使用權出售、房屋買賣，以成交價格作為計稅依據，甲公司應繳納契稅=(2000+500)×3%=75(萬元)。
20.根據車船稅法律制度的規定，下列各項中，免予繳納車船稅的是()。(2012年)
A.載客汽車
B.銀行運鈔車
C.機關公務車
D.養殖漁船
【答案】D
【解析】捕撈、養殖漁船免征車船稅。
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