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2016年《經濟法基礎》考試知識點
稅款征收措施
單項選擇題
某酒店2012年12月份取得餐飲收入5萬元，客房出租收入10萬元，該酒店未在規定期限內進行納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報。根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務機關有權對該酒店采取的稅款征收措施是( )。
A、采取稅收保全措施
B、責令提供納稅擔保
C、稅務人員到酒店直接征收稅款
D、核定其應納稅額
【參考答案】D
【解析】本題考核稅款征收措施。發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍未申報的，主管稅務機關可以核定其應納稅額。
辦理稅務登記所需的證件資料
多項選擇題
根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，企業在申報辦理稅務登記時，應當向稅務機關提交的證件和資料有( )。
A、工商營業執照
B、有關合同、章程、協議書
C、組織機構統一代碼證書
D、法定代表人的居民身份證
【參考答案】ABCD
【解析】本題考核辦理稅務登記所需的證件資料，以上四個選項都是。
納稅人與扣繳義務人的權利
多項選擇題
根據相關規定，下列屬于納稅人、扣繳義務****利的有( )。
A、知情權
B、要求保密權
C、陳述權、申辯權
D、多繳稅款申請退還權
【參考答案】ABCD
【解析】本題考核納稅人、扣繳義務人的權利。根據規定，納稅人、扣繳義務人的權利包括：知情權;要求保密權;享受稅法規定的減稅、免稅和出口退稅優待;多繳稅款申請退還權;陳述權、申辯權;要求稅務機關承擔賠償責任權;其他權利。
稅款征收措施
單項選擇題
納稅人雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的。根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務機關有權對納稅人采取的稅款征收措施是( )。
A、采取稅收保全措施
B、核定其應納稅額
C、拍賣納稅人財產
D、稅務人員到納稅人處直接征收稅款
【參考答案】B
【解析】本題考核稅款征收措施。納稅人雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的，稅務機關有權核定其應納稅額。
房產稅的納稅人
單項選擇題
下列關于房產稅納稅人的說法中，表述不正確的是( )。
A、產權未確定的，房產代管人或者使用人為納稅人
B、納稅單位無租使用房產管理部門的房產，應由使用人代為繳納房產稅
C、產權屬于國家所有的，經營管理的單位為納稅人
D、房屋產權出典的，出典人為納稅人
【參考答案】D
【解析】本題考核房產稅的納稅人。房屋產權出典的，承典人為納稅人。
稅務登記的范圍
單項選擇題
下列各項中，不需要辦理稅務登記的是( )。
A、從事生產經營的事業單位
B、取得工資、薪金的個人
C、企業在外地設立的分支機構
D、個體工商戶
【參考答案】B
【解析】本題考核稅務登記的范圍。只繳納個人所得稅、車船稅的個人，不需要向稅務機關辦理稅務登記。
稅務行政復議受理
單項選擇題
根據《稅收征管法》的規定，復議機關收到行政復議后，應當在( )內進行審查，決定是否受理。
A、10日
B、5日
C、20日
D、15日
【參考答案】B
【解析】本題考核稅務行政復議受理。根據規定，復議機關收到行政復議后，應當在5日內進行審查，決定是否受理。
稅務登記證件的作用
多項選擇題
納稅人辦理下列( )事項時，必須提供稅務登記證件。
A、開立銀行賬戶
B、申請減稅、免稅
C、辦理停業、歇業
D、領購發票
【參考答案】AD
【解析】本題考核稅務登記證件的作用。根據規定：納稅人：①開立銀行賬戶;②領購發票，必須提供稅務登記證件。納稅人辦理其他五種稅務事項時，應當出示稅務登記證件，選項BC就屬于應當出示的情況。
征納雙方的權利和義務
多項選擇題
下列各項中，屬于稅務機關權利的有( )。
A、稅務管理權
B、稅務檢查權
C、要求保密權
D、委托代征權
【參考答案】ABD
【解析】本題考核征納雙方的權利和義務。選項C屬于納稅人、扣繳義務人的權利。
行政復議范圍
單項選擇題
根據《行政復議法》的規定，下列各項中，不屬于行政復議范圍的是( )。
A、對工商局作出的吊銷營業執照決定不服
B、對工商局作出的罰款決定不服
C、對財政局作出的吊銷會計從業資格證書決定不服
D、對稅務局作出的給予其職工的降職處分決定不服
【參考答案】D
【解析】本題考核行政復議的范圍。不服行政機關作出的行政處分或者其他人事處理決定，不能申請行政復議。
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