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2015初級會計師《經濟法基礎》全真模擬題及答案
1.根據營業稅法律制度的規定，下列業務中，屬于營業稅征稅范圍內的是()。
A.貸款業務
B.縫紉業務
C.加工業務
D.商品期貨業務
【答案】A
【解析】營業稅的征稅范圍包括在中華人民共和國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產。選項BCD屬于增值稅的征稅范圍。
2.根據企業所得稅法律制度的規定，關于確定來源于中國境內、境外所得的下列表述中，不正確的是()。
A.提供勞務所得，按照勞務發生地確定
B.銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定
C.股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定
D.轉讓不動產所得，按照轉讓不動產的企業或者機構、場所所在地確定。
【答案】D
【解析】選項D：轉讓不動產所得按照不動產所在地確定。(P229)
3.根據企業所得稅法律制度的規定，下列固定資產中，在計算企業所得稅應納稅所得額時準予扣除折舊費的是()。
A.未投入使用的房屋
B.以經營租賃方式租入的固定資產
C.未投入使用的機器設備
D.以融資租賃方式租出的固定資產
【答案】A
【解析】選項A：“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定資產，不得計算折舊扣除;未投入使用的房屋，計提的折舊可以在稅前扣除。(P242)
4.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于免稅收入的是()。
A.企業接受社會捐贈收入
B.轉讓企業債券取得的收入
C.已作壞賬損失處理后又收回的應收賬款
D.國債利息收入
【答案】D
【解析】選項ABC：屬于企業所得稅的應稅收入;選項D：屬于企業所得稅免稅收入。
5.根據房產稅法律制度的規定，下列各項中，不予免征房產稅的是()。
A.名勝古跡中附設的經營性茶社
B.公園自用的辦公用房
C.個人所有的唯一普通居住用房
D.國家機關的職工食堂
【答案】A
【解析】選項A：名勝古跡中附設的營業單位所使用的房產，不屬于免稅范圍，應征收房產稅;選項B：公園自用的房產，免征房產稅;選項C：個人所有非營業用的房產，免征房產稅;選項D：國家機關自用的房產，免征房產稅。
6.根據契稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于契稅納稅人的是()。
A.出售房屋的個人
B.受贈土地使用權的企業
C.購買房屋的個人
D.受讓土地使用權的企業
【答案】A
【解析】在我國境內“承受”土地、房屋權屬轉移的單位和個人，為契稅的納稅人。
7.根據土地增值稅法律制度的規定，下列行為中，應繳納土地增值稅的是()。
A.甲企業將自有廠房出租給乙企業
B.丙企業轉讓國有土地使用權給戊企業
C.某市政府出讓國有土地使用權給丁房地產開發商
D.戊軟件開發公司將閑置房屋通過民政局捐贈給養老院
【答案】B
【解析】選項A：甲企業將自有廠房出租給乙企業，廠房的所有權沒有發生轉移，不屬于土地增值稅的征稅范圍，不征收土地增值稅;選項C：出讓國有土地的行為不征收土地增值稅;選項D：將房屋通過民政局捐贈給養老院，不屬于土地增值稅的征稅范圍，不征收土地增值稅。
8.根據城鎮土地使用稅法律制度的規定，下列土地中，不屬于城鎮土地使用稅征稅范圍的是()。
A.城市土地
B.縣城土地
C.農村土地
D.建制鎮土地
【答案】C
【解析】城鎮土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區范圍內的土地，不包括農村。
9.甲公司于2012年8月開業后，領受了工商營業執照、稅務登記證、土地使用證、房屋產權證各一件。已知權利、許可證照印花稅單位稅額為每件5元，甲公司應繳納的印花稅額為()元。
A.5
B.10
C.15
D.20
【答案】C
【解析】工商營業執照、土地使用證、房屋產權證屬于印花稅的征稅范圍，稅務登記證不屬于印花稅的征稅范圍。甲公司應繳納印花稅額=3×5=15(元)。
10.根據船舶噸稅法律制度的規定，下列船舶中，不予免征船舶噸稅的是()。
A.捕撈漁船
B.非機動駁船
C.養殖漁船
D.軍隊專用船舶
【答案】B
【解析】下列船舶免征噸稅：(一)應納稅額在人民幣50元以下的船舶;(二)自境外以購買、受贈、繼承等方式取得船舶所有權的初次進口到港的空載船舶;(三)噸稅執照期滿后24小時內不上下客貨的船舶;(四)非機動船舶(不包括非機動駁船);(五)捕撈、養殖漁船(需要在中華人民共和國漁業船舶管理部門登記為捕撈船或者養殖漁船的);(六)避難、防疫隔離、修理、終止運營或者拆解，并不上下客貨的船舶;(七)軍隊、武裝警察部隊專用或者征用的船舶;(八)依照法律規定應當予以免稅的外國駐華使領館、國際組織駐華代表機構及其有關人員的船舶。
11.納稅人因住所、經營地點變動，涉及改變稅務登記機關的，應向原稅務登記機關申報辦理的稅務登記是()。
A.變更稅務登記
B.停業、復業登記
C.注銷稅務登記
D.外出經營報驗登記
【答案】C
【解析】納稅人因住所、經營地點變動，涉及改變稅務登記機關的，應當在向工商行政管理機關或者其他機關申請辦理變更、注銷登記。
12.從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起一定期限內，將其財務、會計制度或財務、會計處理方法報送主管稅務機關備案。該期限是()。
A.60日
B.45日
C.30日
D.15日
【答案】D
【解析】從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。
13.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列發票中，屬于專用發票的是()。
A.機動車銷售統一發票
B.商品房銷售發票
C.商業零售發票
D.鐵路客票
【答案】D
【解析】專業發票是指由國有金融、郵電、鐵路、民用航空、公路和說上運輸單位等開具的專業性很強的發票。如：國有金融、保險企業的存貸、匯兌、轉賬憑證、保險憑證;國有郵政、電信企業的郵票、郵單、話務、電報收據;國有鐵路、民用航空企業和交通部門國有公路、水上運輸企業的客票、貨票等。
14.根據行政復議法律制度的規定，下列各項中，不屬于行政復議參加人的是()。
A.申請人
B.被申請人
C.第三人
D.行政復議機關
【答案】D
【知識點】行政復議參加人(P25)
【解析】行政復議參加人是指具體參加行政復議活動全過程，以保護其合法權益不受非法侵害的人。行政復議參加人包括申請人、被申請人和第三人。
15.根據民事訴訟法律制度的規定，當事人不服人民法院第一審判決的，有權在判決書送達之日起一定期間內向上一級人民法院提起上訴。該期間是()。
A.5日
B.10日
C.15日
D.30日
【答案】C
【知識點】民事訴訟(判決)(P22)
【解析】當事人不服法院第一審判決的，有權在判決書送達之日起15日內向上一級人民法院提起上訴。
16.下列行政責任形式中，屬于行政處罰的是()。
A.降級
B.記大過
C.撤職
D.沒收違法所得
【答案】D
【知識點】法律責任的種類(行政責任)(P31-32)
【解析】根據《行政處罰法》的規定，行政處罰的具體種類有：警告，罰款，沒收違法所得、沒收非法財物，責令停產停業，暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執照，行政拘留和法律、行政法規規定的其他行政處罰。選項A、B、C屬于行政處分，根據《公務員法》，對違法違紀應當承擔紀律責任的公務員給予的行政處分種類有：警告、記過、記大過、降級、撤職、開除六類。
17.王某因勞動合同終止而失業，已辦理登記并有求職要求，此系王某首次失業，已知王某與用人單位累計繳納失業保險費滿7年。王某領取失業保險金的最長期限是()。
A.6個月
B.12個月
C.18個月
D.24個月
【答案】C
【解析】失業人員失業前用人單位和本人累計繳費滿1年不足5年的，領取失業保險金的期限最長為12個月;累計繳費滿5年不足10年的，領取失業保險金的期限最長為18個月;累計繳費10年以上的，領取失業保險金的期限最長為24個月。本題中，繳納7年，領取失業保險金的期限最長為18個月。(P85)
18.根據支付結算法律制度的規定，下列各項中，屬于存款人在開支一般存款賬戶之前必須開立的賬戶是()。
A.基本存款戶
B.單位銀行卡賬戶
C.專業存款戶
D.臨時存款戶
【答案】A
【解析】存款人申請開立一般存款賬戶，應向銀行出具其開立基本存款賬戶規定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證等文件，說明在開立一般存款賬戶前，需要先行開立基本存款賬戶。(P102)
19.根據支付結算法律制度的規定，關于國內信用證的下列表述中，正確的是()。
A.可用于支取現金
B.開證申請人可以是個人
C.有效期最長不超過9個月
D.國內信用證為不可撤銷、不可轉讓的跟單信用證
【答案】D
【解析】(1)國內信用證(以下簡稱信用證)，是指開證銀行依照申請人(購貨方)的申請向受益人(銷貨方)開出的有一定金額、在一定期限內憑信用證規定的單據支付款項的書面承諾;(2)我國信用證為不可撤銷、不可轉讓的跟單信用證;(3)信用證結算方式只適用于國內企業之間商品交易產生的貨款結算，并且只能用于轉賬結算，不得支取現金。(4)信用證有效期及有效地點最長不得超過6個月。(P120)
20.張某因采購貨物簽發一張票據給王某，胡某從王某處竊取該票據，陳某明知胡某系竊取所得但仍受讓該票據，并將其贈與不知情的黃某，下列取得票據的當事人中，享有票據權利的是()。
A.王某
B.胡某
C.陳某
D.黃某
【答案】A
【解析】(1)持票人以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據的，或者明知有上述情形，出于惡意取得票據的，不享有票據權利。胡某和陳某均不享有票據權利;(2)因稅收、繼承、贈與可以依法無償取得票據的，票據權利不得優于其前手。黃某雖然是善意不知情的，但是其未支付合理對價，其票據權利不優于其前手陳某，故黃某不享有票據權利。(P125)
21.根據增值稅法律制度的規定，下列業務中，屬于增值稅征稅范圍的是()。
A.郵政公司發行報紙
B.汽修公司修理汽車
C.建筑公司修繕房屋
D.物業公司提供物業管理服務
【答案】B
【解析】選項B：汽修公司修理汽車，屬于提供修理勞務，屬于增值稅的征稅范圍;選項ACD：屬于營業稅的征稅范圍，征收營業稅。
22.甲公司為增值稅一般納稅人，2013年5月從國外進口一批音響，海關核定的關稅完稅價格為117萬元，繳納關稅11.7萬元。已知增值稅稅率為17%，甲公司該筆業務應繳納增值稅稅額的下列計算中，正確的是()。
A.117*17%=19.89萬元
B.(117+11.7)*17%=21.879萬元
C.117/(1+17%)*17%=17萬元
D.(117+11.7)/(1+17%)*17%=18.7萬元
【答案】B
【解析】甲公司應繳納增值稅稅額=(關稅完稅價格+關稅)×增值稅稅率=(117+11.7)×17%=21.879(萬元)。
23.根據營業稅改征增值稅試點稅收政策的規定，下列各項中，不屬于營業稅改征增值稅應稅服務的是()。
A.廣告設計
B.有形動產租賃
C.不動產租賃
D.鑒證咨詢服務
【答案】C
【解析】(1)選項AD：屬于納入“營改增”征稅范圍的“部分現代服務業”;(2)選項BC：根據“營改增”的有關規定，有形動產租賃(包括有形動產融資租賃和有形動產經營性租賃)屬于營業稅改征增值稅的征稅范圍，但不動產租賃尚未納入“營改增”的范圍內。(P175)
24.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2012年5月銷售果木酒，取得不含增值稅銷售額10萬元，同時收取包裝物租金0.585萬元、優質費2.34萬元。已知果木酒消費稅稅率為10%，增值稅稅率為17%，甲酒廠當月銷售果木酒應繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是()。
A.(10+0.585+2.34)*10%=1.2925萬元
B.(10+0.585)*10%=1.0585萬元
C.[10+(0.585+2.34)/(1+17%)]*10%=1.25萬元
D.[10+0.585/(1+17%)]*10%=1.05萬元
【答案】C
【解析】銷售果木酒的同時收取的包裝物租金和優質費屬于消費稅的價外費用，應價稅分離后并入銷售額征收消費稅。甲酒廠當月銷售果木酒應繳納消費稅=[10+(0.585+2.34)/(1+17%)]*10%=1.25(萬元)。
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