深圳市會計證考試《財經法規》真題答案及解析
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會計證考試《財經法規》真題答案及解析 1
一、單項選擇題
1、下列各項中，屬于會計行政法規的是()。
A、《企業會計制度》
B、《企業財務會計報告條例》
C、《會計基礎工作規范》
【答案】B
【解析】會計行政法規包括《總會計師條例》和《企業財務會計報告條例》。
2、根據《會計法》的規定，由各級人民政府財政部門管理本行政區內的會計工作，應執行()的原則。
A、統一指導、集中管理B、統一領導、分級管理
C、統一規范、分層管理D、全面管理、分級控制
【答案】B
【解析】我國會計工作實行“統一領導、分級管理”。
3、會計專業技術資格考試包括初級、中級、高級三種級別的全國統一考試，該考試由財政部門組織實施，由()監督指導。
A、教育部門B、行業協會
C、人力資源和社會保障部門D、各級會計學會
【答案】C
【解析】會計專業技術資格考試包括初級、中級、高級三種級別的全國統一考試，該考試由財政部門組織實施，由人力資源和社會保障部門監督指導。
4、()應當對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。
A、審計人員B、會計機構負責人C、總會計師D、單位負責人
【答案】D
【解析】單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。
5、根據《會計法》的規定，會計機構和會計人員應當按照國家統一的會計制度進行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權不予受理，并向()報告。
A、上級主管部門負責人B、本單位負責人C、會計機構負責人D、總會計師
【答案】B
【解析】會計機構和會計人員應當按照國家統一的會計制度進行|^真審核，對不真實、不合法的原始憑證有權不予受理，并向本單位負責人報告。
6、下列對編制財務會計報告基本表述不正確的是()。
A、財務會計報告應當依據會計帳簿記錄和有關會計資料編制
B、財務會計報告的編制要求、提供對象、提供期限應當符臺法定要求
C、向不同的會計資料使用者提供的財務會計報告，其編制依據應當致
D、各單位的財務會計報告在上報有關部門前，必須經注冊會計師的審核簽字并蓋章
【答案】D
【解析】只有上市公司的財務會計報告才需要注冊會計師的審核。
7、會計監督是會計()之一。
A、基本職能B、管理職能C、核算職能D、特殊職能
【答案】A
【解析】會計基本職能包括會計核算和會計監督。
8、內部會計監督的對象是()。
A、本單位的會計機構、會計人員B、本單位的經濟活動
C、單位法人D、所有與會計有關的人員
【答案】B
【解析】內部會計監督的對象是本單位的經濟活動。
9、不屬于擔任單位會計機構負責人、會計主管人員的基本條件的是()。
A、取得會計從業資格證書B、具有會計師以上專業資格
C、從事會計工作3年以上D、有主管會工作的經歷
【答案】D
【解析】擔任單位會計機構負責人、會計主管人員的基本條件的是除取得會計從業資格外，應當具備會計師以上專業資格或者從事會計工作3年以上經歷。
10、存下列各項中不屬于代理記賬范圍的是()。
A代理工商登記
B根據委托人提供的原始憑證和其他資料進行會計核算
C向稅務機關提供稅務資料
D對外提供財務會計報告
【答案】A
【解析】代理記賬機構根據委托，代表委托人辦理下列業務：一是辦理會計核算業務。根據委托人提供的原始憑證和其他資料，按照國家統一的會計制度的規定，進行會計核算，包括審核原始憑證、填制證賬憑證、登記會計賬簿、編制會計報表等；二是定期向政府有關部門和其他會計報表使用者提供會計報表；三是定期向稅務機關提供稅務資料；四是承辦委托人委托的其他會計業務。不包括A選項。
11、下列各項中，屬于中級會計專業職務的是（）。
A助理會計師B會計師C注冊會計師D注冊評估師
【答案】B
【解析】A選項屬于初級職稱，C、D不是會計師職稱。
12、山納人員可以兼任的工作是（）。
A稽查B收入、費用、債權、債務賬目的登記
C會計檔案保管D固定資產明細賬的登記
【答案】D
【解析】出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務賬目的登記工作。
13、根據會計法律制度的有關規定，在辦理會計工作交接手續中，如發現白條頂庫現象，所采取的做法是（）。
A由監交人員負責查清處理B由接管人員在移交后負責查清處理
C由內部審計人員負責查清處理D由移交人員在會規定期限內負責查清處理
【答案】D
【解析】在辦理會計工作交接手續中，如發現白條頂庫現象，由移交人員在會規定期限內負責查清處理。
14、根據規定，對犯有打擊報復會計人員罪的單位負責人，可處()年以下有期徒刑或拘役。
A三B五C八D十
【答案】A
【解析】對犯有打擊報復會計人員罪的單位負責人，可處3年以下有期徒刑或拘役。
15、下列有關行為中，不符合票據和結算憑證填寫要求的是（）。
A中文大寫金額數字到“角”為止的，在角之后未寫整字
B票據的出票日期用阿拉伯數字填寫
C阿拉伯小寫金額數寧前填寫了人民幣符號
D“1月19日”出票的票據，票據的出票日期填寫成為“零壹月壹拾玖日”
【答案】B
【解析】票據的出票日期應當用中文大寫。
16、在填寫票據出票日期時，‘10月10日’應填寫成（）。
A拾月壹拾日B壹拾月壹拾日C零壹拾月壹拾日D零壹拾月零壹拾日
【答案】D
【解析】當月為1、2、10月時，要加“零”；當日為1-9、10、20、30日的應當加“零”。
17、各開戶單位的庫存現金限額，由開戶行根據單位需要核定，一般按照單位（）天日常零用開支所需來確定。
A1-2B3-5C3-7D10-30
【答案】B
【解析】各開戶單位的庫存現金限額，由開戶行根據單位需要核定，一般按照單位3-5天日常零用開支所需來確定，最長不得超過15天日常零用。
18、開戶銀行對本行簽發的超過大額現金標準、注明“現金”字樣的銀行匯票、銀行本票的現金支付，實行登記()制度。
A備案B審批C復核D申報
【答案】A
【解析】我國實行大額現金備案制度。
19、下列關于基本存款帳戶與臨時存款帳戶在管理上的區別，表述正確的是()。
A基本存款帳戶能支取現金而臨時存款帳戶不能支取現金
B基本存款帳戶沒有數量的限制，而臨時存款悵號可以向銀行借款
C基本存款帳戶沒有數量限制而臨時存款帳戶受數量的限制
D基本存款帳戶沒有時間現在而臨時存款帳戶實行有效期管理
【答案】D
【解析】臨時賬戶支取現金要按照國家相關規定進行，也就是在某些條件下，可以取現；基本賬戶只能開立一個、有數量限制；臨時賬戶最長不得超過2年。
20、經營性存款人在使用銀行結算賬戶過程中，有出租、出借銀行結算賬戶行為的，應給予警告并處以（)的罰款。
A3000以上20000以下
B5000以上30000以下
C10000元以上30000以下
D10000以上50000以下
【答案】B
【解析】經營性存款人在使用銀行結算賬戶過程中，有出租、出借銀行結算賬戶行為的，應給予警告并處以5000-3萬的罰款。
21、銀行違反規定為存款人多頭開立銀行結算帳戶，應給予警告，并處以()的罰款。
A一萬元以上10萬元以下B2萬元以上10萬元以下
C3萬元以上20萬元以下D5萬元以上30萬元以下
【答案】D
【解析】本題所述行為應當處以5萬元以上30萬元以下罰款。
22、單位和個人在()的各種款項結算，均可以使用支票。
A異地B同一票據交換范圍C同城和異地D同城或異地
【答案】B
【解析】單位和個人在同一票據交換范圍的各種款項結算，均可以使用支票。
23、商業匯票的提示付款期限，為自匯票到期同起()。
A10天B15天C30天D3個月
【答案】A
【解析】商業匯票的提示付款期限自匯票到期日起l0日內。商業承兌匯票的付款期限，由交易雙方商定，最長不得超過6個月。
24、信用卡透支期限最長為()。
A25天B30天C52天D60天
【答案】D
【解析】信用卡透支期限最長為60天。
25、匯入銀行對經過()無法交付的匯款，應主動辦理退匯。
A15天B一個月C二個月D二個月
【答案】C
【解析】匯入銀行對經過兩個月無法交付的匯款，應主動辦理退匯。
26、下列有關稅收的定義的說法，不正確的是()
A稅收是政府收入的最重要來源
B稅收和國家存在直接聯系，兩者密不可分
C稅收是一個分配范疇
D稅收是以居民為主體的分配關系
【答案】D
【解析】稅收是以政府為主體的分配關系。
27、下列項目中，不屬于稅收程序法內容的是()。
A稅收爭議解決程序B稅收檢查程序C稅收客體D稅收征收程序
【答案】C
【解析】稅收客體屬于稅收實體法的內容。
28、根據規定，資源稅的納稅人是在()開采礦產品或者生產鹽的單位。
A中國大陸B中華人民共和國領域及管轄海域C公海D所有國家和地區陸地
【答案】B
【解析】資源稅對境內從事資源開發的單位和個人征收的一類稅。
29、()是稅收法律制度的核心要素。
A納稅人B稅率C稅目D納稅期限
【答案】B
【解析】稅率是衡量稅負輕重與否的重要標志，是稅收法律制度的核心要素。
30、稅法規定，營業稅按期限納稅的起征點為月營業額()。
A1000-5000B2000―5000元C5000-10000D5000-20000元
【答案】D
【解析】營業稅按期納稅的，起征點的幅度提高為月營業額5000-20000元；按次納稅的營業稅，提高為每次（日）營業額300-500元。
31、甲公司2011年度實現利潤總額為500萬元，無其他調整。2010年度虧損額為380萬元。該公司2011年度應繳納的企業所得稅為()元。
A24B30C396D125
【答案】B
【解析】該公司2011年度應繳納的企業所得稅為（500-380）*25%=30萬元。
32、甲公司為一家建筑企業，2011年1年1日份提供一項建筑工程勞務，取得勞務價款8000萬元，支付職工工資等支出2000萬元，則該企業當月應繳納的營業稅為()。
A,120B,180C，240D,300
【答案】C
【解析】建筑業的.營業稅以全額為營業額，該企業當月應繳納的營業稅為8000*3%=240萬元。
33、企業設有多個不具有法人資格營業機構的，企業所得稅由()納稅。
A、法人匯總B、各營業機構分別C、法人分別D、各營業機構匯總
【答案】A
【解析】企業設有多個不具有法人資格營業機構的，實行由法人匯總納稅。
34、納稅人自年度終了之日起()個月內向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表。
A、5B、4C、3D、2
【答案】A
【解析】企業應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表。
35、李某為大學教授，2012年1月在報紙上發表文章取得稿酬12000元，進行講座取得收入5000。李某本月應納個人所得稅額為()元。
A,2144B,2184C,2368D,2720
【答案】A
【解析】李某本月應納個人所得稅額為12000*（1-20%）*20%*（1-30%）+5000*（1-20%）*20%=1344+800=2144元。
36、納稅人的網上申報屬于()納稅申報方式。
A、直接申報B、間接申報C、郵寄申報D、數據電文申報
【答案】D
【解析】網上申報屬于數據電文納稅申報方式。
37、對本級各部門和下級政府的預算執行情況和決算實施審計監督的部門是()。
A、各級政府財政部門B、各級政府C、各級政府審計部門D、上一級政府財政部門
【答案】C
【解析】預算執行審計是指各級審計機關依據本級人大審查和批準的年度財政預算，對本級財政及各預算執行部門和單位，在預算執行過程中籌集、分配和使用財政資金的情況以及組織政府預算收支任務完成情況和其他財政收支的真實、合法、效益性所進行的審計監督。
38、財政收入收繳方式中，由征收機關(有關法定單位)按有關法律法規規定，將所有收入匯總繳入國庫單賬廣或預算外資金財政專戶的方式是()。
A、分次匯繳B、直接繳庫C、集中匯繳D、匯總繳納
【答案】C
【解析】???匯總繳入???屬于集中匯繳方式。
39、下列各項關丁．會計職業道德和會計法律制度兩者的區別的討論中，正確的是()。
A、會計法律制度有成文規定，會計職業道德無具體的表現形式
B、會計法律制度調整會計人員的外在行為，會計職業道德只調整會計人員的內心精神世界
C、會計法律制度和會計職業道德實施的保障機制相同
D、會計法律制度具有很強的他律性，會計職業道德具有很強的自律性
【答案】D
【解析】會計職業道德既有成文的規定、也有不成文的規定；會計職業道德主要調整會計人員的內在精神世界，并不是不調整外在行為；會計法律制度和會計職業道德保障機制不一樣，前者靠國家機器強制執行，后者主要靠會計人員的自覺遵守。
40、主管稅務機關應根據領購單位和個人的經營范圍和規模，確認領購發票的領購方式。在()個工作日內發給發票領購薄。
A、3B、5C、7D、10
【答案】B
【解析】主管稅務機關根據領購單位和個人的經營范圍和規模，確認領購發票的種類、數量以及領購方式，在5個工作日內發給發票領購簿。
二、多選題（少選、多選、漏選均不得分）
l、下列各項中，屬于會計規范性文件的是()。
A、企業會計準則B、會計從業資格管理辦法C、企業會計制度D、會計基礎工作規范
【答案】CD
【解析】會計規范性文件指主管全國會計工作的國務院財政部門以文件形式印發的制度辦法。包括38項具體準則；《企業會計制度》、《金融企業會計制度》、《小企業會計制度》、《民間非營利性組織會計制度》、《行政單位會計制度》、《事業單位會計制度》《內部會計控制規范》、《企業會計準則――應用指南》、《會計基礎工作規范》、《會計電算化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》。
2、為規范會計核算，我國會計法規制度對()做出了統一規定。
A、會計信息質量要求B、記賬本位幣C、編制財務會計報告D、會計年度
【答案】ABCD
【解析】為規范會計核算，我國會計法規制度對會計信息質量要求、記賬本位幣、編制財務會計報告、會計年度做出了統一規定。
3、根據國家統一會計制度的規定，對外提供的財務會計報告應當由（)簽名并蓋章。
A、單位負責人B、總會計師C、會計主管人員D、內部審計人員
【答案】ABC
【解析】財務會計報告應當由單位負責人和主管會計工作的負責人、會計機構負責人（會計主管人員）簽名并蓋章；設置總會計師的單位，還需由總會計師簽名并蓋章。
4、下列屬于內部會計監督制度的基本要求有（）。
A、重人經濟事項的決策和執行程序應當明確
B、建立會計檔案管理制度
C、對會計資料定期進行內部審計的辦法和程序應當明確
D、會計事項相關人員的職責權限應明確
【答案】ACD
【解析】單位內部會計監督制度的基本要求：記賬人員與經濟業務或會計事項的審批人員、經辦人員、財物保管人員的職責權限應當明確，并相互分離、相互制約；重大對外投資、資產處置、資金調度和其他重要經濟業務，應當明確其決策和執行程序，并相互監督、相互制約；財產清查的范圍、期限和組織程序應當明確；對會計資料定期進行內部審計的辦法和程序應當明確。
5、一個單位是否設置會計機構，主要取決于()等因素。
A、是否有合格的人員擔任會計機構負責人
B、單位規模大小
C、經濟業務和財務收支的繁簡
D、經營管理的要求
【答案】BCD
【解析】一個單位是否設置會計機構，主要取決于BCD等因素。
6、下列情況中，對于自畢業之日起兩年內(含2年)申請會計從業資格的，符合免試部分的從業資格考試科目條件的有()。
A、會計類專業中專學歷
B、工商管理專業大專學歷
C、會計類專業大學本科以上學歷或學位
D、金融專業碩士學位
【答案】AC
【解析】具備國家教育行政主管部門認可的中專以上（含中專）會計類專業學歷（或學位）的，自畢業之日起2年內（含2年），免試會計基礎、初級會計電算化（或者珠算五級）。注意：必須是會計類專業。
7、下列有關會計工作交接的說法正確的有()。
A、對于已經受理的經濟業務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢
B、現金要根據會計賬簿記錄余額進行當面點交，不得白條抵庫
C、公章、收據、空白支票、發票以及其他物品等要交接清楚
D、應編制移交清冊，交接完畢后，交接雙方和監交人員在移交清冊上簽名或蓋章
【答案】ABCD
【解析】上述說法都正確。
8、下列屬于違反會計法規應承擔法律責任的行為有()。
A、不依法設置會計賬簿的
B、隨意變更會計處理方法的
C、私設會計賬簿的
D、任用人員不符合《會計法》
【答案】ABCD
【解析】上述行為都是違法行為。
9、下列屬于會計部門規章的有()。
A、《中華人民共和國會計法》B、《會計從業資格管理辦法》
C、《金融企業會計制度》D、《財政部門實施會計監督辦法》
【答案】BD
【解析】會計部門規章由財政部制定，并由財政部部長簽署命令予以公布的制度辦法。包括《注冊會計師管理辦法》、《會計從業資格管理辦法》、《財政部門實施會計監督辦法》《代理記賬管理辦法》《企業會計準則――基本準則》。
10、納稅人采取偽造、變造會計賬簿、記賬憑證的手段，不繳或者少繳應納稅所得稅額10％以上不滿30％，并且偷稅數額在l萬元以上不滿10萬元以下。該刑事責任為()。
A、處3年以下有期徒刑或者拘役
B、處3年以上7年以下有期徒刑
C、并處偷稅數額的1倍以上5倍以下的罰金
D、并處偷稅數額的5倍以上10倍以下的罰金
【答案】AC
【解析】題中所述行為應承擔的法律責任為AC
2012年與2011年新版教材變化對比 2012年會計證考前復習與指導
11根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定，下列有關賬戶開立、撤銷等正確的有()。
A、除法律、法規另有規定外，銀行不得為任何單位或者個人查詢賬戶
B、銀行可以為個人凍結、扣劃款項
C、銀行不得停止單位、個人存款的正常支付
D、各單位賬戶內需有足夠的資金保證支付
【答案】ACD
【解析】除法律、法規另有規定外，銀行不可以為個人凍結、扣劃款項.
12、（）是銀行、單位和個人憑以記賬的會計憑證，也是記載經濟業務和明確經濟責任的一種書面證明。
A票據B結算報告C結算憑證D結算證明
【答案】AC
【解析】本題參考答案為AC。
13、下列情況中，不屬于開戶單位的庫存現金限額之內的有（）。
A、沒有在銀行單獨開立賬戶的附屬單位保留的現金
B、商業找零各用現金
C、服務行業找零備用現金
D、在銀行單獨開立帳戶單位的現金
【答案】BC
【解析】商業、服務業的找零備用現金不屬于庫存現金限額之內。
14、下列有關支付結算的說法中，正確的有()。
A、收付雙方辦理款項收付完全建立在自覺自愿、互相信任的基礎卜
B、誰的錢進誰的帳、由誰支配，銀行不代扣款項
C、在辦理結算過程中，銀行承擔代墊付款項的責任
D、應當按照約定的付款金額和付款日期進行支付
【答案】ABD
【解析】我國支付結算支付結算的基本準則：恪守信用，履約付款原則；誰的錢進誰的賬、由誰支配原則；銀行不墊款原則。
15、對批準后的貨幣資金支付中請進行復核的內容有()。
A、批準范圍、權限、程序是否正確
B、手續及相關單證是否齊備、金額計算是否準確
C、支付方式、支付單位是否妥當
D、支付的項目是否屬主營業務
【答案】ABC
【解析】對批準后的貨幣資金支付中請進行復核的內容不包括D選項。
16、財務專用章應由專人保管，個人名章必須由()保管。
A、單位負責人B、財務負責人C、本人D、授權人
【答案】CD
【解析】單位應當加強銀行預留印鑒的管理。財務專用章應由專人保管，個人名章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。
17、存款人可向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶申請的情形有()。
A、被撤并、解散、宣告破產或關閉的B、注銷、被吊銷營業執照的
C、遷址需要變更開戶銀行的D、單位法人變更
【答案】ABC
【解析】D選項需要向開戶銀行提出變更申請。
l8、下列有關開立異地銀行結算賬戶的說法，正確的有()。
A、存款人不得在異地開立基本存款賬戶
B、在異地取得借款和有其他結算需要的，可在異地開立一般存款賬戶
C、存款人有回籠異地存款、支付異地營銷開支需要的，可以異地開立專用存款賬戶
D、在異地有短期的臨時經營活動，可以在異地開立臨時存款賬戶
【答案】BCD
【解析】存款人因臨時需要或其他需要可以在異地開立銀行賬戶。
19、下列有關復合稅的說法，正確的有()。
A、以從量稅為主加征從價稅B、以從價稅為主加征從量稅
C、從量稅和從價稅同時征收D、都實行定額稅率
【答案】ABC
【解析】復合稅包括ABC所述。
20、下列事項中，屬于稅務行政處罰的有()。
A、沒收財產B、罰款C、拘役D、暫停發票
【答案】ABD
【解析】稅務行政處罰的種類有警告（責令限期改正）、罰款、停止出口退稅權、沒收違法所得、收繳發票或者停止發售發票、提請吊銷營業執照、
通知出境管理機關阻止出境。C屬于刑事責任。
21、我國現行稅法規定的稅率主要有()。
A、累進稅率B、定額稅率C、比例稅率D、差額累進稅
【答案】ABC
【解析】我國現行稅法規定的稅率主要有：比例稅率、定額稅率、累進稅率等。
22,納稅地點是指納稅人依據稅法規定向征稅機關中報繳納稅款的具體地點，具體包括()。
A、機構所在地B、財產所在地
C、納稅人的居住地D、特定行為發生地
【答案】ABCD
【解析】納稅地點包括機構所在地、財產所在地、納稅人的居住地、特定行為發生地。
23、稅基式減免的內容具體有()。
A、起征點B、核定減免率C、免征額D、項目扣除
【答案】ACD
【解析】減免稅主要包括稅基式減免、稅率式減免和稅額式減免。稅基式減免具體包括起征點、免征額、項目扣除和跨期結轉等。
24、不能作為企業納稅人的有()。
A、股份制企業B、合伙企業C、個人獨資企業D、外商投資企業
【答案】BC
【解析】BC是個人所得稅納稅人。
25下列各項中屬于需辦理注銷稅務登記的情形有()。
A、企業名稱發生改變的B、被吊銷營業執照的
C、企業破產終止納稅義務的D、經營地點變動改變稅務機關的
【答案】BCD
【解析】A選項需要辦理變更登記。
26,下列有關發票印制的規定中，說法正確的是()。
A、發票應當套印全國統發票監制章
B、各省內單位使用的發票，一律在本省內印制
C、禁止在境外印制發票
D、增值稅專用發票必須出國務院稅務主管部門確定的企業印制
【答案】ACD
【解析】各省、自治區、直轄市內的單位和個人使用的發票，除增值稅專用發票外，應當在本省、自治區、直轄市內印制；確有必要到外省、自治區、直轄市印制的，應當由稅務機關同意，由印制地省、自治區、直轄市稅務機關確定的企業印制。
27、下列有關部門預算管理職權的表述中，不正確的有()。
A、編制本部門預算、決算草案
B、組織和監督本部門預算的執行
C、定期向上級政府財政部門報告預算的執行情況
D、不定期向上級政府財政部門報告預算的執行隋況
【答案】CD
【解析】各部門、各單位的職權只能是編制、執行本部門、本單位預算、決算，并向本級（不是上級）政府財政部門報告預算的執行情況、按照國家規定上繳預算收入，安排預算支出，并接受國家有關部門的監督。
28、下列選項巾，可以作為政府采購當事人中采購人的有()。
A、商務部B、中國紅十字會C、財政部D、個人獨資企業
【答案】ABC
【解析】我國政府采購的采購人包括國家機關、事業單位、團體組織。不包括個人獨資企業。
29、某公司會計甲某的哥哥是家私有企業總經理，甲某私自將自己所掌握的本公司產品研發計劃及相關會計資料復印件提供給了哥哥，甲某的上述行為違背了()。
A、客觀公正B、減實守信C、廉潔自律D、愛崗敬業
【答案】BC
30、會計職業道德規范中的“強化服務”對會計人員的要求有()。
A、強化服務意識B、提高服務質量
C、努力專研業務D、依法辦事
【答案】AB
【解析】強化服務的基本要求包括強化服務意識和提高服務質量
深圳市會計證考試《財經法規》真題答案及解析 2
案例分析題：
一、甲行政單位執行國庫集中收付制度，5月份代政府收取屬于預算外資金的養路費100萬元;購買單件物品8萬元;收到政府撥付的救災款50萬元。
回答下列問題：
(1)養路費上繳的賬戶(B)。
A.國庫單一賬戶
B.財政專戶
C.特設專戶
D.先存入單位銀行賬戶，再上繳財政
(2)關于購買單件物品8萬元，下列說法正確的是(BD)。
A.財政直接支付
B.財政授權支付
C.通過財政零余額賬戶進行支付
D.通過單位零余額賬戶進行支付
(3)該單位收到政府撥付的救災款50萬元應存入的賬戶(BC)。
A.收到的救災款可以先存入該行政單位的基本存款賬戶
B.特設專戶
C.該賬戶是經批準為該行政單位在商業銀行開設的特殊專戶
D.該賬戶是以財政的名義在商業銀行開的賬戶
(4)財政授權支付方式包括的內容(CD)。
A.工資
B.單件物品15萬元
C.單項服務6萬元
D.特別緊急支出
(5)以單位名義開的賬戶有(BD)。
A.財政零余額賬戶
B.單位零余額賬戶
C.財政專戶
D.特設專戶
二、某公司屬于國家重點扶持的高新技術企業。2012年實現收入總額3000萬元(其中，國債利息收入100萬元)，發生各項成本費用共計2000萬元，其中包括：合理的工資薪酬薪金金額500萬元，職工福利費50萬元，職工教育經費10萬元，工會經費30萬元，公益性捐贈50萬元。
根據上述案例，回答下列問題。
(1)關于該企業職工福利費扣除限額的說法正確的有(A)
A.準予扣除的職工福利費是50萬元
B.準予扣除的職工福利費是70萬元
C.準予扣除的職工福利費是10萬元
D.準予扣除的職工福利費是12.5萬元
(2)關于該企業職工教育經費扣除限額的說法正確的有(BC)
A.準予扣除的職工教育經費是12.5萬B.職工教育經費超過法定扣除標準的,準予在以后納稅年度結轉扣除
C.準予扣除的職工教育經費是10萬元
D.準予扣除的職工教育經費是2萬元
(3)關于該企業職工工會經費扣除限額的說法中正確的`有(A)
A.準予扣除的職工工會經費是10萬元
B.職工工會經費超過法定扣除標準的準予在以后納稅年度結轉扣除
C.準予扣除的職工工會經費是8萬元
D.準予扣除的職工教育經費是30萬元
(4)關于公益性損贈的說法正確的有(A)
A.準予扣除的公益性捐贈是50萬元
B.準予扣除的公益性捐贈是120萬元
C.準予扣除的公益性捐贈是360萬元
D.準予扣除的公益性捐贈是240萬元
(5)關于該企業適用稅率的說法正確的有(C)
A.25%
B.20%
C.15%
D.33%
解析：1、職工福利費的稅前允許扣除部分是不超過工資薪金總額的14%的部分。即500*14%，但本題實際發生的才是50萬，因此本題選A。
2、職工教育經費的稅前允許扣除部分是不超過工資薪金的2.5%，多余部分可結轉到下年。即500*2.5%=12.5，但實際發生的才10萬，因此只能最多扣除10萬，選B、C(3月15號更改答案)。
3、職工工會經費用的稅前扣除部分是不超過工資薪金的2%，但多余部分并不能結轉到下年。因此選A
4、公益性捐贈稅前允許扣除的部分是年度利潤總額的12%以內，因此3000萬-2000萬=1000萬，以1000萬*12%=120萬。因此選A，以實際發生的為準。
5、因本企業符合國家扶持的高新技術產業。選C。
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