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2015年初級會計師考試《經濟法基礎》模擬試題（一）
一、單項選擇題 本類題共24小題，每小題1分，共24分。
1.根據增值稅法律制度的規定，下列進項稅額中，不得從銷項稅額中抵扣的是( )。
A. 因自然災害損失的產品所耗用的購進貨物的進項稅額
B. 購進同時用于增值稅應稅項目和非增值稅應稅項目的固定資產所支付的進項稅額
C. 按照簡易辦法征收增值稅的一般納稅人購進貨物的進項稅額
D. 進口原材料取得海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額
2.根據支付結算法律制度的規定，下列各項中，屬于收款人根據購銷合同發貨后委托銀行向異地付款人收取款項，付款人向銀行承認付款的結算方式是( )。
A. 匯兌結算方式 B. 信用證結算方式 C. 托收承付結算方式 D. 委托收款結算方式
3.國內某高校退休職工夏某2013年4月份取得的下列收入中，應繳納個人所得稅的是( )。
A. 退休工資2750元 B. 國債利息收入1100元
C. 稿費收入1600元 D. 省政府頒發的環保獎金20000元
4.林某有面積為140平方米的住宅一套，價值96萬元。黃某有面積為120平方米的住宅一套，價值72萬元。兩人進行房屋交換，差價部分黃某以現金補償林某。已知契稅適用稅率為3%，根據契稅法律制度的規定，黃某應繳納的契稅稅額為( )萬元。
A. 4.8 B. 2.88 C. 2.16 D. 0.72
5.甲公司因結算需要，向銀行申請開立一般存款賬戶。w銀行為該賬戶辦理付款業務的起始時間是( )。
A. 正式開立該賬戶之日起 B. 向中國人民銀行當地分支行備案之日起
C. 正式開立該賬戶之日起3個工作日后 D. 向中國人民銀行當地分支行申請之日起5個工作日后
6.根據營業稅法律制度的規定，納稅人以一個月為一個納稅期的，應在一定期限內向稅務機關申請納稅，該一定期限是( )。
A. 自期滿之日起5日內 B. 自期滿之日起7日內
C. 自期滿之日起10日內 D. 自期滿之日起15日內
7.根據煙葉稅法律制度的規定，下列各項中，屬于煙葉稅納稅人的是( )。
A. 在境內種植煙葉的單位 B. 在境內收購煙葉的單位
C. 在境內加工煙葉的單位 D. 在境內銷售煙葉的單位
8.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，不符合規定的是( )。
A. 采取稅收保全措施時，凍結的存款以納稅人應納稅款的數額為限
B. 采取稅收強制執行措施時，對被執行人未繳納的滯納金必須同時執行
C. 稅收強制執行措施的適用范圍不僅包括從事生產經營的納稅人，也包括扣繳義務人
D. 稅收保全措施的適用范圍不僅包括從事生產經營的納稅人，也包括扣繳義務人
9.某商店為增值稅一般納稅人，2012年6月采取“以舊換新”方式銷售金項鏈一條，新項鏈對外銷售價格9000元，舊項鏈作價2000元，向消費者收取新舊差價款7000元;另以“以舊換新”方式銷售熱水器一臺，新熱水器對外銷售價格2000元，舊熱水器作價100元，向消費者收取新舊差價款1900元。假如以上價款中均含增值稅，增值稅稅率為17%。根據增值稅法律制度的規定，該商店應繳納增值稅( )元。
A. 1307.69 B. 1598.29 C. 1293.16 D. 1583.76
10.北京的甲公司與法國的乙公司在巴黎簽訂了一份購銷合同，合同所載金額為6000萬元人民幣。已知，購銷合同適用的印花稅稅率為0.3‰。根據印花稅法律制度的規定，甲公司回國履行合同時應繳納印花稅( )萬元。
A. 1.8 B. 0 C. 0.9 D. 3.611.下列法的各項分類中，以法的內容、效力和制定程序為標準進行分類的是( )。
A. 成文法和不成文法 B. 根本法和普通法 C. 實體法和程序法 D. 一般法和特別法
12.某個人獨資企業2009年度銷售收入為272000元，發生廣告費和業務宣傳費50000元。根據個人所得稅法律制度的規定，該企業當年可以在稅前扣除的廣告費和業務宣傳費最高為( )元。
A. 30000 B. 38080 C. 40800 D. 50000
13.當納稅人無正當理由連續3個月未向稅務機關進行納稅申報的，稅務機關責令限期改正，逾期不改者，被列為非正常戶。被列為非正常戶超過( )的，稅務機關可以注銷其稅務登記。
A. 3個月 B. 6個月 C. 2年 D. 3年
14.某舊機動車交易公司(增值稅一般納稅人)2012年3月銷售舊機動車60輛，取得含稅銷售收入483萬元。根據增值稅法律制度的規定，該公司此項業務應繳納增值稅( )萬元。
A. 9.66 B. 9.29 C. 18.58 D. 20.18
15.根據關稅法律制度的規定，進出口貨物，因收、發貨人或者其代理人違反規定而造成少征或者漏征關稅的，海關可以( )追征。
A. 在1年內 B. 在3年內 C. 在10年內 D. 無限期
16.根據耕地占用稅法律制度的規定，下列情形中，免征耕地占用稅的是( )。
A. 農村住宅占用的耕地 B. 醫院占用的耕地 C. 鐵路線路占用的耕地 D. 飛機場跑道占用的耕地
17.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項捐贈中，在計算應納稅所得額時準予按利潤總額的一定比例計算限額扣除的是( )。
A. 納稅人直接向某學校的捐贈 B. 納稅人通過企業向自然災害地區的捐贈
C. 納稅人通過電視臺向災區的捐贈 D. 納稅人通過民政部門向貧困地區的捐贈
18.下列關于銀行本票性質的表述中，不正確的是( )。
A. 銀行本票的付款人見票時必須無條件付款給持票人
B. 持票人超過提示付款期限不獲付款的，可向出票銀行請求付款
C. 銀行本票不可以背書轉讓
D. 注明“現金”字樣的銀行本票可以用于支取現金
19.某企業2012年1月1日的房產原值為3000萬元，3月31日將其中原值為1000萬元的臨街房出租給某連鎖商店，月租金5萬元。當地政府規定允許按房產原值減除20%后的余值計稅。根據房產稅法律制度的規定，該企業當年應繳納房產稅( )萬元。
A. 4. B. 8.24 C. 27 D. 28.8
20.根據稅收征收管理法律制度的規定，納稅人對稅務機關作出的下列具體行政行為不服時，可以選擇申請行政復議或者直接提起行政訴訟的是( )。
A. 確認適用稅率 B. 收繳發票 C. 確認計稅依據 D. 加收稅收滯納金
21.根據個人所得稅法律制度的規定，下列個人所得中，免征個人所得稅的是( )。
A. 勞動分紅 B. 出版科普讀物的稿酬所得 C. 年終獎金 D. 轉讓自用6年唯一家庭生活用房所得
22.根據支付結算法律制度的規定，下列關于票據填寫要求的表述中，不正確的是( )。
A. 單位名稱應當記載全稱或者規范化簡稱 B. 銀行名稱應當記載全稱或者規范化簡稱
C. 出票日期可以選擇使用中文大寫或者阿拉伯數碼
D. 金額以中文大寫和阿拉伯數碼同時記載，二者必須一致
23.根據支付結算法律制度的規定，出票日期“3月20日”的規范寫法是( )。
A. 零叁月零貳拾日 B. 零叁月貳拾日 C. 叁月零貳拾日 D. 叁月貳拾日
24.下列各項不屬于營業稅征稅范圍的是( )。
A. 管道運輸 B. 汽車維修 C. 倉儲保管 D. 餐飲服務
二、多項選擇題 本類題共20小題，每小題2分，
25.根據印花稅法律制度的規定，下列各項按照“產權轉移書據”稅目征收印花稅的是( )。
A. 土地使用權出讓合同 B. 土地使用權轉讓合同 C. 商品房銷售合同 D. 融資租賃合同
26.根據土地增值稅法律制度的規定，某內資房地產開發公司在計算土地增值稅的扣除項目金額時，允許單獨扣除的稅金是( )。
A. 營業稅 B. 契稅 C. 城市維護建設稅 D. 印花稅
27.甲公司在與乙公司交易中獲匯票一張，出票人為丙公司，承兌人為丁公司。根據票據法律制度的規定，下列各項中，甲公司可以在匯票到期日前行使追索權的有( )。
A. 乙公司申請注銷法人資格 B. 丙公司被宣告破產
C. 丁公司被吊銷營業執照 D. 丁公司因違法被責令終止業務活動
28.根據耕地占用稅法律制度的規定，下列占用農村土地的行為，需繳納耕地占用稅的有( )。
A. 占用耕地建房 B. 占用耕地從事非農業建設 C. 占用魚塘從事非農業建設 D. 占用耕地新辦學校
29.根據土地增值稅法律制度的規定，下列各項中，房地產開發企業應當進行土地增值稅清算的有( )。
A. 直接轉讓土地使用權的 B. 房地產開發項目全部竣工、完成銷售的
C. 整體轉讓未竣工決算房地產開發項目的 D. 取得銷售許可證滿3年仍未銷售完畢的
30.下烈各項中，企業可以采用的發出存貨成本計價方法有( )
A. 先進先出法 B. 移動加權平均法 C. 個別計價法 D. 成本與可變現凈值孰低法
31.下列各項中，( )屬于行政責任的形式。
A. 警告 B. 罰金 C. 責令停產、停業 D. 沒收違法所得、沒收非法財產
32.根據消費稅法律制度的規定，下列主體中，屬于消費稅納稅義務人的有( )。
A. 鉆石的進口商 B. 化妝品的生產商 C. 卷煙的批發商 D. 金首飾的零售商
33.根據個人所得稅法律制度的規定，下列所得中，免予繳納個人所得稅的有( )。
A. 保險賠償 B. 勞動分紅 C. 退休工資 D. 軍人轉業費
34.根據消費稅法律制度的規定，下列消費品中，實行從價定率與從量定額相結合的征稅辦法的有( )。
A. 白酒 B. 卷煙 C. 小汽車 D. 化妝品
35.根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，屬于應當征收增值稅的混合銷售行為的有( )。
A. 郵局提供郵政服務并銷售集郵商品 B. 商店銷售空調并負責安裝
C. 汽車制造廠銷售汽車，又開設門市部修理汽車
D. 塑鋼門窗銷售商店在銷售產品的同時又為該客戶提供安裝服務
36.根據資源稅法律制度的規定，關于資源稅納稅義務發生時間的下列表述中，正確的有( )。
A. 采用分期收款結算方式銷售應稅產品的，為發出應稅產品的當天
B. 采用預收貨款結算方式銷售應稅產品的，為收到貨款的當天
C. 自產自用應稅產品的，為移送使用應稅產品的當天
D. 扣繳義務人代扣代繳稅款的納稅義務發生時間，為支付首筆貨款或者開具應支付貨款憑據的當天
37.根據營業稅法律制度的規定，下列各項中，應當征收營業稅的有( )。
A. 金融機構的資金往來業務 B.人民銀行對金融機構的貸款業務
C. 人民銀行對企業貸款的業務 D. 人民銀行委托金融機構貸款的業務
38.根據土地增值稅法律制度的規定，某房地產開發公司的下列行為中，不繳納土地增值稅的有( )。
A. 以其建造的商品房進行投資和聯營的 B. 將其開發的部分房地產轉為公司自用
C. 將其開發的部分房地產用于出租 D. 代客戶進行房地產開發，開發完成后向客戶收取代建收入
39.根據營業稅法律制度的規定，下列各項中，應按“轉讓無形資產”稅日征收營業稅的有( )。
A. 出租電影拷貝 B. 轉讓著作權 C. 轉讓專利權 D. 土地租賃
40.根據支付結算法律制度的規定，下列有關委托收款的表述中，正確的有( )。
A. 委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結算方式 B. 委托收款在同城、異地均可使用
C. 以銀行以外的單位為付款人的，委托收款憑證必須記載付款人開戶銀行名稱
D. 付款人應當于接到通知的當日書面通知銀行付款，如果付款人未在發出通知的次日起3日內通知銀行付款的，視為同意付款
41.根據耕地占用稅法律制度的規定，下列各項中，應當征收耕地占用稅的有( )。
A. 建設鐵路線路占用耕地B. 建設學校占用耕地C. 建設公路線路占用耕地D. 建設軍事設施占用耕地
42.根據營業稅法律制度的規定，下列關于營業額的表述中，正確的有( )。
A. 納稅人將承攬的運輸業務分給其他單位或者個人的，以其取得的全部價款和價外費用扣除支付給其他單位或者個人的運輸費用后的余額為營業額
B.納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業額
C. 融資租賃業務以其向承租者收取的全部傷款和價外費用(包括殘值)減去出租方承掛的出租貨物的實際成本后的余額為營業額
D. 外匯、有價證券、期貨等金融商品買賣業務，以賣出價全額為營業額
43.根據勞動合同法律制度的規定，下列情形中，用人單位既不得解除勞動合同，也不得終止勞動合同的有( )。
A. 患病或者非因工負傷，在規定的醫療期內 B. 女職工在孕期、產期、哺乳期
C. 在本單位連續工作滿15年，且距法定退休年齡不足5年
D. 勞動者開始依法享受基本養老保險待遇
44.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，屬于稅款征收方式的有( )。
A. 查賬征收 B. 查定征收 C. 查驗征收 D. 定期定額征收
三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號46-55信息點。)
45.有效的仲裁防議可排除法院的管轄權。( )
46.商業匯票未按照規定期限提示承兌的，持票人喪失對其前手的追索權。( )
47.持票人喪失票據后，可以不通知付款人掛失止付，而直接向人民法院申請公示催告或者提起普通訴訟。( )
48.2011年4月1日，甲公司與張某簽訂了一份勞動合同，合同中只約定了3個月的試用期，并未約定合同期限，該勞動合同無效。( )
49.個體工商戶向其從業人員實際支付的合理的工資、薪金支出，允許在個人所得稅稅前據實扣除。( )
50.單位和個人從事快遞業務，應按“服務業”稅目征收營業稅。( )
51.臨時存款賬戶的有效期最長不得超過3年。( )
52.對出口產品退還增值稅、消費稅的，應同時退還已經繳納的城市維護建設稅。( )
53.貸記卡持卡人選擇最低還款額方式用卡的，不再享受免息還款期待遇。( )
54.對房地產開發企業建造的商品房，在出售前已經出租的，應當征收房產稅。( )
四、不定項選擇題
55根據下列資料，分析回答下列第55-57小題。
2012年甲企業自有房產14棟，原值共計13500萬元，具體使用情況如下：
(1)3棟在2009年底已經被有關部門認定為危險房屋，2012年4月1日起停止使用，房產原值共計2000萬元。
(2)9棟用于生產經營，房產原值共計10000萬元。
(3)2棟用于對外投資，每棟按月收取固定收入10萬元。由于特殊情況，2012年5月1日收回1棟進行大修理，大修理時間為7個月。大修理后該房產原值由500萬元上升為1000萬元，12月1日作為廠房投入本企業使用。已知：該地區計算房產余值的扣除比例為20%。
要求：
根據本題要點(1)所提示的內容，2012年甲企業3棟危房應繳納房產稅( )萬元。
A. 3.6 B. 4.8 C. 9.6 D. 19 2
56.根據本題要點(3)所提示的內容，2012年甲企業該筆業務應繳納房產稅( )萬元。
A. 14.4 B. 19.2 C. 20 D. 20.4
57.2012年甲企業共計應繳納房產稅( )萬元。
A. 24.8 B. 120.8 C. 144.8 D. 8.4
58.根據資料，分析回答下列第58-60小題。
2011年4月，甲公司會計科被盜，會計人員在清點財物時，發現除現金外，還有4張票據被盜，包括：已承兌的商業匯票1張、現金支勇1張、未填明“現金”字樣的銀行匯票1張填明“現金”字樣的銀行本票1張。
要求：
下列各項中，可以申請掛失止付的是( )。
A. 已承兌的商業匯票 B. 現金支票 C. 未填明“現金”字樣的銀行匯票D. 填明“現金”字樣的銀行本票
59.下列關于掛失止付的表述中，不正確的是( )。
A. 票據喪失后，必須首先申請掛失止付
B. 掛失止付并不是票據喪失后采取的必經措施
C. 失票人已申請掛失止付，應當在通知掛失止付后的3 日內，依法向票據支付地的人民法院申請公示催告或者提起普通訴訟
D. 票據喪失后，失票人可以不申請掛失止付而直接向人民法院申請公示催告或者提起普通訴訟
60.下列關于公示催告的表述中，不正確的是( )。
A. 人民法院決定受理公示催告申請，應當同時通知付款人及代理付款人停止支付，付款人或者代理付款人收到人民法院的止付通知后，應當立即停止支付，直至公示催告程序終結
B. 在公示催告期間，轉讓票據權利的行為無效
C. 利害關系人應當在公示催告期間向人民法院申報權利，人民法院收到利害關系人的申報后，應當裁定中止公示催告程序，并通知申請人和支付人
D.利害關系人因正當理由不能在判決前向人民法院申報的，自知道或者應當知道判決公告之日起2年內，可以向作出判決的人民法院起訴
61.中國公民孫某2012年的收入情況如下：
(1)出版長篇小說一部，從出版社取得稿酬50000元;因該小說再版，從出版社又取得稿酬3000元;因該小說在某晚報連載3個月，從報社分別取得稿酬1000元、1200元和1600元。
(2)受托對一電影劇本進行審核，取得審稿收入15000元。
(3)臨時擔任會議翻譯，取得收入3000元。
(4)在A國取得特許權使用費收入70000元，在A國已繳納個人所得稅10000元。
要求：
根據上述資料，分析回答下列第61-63小題。
孫某的稿酬所得應繳納個人所得稅( )元。
A. 5600 B. 5728 C. 6328 D. 6742
62.孫某的勞務報酬所得應繳納個人所得稅( )元。
A. 440 B. 2400 C. 2840 D. 2960
63.孫某在A國取得的特許權使用費收入應補繳個人所得稅( )元。
A. 200 B. 1200 C. 2400 D. 2460
64.根據資料，分析回答下列第64-67小題。
某市甲外商投資房地產開發公司于201 3年4月將一座新建寫字樓整體轉讓給乙公司，合同約定的轉讓價款為20000萬元。甲公司按稅法規定已繳納營業稅1000萬元、印花稅10萬元;甲公司為取得土地使用權而支付的地價款為3000萬元;投入房地產開發成本為4000萬元;房地產開發費用中的利息支出為1200萬元(不能按轉讓房地產項目計算分攤利息支出，也不能提供金融機構證明)。
已知：甲公司所在地省級人民政府規定的房地產開發費用的計算扣除比例為10%。
要求：
在計算土地增值稅時允許扣除的房地產開發費用為( )萬元。
A. 300 B. 400 C. 700 D. 1200
65.在計算土地增值稅時允許扣除的稅金為( )萬元。
A. 10 B. 101 C. 1100 D. 1010
66甲公司應繳納土地增值稅( )萬元。
A. 3042 B. 3045 C. 3260 D. 3410
67在計算土地增值稅時的扣除項目合計金額為 ( )萬元。
A. 7700 B. 8700 C. 8400 D. 10200
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