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2015年銀行從業(yè)《公司信貸》模擬試題帶答案（五）
1.計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金時(shí)，( )是指商業(yè)銀行計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金應(yīng)在估計(jì)到貸款可能存在內(nèi)在損失、貸款的實(shí)際價(jià)值可能減少時(shí)進(jìn)行，而不應(yīng)在貸款內(nèi)在損失實(shí)際實(shí)現(xiàn)或需要沖銷貸款時(shí)才計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金。
A. 及時(shí)性原則
B. 充足性原則
C. 保守性原則
D. 風(fēng)險(xiǎn)性原則
2.普通準(zhǔn)備金( )資本的性質(zhì)，專項(xiàng)準(zhǔn)備金( )資本的性質(zhì)。
A. 具備，具備
B. 不具備，具備
C. 具備，不具備
D. 不具備，不具備
3.普通準(zhǔn)備金在計(jì)入商業(yè)銀行資本基礎(chǔ)的附屬資本時(shí)，上限為加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的( )。
A. 1%
B. 1.25%
C. 1.5%
D. 2%
4.( )是判斷貸款償還可能性的最明顯標(biāo)志。
A. 貸款目的
B. 還款來(lái)源
C. 資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期
D. 還款記錄
5.銀行對(duì)抵押品失去控制的貸款，在貸款分類中可能屬于的最優(yōu)級(jí)別是( )。
A. 關(guān)注類
B. 次級(jí)類
C. 可疑類
D. 損失類
6.借款人無(wú)法足額償還本息，即使執(zhí)行抵押或擔(dān)保，也肯定要造成較大損失的貸款屬于( )貸款。
A. 關(guān)注類
B. 次級(jí)類
C. 可疑類
D. 損失類
7.( )與審慎的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相抵觸。
A. 歷史成本法
B. 市場(chǎng)價(jià)值法
C. 凈現(xiàn)值法
D. 合理價(jià)值法
8.歷史成本法的重要依據(jù)是( )。
A. 審慎的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則
B. 匹配原則
C. 市場(chǎng)價(jià)值
D. 凈現(xiàn)值
9.對(duì)于劃分為損失類的貸款，應(yīng)按貸款余額的( )計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備金。
A. 50%
B. 75%
C. 90%
D. 100%
10.商業(yè)銀行計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金的基本步驟是( )。
A. 對(duì)大額不良貸款計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備金——對(duì)正常貸款計(jì)提普通準(zhǔn)備金——對(duì)“非正常類貸款”計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備金——計(jì)提特別準(zhǔn)備金
B. 對(duì)正常貸款計(jì)提普通準(zhǔn)備金一一對(duì)大額不良貸款計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備金——對(duì)“非正常類貸款”計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備金——計(jì)提特別準(zhǔn)備金
C. 對(duì)大額不良貸款計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備金——對(duì)“非正常類貸款”計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備金——對(duì)正常貸款計(jì)提普通準(zhǔn)備金——計(jì)提特別準(zhǔn)備金
D. 對(duì)正常貸款計(jì)提普通準(zhǔn)備金——對(duì)“非正常類貸款”計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備金——對(duì)大額不良貸款計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備金——計(jì)提特別準(zhǔn)備金
11.銀行一般通過(guò)( )來(lái)覆蓋非預(yù)期損失。
A. 提取準(zhǔn)備金
B. 籌集資本金
C. 銀行貸款
D. 提取流動(dòng)資金
12.下列選項(xiàng)中，不屬于還款來(lái)源風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)的是( )。
A. 還款來(lái)源分散
B. 貸款用途與借款人原定計(jì)劃不同
C. 償付來(lái)源與借款合同上的還款來(lái)源不一致
D. 貸款目的或償付來(lái)源與借款人主營(yíng)業(yè)務(wù)不一致
13.凈現(xiàn)值法中，較難確定的是( )。
A. 利率
B. 收益率
C. 貼現(xiàn)率
D. 回報(bào)率
14.對(duì)于銀行和企業(yè)，決定資產(chǎn)價(jià)值的主要是( )。
A. 資產(chǎn)賬面價(jià)值
B. 預(yù)計(jì)的市場(chǎng)價(jià)格
C. 當(dāng)前的市場(chǎng)價(jià)格
D. 資產(chǎn)歷史成本
15.)關(guān)于貸款分類的意義，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是( )。
A. 貸款分類是銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的需要
B. 貸款分類是監(jiān)管當(dāng)局并表監(jiān)管、資本監(jiān)管和流動(dòng)性監(jiān)控的基礎(chǔ)
C. 貸款分類是利用外部審計(jì)師輔助金融監(jiān)管的需要
D. 一般銀行在處置不良資產(chǎn)時(shí)不需要貸款分類，在重組時(shí)財(cái)產(chǎn)需要對(duì)貸款分類
16.按照我國(guó)相關(guān)法規(guī)規(guī)定，銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類不包括( )。
A. 正常類
B. 損失類
C. 跟蹤類
D. 可疑類
17.下列關(guān)于確定貸款分類結(jié)果的說(shuō)法，正確的是( )。
A. 對(duì)被判定為正常類的貸款，需分析判斷的因素最少
B. 如果一筆貸款的貸款信息或信貸檔案存在缺陷，即使這種缺陷對(duì)還款不構(gòu)成實(shí)質(zhì)性影響，貸款也應(yīng)被歸為關(guān)注類
C. 在判斷可疑類貸款時(shí)，只需考慮“明顯缺陷”的關(guān)鍵特征
D. 損失類貸款并不意味著貸款絕對(duì)不能收回或沒(méi)有剩余價(jià)值，只說(shuō)明貸款已不具備或基本不具備作為銀行資產(chǎn)的價(jià)值
18.按照凈現(xiàn)值法，貸款價(jià)值的確定主要依據(jù)( )。
A. 未來(lái)凈現(xiàn)金流量的貼現(xiàn)值
B. 當(dāng)前現(xiàn)金流量的貼現(xiàn)值
C. 當(dāng)前凈現(xiàn)金流量的貼現(xiàn)值
D. 未來(lái)現(xiàn)金流量的貼現(xiàn)值
19.關(guān)于我國(guó)銀行貸款分類的核心定義，下列說(shuō)法正確的是( )。
A. 正常貸款是指借款人能夠嚴(yán)格履行合同，有充分把握償還貸款本息的貸款
B. 關(guān)注貸款是指盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但其存在一些可能對(duì)償還貸款本息產(chǎn)生不利影響因素的貸款
C. 次級(jí)貸款是借款人無(wú)法足額償還本息，即使執(zhí)行抵押或擔(dān)保，也肯定要造成較大損失的貸款
D. 損失貸款是指采取所有可能的措施之后依然無(wú)法收回的貸款
20.關(guān)于基本信貸分析，下列說(shuō)法正確的是( )。
A. 如果借款人存在不良的還款記錄，銀行應(yīng)拒絕對(duì)其貸款，然后進(jìn)一步分析原因
B. 貸款被挪用會(huì)使還款周期變化，貸款償還的不確定性加大
C. 對(duì)銀行來(lái)說(shuō)，擔(dān)保抵押是最可靠的還貸方式
D. 資本轉(zhuǎn)換周期通過(guò)一個(gè)生產(chǎn)周期來(lái)完成
參考答案：
1. A
及時(shí)性原則是指商業(yè)銀行計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金應(yīng)當(dāng)在估計(jì)到貸款可能存在內(nèi)在損失、貸款的實(shí)際價(jià)值可能減多時(shí)進(jìn)行，而不應(yīng)當(dāng)在貸款內(nèi)在損失實(shí)際實(shí)現(xiàn)或需要沖銷貸款時(shí)才計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金。故A選項(xiàng)符合題意，B、C、D選項(xiàng)不符合題意。
2. C
普通貸款損失準(zhǔn)備金在一定程度上具有資本的性質(zhì)，可以在一定程度上用于彌補(bǔ)銀行的未來(lái)?yè)p失。專項(xiàng)準(zhǔn)備金由于不具有資本的性質(zhì)，不能計(jì)入資本基礎(chǔ)，故C選項(xiàng)符合題意。
3. B
普通準(zhǔn)備金可以計(jì)入商業(yè)銀行資本基礎(chǔ)的附屬資本，但計(jì)入的普通準(zhǔn)備金不能超過(guò)加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的1.25%，超過(guò)部分不再計(jì)入。故B選項(xiàng)符合題意。
4. B
還款來(lái)源是判斷貸款償還可能性的最明顯標(biāo)志，需要分析貸款時(shí)合同約定的還款來(lái)源及目前償還貸款的資金來(lái)源。故B選項(xiàng)符合題意。
5. A
銀行對(duì)抵押品失去控制，這屬于關(guān)注類貸款的特征，次級(jí)類貸款、可疑類貸款和損失類貸款的質(zhì)量都劣于關(guān)注類貸款。故A選項(xiàng)符合題意。
6. C
借款人無(wú)法足額償還本息，即使執(zhí)行抵押或擔(dān)保，也肯定要造成較大損失的貸款為可疑貸款。故C選項(xiàng)符合題意。
7. A
歷史成本法的缺陷之一是與審慎的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相抵觸，故A選項(xiàng)符合題意。
8. B
歷史成本法的重要依據(jù)是匹配原則，即把成本攤派到與其相關(guān)的創(chuàng)造收入的會(huì)計(jì)期間。故B選項(xiàng)符合題意。
9. D
對(duì)于劃分為損失類的貸款，應(yīng)按貸款余額的100%計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備金。
10. C
商業(yè)銀行計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金的基本步驟為：對(duì)大額不良貸款逐筆計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備金、按分類結(jié)果對(duì)其他“非正常類貸款”計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備金、對(duì)“非正常類貸款”的同質(zhì)貸款計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備金、對(duì)正常貸款計(jì)提普通準(zhǔn)備金、計(jì)提特別準(zhǔn)備金、匯總各類準(zhǔn)備金、最后根據(jù)其他因素對(duì)貸款損失準(zhǔn)備金總體水平進(jìn)行調(diào)整。
11. B
通常銀行通過(guò)籌集資本金來(lái)覆蓋非預(yù)期損失，通過(guò)提取準(zhǔn)備金來(lái)覆蓋預(yù)期損失。
12. A
銀行可通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表來(lái)分析借款人的資金來(lái)源和運(yùn)用情況，確定償還來(lái)源渠道，也可以通過(guò)觀測(cè)貸款是否具有以下3個(gè)預(yù)警信號(hào)來(lái)判斷還款來(lái)源是否存在風(fēng)險(xiǎn)，即：①貸款用途與借款人原定計(jì)劃不同;②償付來(lái)源與合同上還款來(lái)源不一致;③貸款目的或償付來(lái)源與借款人主營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)。
13. C
貸款的利率和貼現(xiàn)率是決定貸款凈現(xiàn)值的重要因素，但貼現(xiàn)率的確定較為困難。另外，未來(lái)各期凈現(xiàn)金也較難準(zhǔn)確預(yù)測(cè)，因而，凈現(xiàn)值法雖從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度看較為理想，但在銀行中并未得到廣泛采用。
14. C
對(duì)于銀行和企業(yè)，決定資產(chǎn)價(jià)值的主要是"-3前的市場(chǎng)價(jià)格。歷史成本不能決定資產(chǎn)價(jià)值，也不能及時(shí)、準(zhǔn)確地反映資產(chǎn)價(jià)值的變化。
15. D
無(wú)論是處置不良資產(chǎn)，還是重組，其投資者都需要評(píng)估銀行資產(chǎn)的質(zhì)量和凈值，此時(shí)要用到貸款分類的理念、標(biāo)準(zhǔn)和方法。因而說(shuō)以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)的貸款分類方法，為不良資產(chǎn)評(píng)估提供了有用的理論基礎(chǔ)和方法。
16. C
我國(guó)銀行依據(jù)《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》，將銀行貸款劃分為5類(亦稱“五級(jí)分類”)，即正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失。
17. D
A項(xiàng)在貸款分類中，對(duì)于被判定為正常類貸款的，應(yīng)該對(duì)其分析判斷的因素更多，判斷過(guò)程更長(zhǎng);8項(xiàng)如果一筆貸款僅僅是貸款信息或信貸檔案存在缺陷，并且這種缺陷對(duì)于還款不構(gòu)成實(shí)質(zhì)性影響，貸款不應(yīng)被歸為關(guān)注類，也不能將有特定風(fēng)險(xiǎn)的某一種類的貸款片面地歸入關(guān)注類;C項(xiàng)在判斷可疑類貸款時(shí)，要考慮“有明顯缺陷，且有大部分損失”的關(guān)鍵特征。
18. A
按照凈現(xiàn)值法，貸款價(jià)值的確定主要依據(jù)對(duì)未來(lái)凈現(xiàn)金流量的貼現(xiàn)值，這樣，貸款組合價(jià)值的確定將包括貸款的所有預(yù)期損失，貸款盈利的凈現(xiàn)值也會(huì)得到確認(rèn)。
19. B
根據(jù)我國(guó)《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》，正常貸款是指借款人能夠履行合同，沒(méi)有足夠理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還的貸款，A項(xiàng)是美國(guó)對(duì)正常貸款的定義;關(guān)注貸款是指盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但其存在一些可能對(duì)償還貸款本息產(chǎn)生不利影響的因素;次級(jí)貸款是指借款人的還款能力出現(xiàn)了明顯問(wèn)題，依靠其正常經(jīng)營(yíng)收入已無(wú)法保證足額償還本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失的貸款，C項(xiàng)是我國(guó)可疑貸款的定義;D項(xiàng)損失貸款是指在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序后，本息仍然無(wú)法收回，或只能收回極少部分。
20. B
A項(xiàng)在還款記錄分析中，如果借款人存在不良的還款記錄，銀行應(yīng)進(jìn)一步分析其深層次的原因，然后再做信貸判斷;C項(xiàng)對(duì)銀行來(lái)說(shuō)，借款人正常經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的資金是償還債務(wù)的最可靠方式，擔(dān)保抵押由于不確定性因素較多且成本較高，風(fēng)險(xiǎn)較大;D項(xiàng)資本轉(zhuǎn)換周期往往通過(guò)幾個(gè)生產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期完成。
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