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發(fā)票沖紅的會(huì)計(jì)分錄怎么做
企業(yè)會(huì)計(jì)人員在遇到發(fā)票沖紅的情況，應(yīng)該要如何做會(huì)計(jì)分錄呢？下面是小編為你整理的發(fā)票沖紅的會(huì)計(jì)分錄，希望對(duì)你有幫助。
發(fā)票沖紅的會(huì)計(jì)分錄做法1
借 應(yīng)繳稅費(fèi)(紅字) 貸 應(yīng)付賬款等 (紅字)
紅沖發(fā)票，就是沖減原銷(xiāo)項(xiàng)，然后開(kāi)具正確的發(fā)票重新入賬，跨月的.就需要開(kāi)紅字發(fā)票了。
紅沖就是以前做了一張錯(cuò)誤的憑證，就用紅字做一張和藍(lán)字一模一樣的紅字憑證，就可以把原憑證沖了，然后再重新再做一張正確的憑證就可以了。
紅沖發(fā)票有二種，一種是按原做賬方法作為負(fù)數(shù)即可;第二種是沖減差額部分。比如借:管理費(fèi)2000 貸:現(xiàn)金2000， 下月發(fā)現(xiàn)金額有誤，應(yīng)為200元，這時(shí)再做一張憑證更正，借:管理費(fèi)用-1800， 貸:現(xiàn)金-1800。兩種方法根據(jù)需要來(lái)使用。
發(fā)票沖紅的會(huì)計(jì)分錄做法2
在11月的時(shí)候沒(méi)有把錯(cuò)誤的發(fā)票作廢，稅局說(shuō)發(fā)票跨月不能作廢，而且12月的稅費(fèi)包括作廢的也要計(jì)稅。想問(wèn)下，11月的時(shí)該怎么做賬?是一樣要確認(rèn)收入嗎?12月開(kāi)具紅字發(fā)票的時(shí)候又該怎么做賬呢?
是的，11月份要確認(rèn)收入的，按錯(cuò)誤的發(fā)票正常入賬，正常計(jì)提稅費(fèi);
12月份應(yīng)憑《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票，沖減當(dāng)期銷(xiāo)售額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額;注意：如果當(dāng)月未銷(xiāo)售或銷(xiāo)售開(kāi)票金額小于上月錯(cuò)誤發(fā)票的`，建議先不開(kāi)具紅字發(fā)票;增值稅納稅申請(qǐng)表里是不得出現(xiàn)負(fù)數(shù)銷(xiāo)售額及稅額的。
應(yīng)根據(jù)開(kāi)具紅字增票，倉(cāng)庫(kù)開(kāi)具紅字入庫(kù)單(如11月份確認(rèn)收入時(shí)，已經(jīng)核算成本了，12月份就應(yīng)開(kāi)具倉(cāng)庫(kù)紅字入庫(kù)單，沖減庫(kù)存商品;);財(cái)會(huì)根據(jù)倉(cāng)庫(kù)單，填制憑證，會(huì)計(jì)分錄如下：
借：應(yīng)收賬款(紅字)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(紅字)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額(紅字)
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(紅字)
貸：庫(kù)存商品(紅字)
發(fā)票沖紅的會(huì)計(jì)處理方法
會(huì)計(jì)科目用錯(cuò)
首先，在財(cái)務(wù)上，紅字沖銷(xiāo)法(又稱紅字調(diào)整法)，是先用紅字填制一張與登記錯(cuò)誤的記賬憑證完全相同的記賬憑證，登記相關(guān)的賬戶，因?yàn)榧t色在會(huì)計(jì)上表示減少的數(shù)字，所以能夠沖銷(xiāo)原來(lái)的錯(cuò)賬記錄。
第二步，再用藍(lán)色的'字填制一張正確的記賬憑證，重新登記有關(guān)的賬戶信息，正確的記錄交易事項(xiàng)。
經(jīng)過(guò)這兩個(gè)步驟就可以完成紅字沖銷(xiāo)了。
金額發(fā)生錯(cuò)誤
一般情況下，也適用于金額的輸入、填寫(xiě)出現(xiàn)錯(cuò)誤。
在記賬之后，會(huì)計(jì)科目沒(méi)有用錯(cuò)，會(huì)計(jì)記錄方向也沒(méi)有問(wèn)題，但是金額寫(xiě)得多了，就應(yīng)該用紅字填制相同的會(huì)計(jì)內(nèi)容，只是后面的數(shù)字是正確金額和錯(cuò)誤金額之間的差額，就可以將多記錄的金額沖銷(xiāo)，由此更正原先的錯(cuò)賬。
所以真正的金額應(yīng)該是原先寫(xiě)錯(cuò)誤的金額，再減掉紅字沖銷(xiāo)的金額，即正確金額。
不確定項(xiàng)目
舉個(gè)例子，如果公司購(gòu)買(mǎi)了一批貨物，收到貨物之后，結(jié)算憑證卻沒(méi)有到達(dá)，應(yīng)該怎么辦?會(huì)計(jì)分錄又應(yīng)該怎么做?
某月一公司購(gòu)買(mǎi)了甲材料，材料運(yùn)達(dá)企業(yè)并已驗(yàn)收入庫(kù)，結(jié)算憑證未到，暫不做會(huì)計(jì)處理。
在該月末仍然未到達(dá)，那么就應(yīng)該對(duì)這批貨物按照暫估價(jià)值入賬。
借：原材料
貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款
到下月初，就應(yīng)該編制紅字記賬憑證沖回估價(jià)入賬分錄。
借：原材料
貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款
等到收到結(jié)算憑證后，再支付貨款。
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