管理建議模板
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折舊和報廢處理等具體情況并定期進行實物盤點;對外購的設備應于購進的同時根據購進成本記錄固定資產或在建工程的增加，對再入庫需更新的固定資產應于入庫時減少固定資產賬簿記錄，計入在建工程中，更新過程新增的價值予以資本化，對需簡單維修的固定資產的入庫不進行賬簿記錄，但需追蹤控制避免重復入賬，對退庫不需用的固定資產應在固定資產賬戶下設明細科目單獨核算;同時，貴公司應建立累計折舊的分類明細賬，并嚴格區分在用固定資產、未用固定資產和已提足折舊的固定資產，正確計提累計折舊。
管理層的反饋
附件六
XXX公司
審計截至日：xx-xx年xx月xx日
折舊方法與折舊政策不一致
發現的問題
我們在審計過程中發現貴公司在計提固定資產累計折舊時，按每月固定金額提取折舊，而貴公司的折舊政策是按分類折舊進行計提，引起折舊計提方法與折舊政策不一致。
產生的影響
貴公司計提折舊的方法不符合企業會計準則及稅法的規定，這樣也會導致計提固定資產折舊的不正確，不能正確反映固定資產的使用狀況。
提出的建議
建議貴公司按照折舊政策的規定正確計算應計提的累計折舊。
管理層的反饋
附件七
XXX公司
審計截至日：xx-xx年xx月xx日
增值稅會計處理存在的問題
發現的問題
我們在審計過程中發現貴公司在計提出口退稅時將其在進項稅轉出的明細科目核算;由于貴公司購買原材料支付17%的進項稅，內銷產品銷項稅為13%，導致貴公司期末應交增值稅余額為負數。
產生的影響
貴公司對出口退稅的核算不符合外商投資企業會計制度的規定;由于稅務局沒有對兩個稅率的差異作出明確的處理方法，貴公司只能掛賬，這樣會導致應交增值稅的負值余額會越來越大。
提出的建議
建議貴公司按照外商投資企業會計制度的規定將計提的出口退稅在增值稅-出口退稅明細科目中核算。
貴公司應向當地方稅務機關對于不能得到補償的增值稅申請退稅或得到明確的處理方法。
管理層的反饋
附件八
XXX公司
審計截至日：xx-xx年xx月xx日
未能及時簽定借款協議
發現的問題
我們在審計過程中發現貴公司對已到期尚未償還的短期借款沒有簽定新的協議。
產生的影響
在利率下調的情況下，不及時簽定新的借款協議會給貴公司帶來經濟損失，導致不必要的法律糾紛。
提出的建議
建議貴公司及時與貸款方協商，簽定新的借款協議。
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