財務會計基礎工作規(guī)范
關(guān)于開展規(guī)范財務會計基礎工作專項活動的自查報告為落實深圳證監(jiān)局《關(guān)于在深圳轄區(qū)上市公司全面深入開展規(guī)范財務會計基礎工作專項活動的通知》（深證局發(fā)〔2010〕109號，以下簡稱“《通知》”）的要求，貫徹《通知》的相關(guān)精神，切實有效地開展財務會計基礎工作，不斷完善并有效執(zhí)行公司財務管理制度，大力提高財務會計人員的整體素質(zhì)，深圳市銀之杰科技股份有限公司（以下簡稱“公司”）開展了規(guī)范財務會計基礎工作專項活動（以下簡稱“專項活動”）自查階段的工作，現(xiàn)將自查階段的工作情況以及發(fā)現(xiàn)的問題報告如下：
一、專項活動的組織與開展情況
1、專項活動的參與人員公司根據(jù)《通知》的要求，成立了本次專項活動領(lǐng)導小組，組長為李軍（總經(jīng)理），成員朱厚佳、許秋江，下設指導治理小組和指導檢查小組。治理小組，負責本次專項活動的開展及具體實施。組長許秋江（財務總監(jiān)），副組長劉奕，成員：全體財務人員。指導檢查小組，負責本次專項活動的指導和檢查。組長朱厚佳（審計委員會委主任），成員：單懷光、陳向軍。除本次專項活動的領(lǐng)導小組、治理小組、指導檢查小組以外，公司其他人員協(xié)助、配合本次專項活動工作小組開展工作。
2、專項活動的進程
（1）2010年9月5日-2010年9月30日，項目治理小組展開財務會計基礎工作專項活動自查工作，對照深圳局公司字〔2009〕30號《關(guān)于填報<深圳轄區(qū)上市公司財務會計基礎工作調(diào)查問卷>的通知》以及深證局發(fā)〔2010〕45號《關(guān)于深圳轄區(qū)上市公司財務會計基礎工作常見問題的通報》中涉及的全部項目，結(jié)合公司自身具體情況，檢查財務會計基礎工作涉及的各項內(nèi)容是否符合相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)范的要求，是否滿足公司制度和內(nèi)部控制的要求，并編制《開展財務會計基礎工作專項活動的自查報告》。
（2）2010年10月11日-2010年10月15日，項目指導檢查小組審核分析自查結(jié)果，于2010年10月15日審議通過了《開展財務會計基礎工作專項活動的自查報告》。
二、自查工作的內(nèi)容
本次專項活動是根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)版股票上市規(guī)則》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》《會計基礎工作規(guī)范》、《會計電算化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關(guān)規(guī)定，整個自查的內(nèi)容主要包括崗位設置、科目設置、單位相關(guān)財務制度設計、外來發(fā)票的規(guī)范、自制憑證的規(guī)范、會計摘要的規(guī)范、會計憑證的填制、會計業(yè)務的規(guī)范、各項資產(chǎn)的盤點、應收賬款的核對、賬齡分析、憑證的裝訂、賬表的處理等。
三、自查工作發(fā)現(xiàn)的問題
1、財務人員和機構(gòu)設置基本情況存在的相關(guān)問題：
（1）存在個別財務人員持有的`會計上崗證未在公司所在地深圳市注冊的情況。
整改方法：督促財務人員盡快將會計上崗證轉(zhuǎn)入深圳注冊備案；
整改期限：2010年12月31日；
整改責任人：張春雷。
（2）會計人員專業(yè)培訓不足，培訓的次數(shù)和時間較少。
整改方法：制訂財務人員后續(xù)培訓相關(guān)制度，并落實到位；
整改期限：2010年12月31日；
整改責任人：張春雷、劉艷。
（3）會計人員的考核制度仍需完善，考核主要內(nèi)容仍需清晰。
整改方法：制訂財務負責人管理制度及其他薪酬考核制度，并落實執(zhí)行；
整改期限：2015年3月31日；
整改責任人：許秋江。
2、會計核算基礎工作規(guī)范性情況存在的相關(guān)問題：
（1）財務部門與各業(yè)務部門之間賬務核對、賬實核對工作，未形成書面記錄。
整改方法：要求財務人員在賬務核對、賬實核對工作后，形成書面核對記錄；
整改期限：2010年10月31日；
整改責任人：張春雷。
（2）會計憑證和賬簿的借閱手續(xù)不規(guī)范。
整改方法：要求會計憑證及賬簿保管者建立會計資料借用審批登記程序，遵照執(zhí)行；
整改期限：2010年12月31日；
整改責任人：張春雷。
（3）部分會計核算誤差調(diào)整，缺少相應的審批手續(xù)。
整改方法：要求會計人員對會計核算誤差履行相應的審批后方可進行賬務調(diào)整；
整改期限：2010年10月31日；
整改責任人：張春雷。
（4）對支票作廢情況的處理不妥善，只是保管，未建立注銷審批、登記制度。
整改方法：建立票據(jù)備查簿，對所有票據(jù)的獲娶領(lǐng)用、作廢、注銷進行逐張
登記，并履行相應的審批程序。
整改期限：2010年10月31日；
整改責任人：許秋江。
3、財務管理制度建設和執(zhí)行情況存在的相關(guān)問題：
（1）財務會計管理制度仍需完善。有的財務會計管理措施雖然有具體做法，但尚未形成規(guī)范的管理制度，如財務預算、財務負責人管理、會計電算化管理等方面；有的財務會計處理因公司經(jīng)營過程中未有發(fā)生，故尚未形成規(guī)范的管理制度，如會計政策及會計估計變更、前期會計差錯更正、資產(chǎn)減值準備核銷管理等相關(guān)制度或規(guī)定。
（2）財務會計管理制度修訂不夠及時。公司目前的財務會計管理制度是2007年制定并實施的，部分內(nèi)容有待根據(jù)國家及有關(guān)部門頒布的財務會計管理的新政策、新規(guī)定進行修訂。
整改方法：持續(xù)建立、完善財務會計管理制度。
整改期限：2010年12月31日；
整改責任人：許秋江。
4、財務信息系統(tǒng)使用存在的相關(guān)問題：
（1）財務信息系統(tǒng)方面投入有限，難以滿足業(yè)務長遠發(fā)展的需要。尤其是涉及財務與銷售、采購等其他相關(guān)職能部門數(shù)據(jù)共享和協(xié)同管理方面，尚沒有統(tǒng)一的信息管理系統(tǒng)平臺，影響相關(guān)數(shù)據(jù)傳遞、銜接的工作效率和管理效果。
整改方法：加強公司的信息系統(tǒng)的建設，適當添置相應的管理軟件和配套硬件。
整改期限：2015年6月30日
整改責任人：許秋江、劉奕。
（2）對財務信息系統(tǒng)進行管理的權(quán)限設置尚不完全規(guī)范。
整改方法：對財務信息系統(tǒng)的權(quán)限管理的明確為財務部門以外的第三方負責并
具體落實；
整改期限：2010年12月31日；
整改責任人：許秋江。
四、下一步工作計劃
針對自查工作發(fā)現(xiàn)的問題，治理小組將在指導檢查小組的監(jiān)督和指導下，對自查階段發(fā)現(xiàn)的問題制定專項整改工作方案，逐一落實，并形成促進財務會計基礎工作規(guī)范開展的長效機制，進一步提升公司的規(guī)范運作水平。
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