稅法基本知識大全

　　稅法是什么?是國家權力機關及基授權的行政機關制定的調整稅收關系的法律規范的總稱。其核心內容就是稅收利益的分配。下面一起來看看稅法的基本知識，希望對大家有幫助!

　　一、稅法的概念。

　　它是國家權力機關及基授權的行政機關制定的調整稅收關系的法律規范的總稱。其核心內容就是稅收利益的分配。

　　二、稅收的本質。

　　稅收是國家憑借政治權力或公共權力對社會產品進行分配的形式。稅收是滿足社會公共需要的分配形式;稅收具有非直接償還性(無償性)、強制義務性(強制性)、法定規范性(固定性)。

　　三、稅收的產生。

　　稅收是伴隨國家的產生而產生的。物質前提是社會有剩余產品，社會前提是有經常化的公共需要，經濟前提是有獨立的經濟利益主體，上層條件是有強制性的公共權力。中國的稅收是公元前594春秋時代魯宣公實行“初稅畝”從而確立土地私有制時才出現的。

　　四、稅收的作用。

　　稅收作為經濟杠桿之一，具有調節收入分配、促進資源配置、促進經濟增長的作用。

　　五、稅收制度構成的七個要素

　　1、納稅主體，又稱納稅人，是指稅法規定負有納稅義務關直接向稅務機關繳納稅款的自然人、法人或其他組織。

　　2、征稅對象，又稱征稅客體，是指稅法規定對什么征稅。

　　3、稅率，這是應納稅額與征稅對象之間的比例，是計算應納稅額的尺度，反映了征稅的程度。稅率有比例稅率、累進稅率(全額累進與超額累進)和定額稅率三種基本形式。

　　4、納稅環節，是指商品在整個流轉過程中按照稅法規定應當繳納稅款的階段。

　　5、納稅期限，是稅法規定的納稅主體向稅務機關繳納稅款的具體時間。一般的按次與按期征收兩種。

　　6、納稅地點，是指繳納稅款的地方。一般是為納稅人的住所地，也有規定在營業發生地。

　　7、稅收優惠，是指稅法對某些特定的納稅人或征稅對象給予免除部分或全部納稅義務的規定。從目的上講有照顧性與鼓勵性兩種。

　　六、現在的稅收分類及稅種。

　　按現在大的分類，主要是流轉稅、所得稅、財產稅、資源稅、行為稅和其他：

　　1、流轉稅：增值稅、消費稅、營業稅、關稅、車輛購置稅等;

　　2、所得稅：企業所得稅、外商投資企業和外國企業所得稅、個人所得稅等;

　　3、資源稅：資源稅、城鎮土地使用稅、土地增值稅等;

　　4、財產稅：房產稅、城市房地產稅等;

　　5、行為稅：印花稅、車船使用稅、車船使用牌照稅、城市維護建設稅等

　　6、其他稅：農林特產稅、耕地占用稅、契稅等

　　拓展：《稅法一》知識應稅服

　　應稅服務

　　改征增值稅的應稅服務：交通運輸業和部分現代服務業。

　　試點行業

　　應稅服務

　　具體內容

　　(一)交通運輸業

　　1.陸路運輸服務

　　包括公路運輸、纜車運輸、索道運輸及其他陸路運輸，暫不包括鐵路運輸。

　　2.水路運輸服務

　　遠洋運輸的程租、期租業務，屬于水路運輸服務。

　　3.航空運輸服務

　　航空運輸的濕租業務，屬于航空運輸服務。

　　4.管道運輸服務

　　通過管道輸送氣體、液體、固體物質的運輸服務。

　　(二)部分現代服務業

　　1.研發和技術服務

　　包括研發服務、技術轉讓服務、技術咨詢服務、合同能源管理服務、工程勘察勘探服務。

　　2.信息技術服務

　　包括軟件服務、電路設計及測試服務、信息系統服務和業務流程管理服務。

　　3.文化創意服務

　　包括設計服務、商標著作權轉讓服務、知識產權服務、廣告服務和會議展覽服務。

　　4.物流輔助服務

　　包括航空服務、港口碼頭服務、貨運客運場站服務、打撈救助服務、貨物運輸代理服務、代理報關服務、倉儲服務和裝卸搬運服務。

　　5.有形動產租賃服務

　　(1)含有形動產融資租賃和有形動產經營性租賃。

　　(2)遠洋運輸的光租業務、航空運輸的干租業務，屬于有形動產經營性租賃。

　　6.鑒證咨詢服務

　　包括認證服務、鑒證服務和咨詢服務

　　7.廣播影視服務

　　包括廣播影視節目(作品)的制作服務、發行服務和播映(含放映)服務。

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