2017稅務師考試《涉稅服務實務》試題
試題一：
單選題
1、某稅務師事務所2011年接受某生產企業委托，代理該企業增值稅納稅申報事宜。5月該企業將自產的成本為100萬元的鋼材用于企業的廠房建設，在咨詢注冊稅務師時，注冊稅務師認為應做進項稅額轉出處理，并在《增值稅納稅申報表》中將17萬元作為進項稅額轉出填報。對于該事項，稅務師事務所可能承擔的法律責任是( )。
A.注冊稅務師的判斷是正確的，不用承擔法律責任
B.稅務師事務所被處以1.70萬元的罰款
C.稅務師事務所要代企業繳納1.70萬元的稅款及滯納金
D.稅務師事務所會被處以8萬元的罰款
2、下列各項中，標志著注冊稅務師執業資格制度在我國正式確立的是( )。
A.《注冊稅務師資格制度暫行規定》
B.《稅務代理試行辦法》
C.《稅收征管法》
D.《注冊稅務師管理暫行辦法》
3、下列關于注冊稅務師的權利的說法錯誤的是( )。
A.注冊稅務師可以向稅務機關查詢稅收法律、法規、規章和其他規范性文件
B.注冊稅務師可以受理委托方的任何委托
C.注冊稅務師可以對稅務機關和稅務人員的違法、違紀行為提出批評或者向上級主管部門反映
D.注冊稅務師可以要求委托人提供相關會計、經營等涉稅資料(包括電子數據)，以及其他必要的協助
4、因甲稅務師事務所代理人丙失誤，所代理的乙企業2010年3月份的增值稅申報未在規定的期限內辦理，乙企業的主管稅務機關對乙企業做出加收滯納金3000元和罰款1500元決定。對于這些滯納金和罰款，應( )。
A.全部由甲稅務師事務所繳納
B.全部由乙企業繳納，但乙企業可以向甲稅務師事務所提出賠償要求
C.全部由乙企業繳納，但乙企業可以向代理人丙提出賠償要求
D.由乙企業繳納罰款，由甲稅務師事務所繳納滯納金
5、 國家稅務總局頒發的( )首次明確了注冊稅務師行業具有涉稅鑒證和涉稅服務雙重職能，標志著注冊稅務師行業進入了一個嶄新的規范發展時期。
A.《稅務代理試行辦法》
B.《稅收征收管理法》
C.《注冊稅務師資格制度暫行規定》
D.《注冊稅務師管理暫行辦法》
6、 按照《注冊稅務師資格制度暫行規定》的要求，通過考試取得中華人民共和國注冊稅務師資格證書者。必須按規定辦理注冊登記手續。對于( )，給予執業備案。
A.在3個月內申請辦理注冊登記的，經省、自治區、直轄市和計劃單列市注冊稅務師管理中心審核后
B.已在稅務師事務所執業滿l年的，經省、自治區、直轄市和計劃單列市注冊稅務師管理中心審核后
C.已在稅務師事務所執業滿2年的，經省、自治區、直轄市和計劃單列市注冊稅務師管理中心審核后
D.已在稅務師事務所執業滿2年的，經省、自治區、直轄市和計劃單列市注冊稅務師協會審核后
7、 下列稅務代理情形中，委托方不能單方終止代理行為的是( )。
A.注冊稅務師延時提供服務
B.稅務師事務所解散
C.稅務師事務所因經營不善破產
D.注冊稅務師未按代理協議的約定提供服務
8、下列選項中，屬于注冊稅務師可以承辦的涉稅鑒證業務的是( )。
A.企業稅前彌補虧損和財產損失的鑒證
B.利用主機共享業務為增值稅一般納稅人代開增值稅專用發票
C.辦理納稅、退稅和減免稅
D.代為制作涉稅文書
9、下列選項中，表述正確的是( )。
A.稅務代理關系的確立可以以口頭形式
B.稅務代理專業人員只要全部通過注冊稅務師考試以后就可以從事代理業務
C.在委托代理協議書的簽約階段，如果委托方與受托方就協議內容取得一致意見后，雙方就約定內容簽訂委托代理協議書，協議書經委托方、受托方簽章后，正式生效
D.注冊稅務師可以就法律規定范圍以外的代理事項進行代理
10、注冊稅務師和稅務師事務所出具虛假涉稅文書，但尚未造成委托人未繳或者少繳稅款的，由( )給予警告并處1000元以上3萬元以下的罰款，并向社會公告。
A.國家稅務總局
B.稅務師事務所所在地的國稅局
C.省稅務局
D.省、自治區、直轄市和計劃單列市的注冊稅務師管理中心
試題二：
單項選擇題
1.關于稅款追征與退還的說法,正確的是( ).(2012年)
A.納稅人多繳的稅款,稅務機關發現后應當立即退還
B.納稅人多繳的稅款,自結算稅款之日起5年內發現的,可以向稅務機關要求退還
C.納稅人多繳的稅款退回時,應加算銀行同期貸款利息
D.由于稅務機關適用法規錯誤導致納稅人少繳稅款,稅務機關可以在3年內補征稅款和加收滯納金
【答案】A
【解析】選項B:納稅人多繳的稅款,稅務機關發現后應當立即退還,納稅人自結算稅款之日起3年內發現的,可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息;選項C:納稅人多繳的稅款,稅務機關發現的,稅款退回時,應加算銀行同期存款利息,而不是貸款利息;選項D:因稅務機關的責任,致使納稅人、扣繳義務人未繳或少繳稅款的,稅務機關在3年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款,但是不得加收滯納金.
2.當需要采取稅收保全措施時,下列資產中,不能納入稅收保全范圍的是( ).(2011年)
A.被執行人擁有的唯一一輛機動車
B.被執行人自有的金銀首飾
C.被執行人新購入的價值4000元家具
D.被執行人名下的別墅
【答案】C
【解析】個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品,不在稅收保全措施范圍之內.稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品,不采取稅收保全措施和強制執行措施.
3.納稅人超過應納稅額多繳納的稅款,自結算稅款之日起( )年內發現的,可以向稅務機關要求退還多繳的稅款,并加算銀行同期存款利息.(2009年)
A.1
B.2
C.3
D.4
【答案】C
【解析】《稅收征管法》第51條規定:納稅人超過應納稅額繳納的稅款,稅務機關發現后應當立即退還;納稅人自結算繳納稅款之日起三年可以向稅務機關要求退還多繳的稅款,并加算銀行同期存款利息.
4.下列關于停業的稅務管理,表述正確的是( ).(2009年)
A.定期定額征收方式的個體工商戶停業期不得超過半年
B.若停業期間發生經營行為時,不需要申報繳納稅款
C.納稅人辦理停業登記,稅務機關收存其稅務登記證正本,納稅人保留副本
D.一旦納稅人申請停業,其未使用完的發票由稅務機關予以收存
【答案】D
【解析】定期定額征收方式的個體工商戶停業期不得超過1年;停業期間發生經營行為時,需要申報繳納稅款;納稅人辦理停業登記,稅務機關收存其稅務登記證正本、副本、發票領購本、未使用完的發票等.
5.甲廠系由乙公司和丙商場共同投資的食品生產企業.因經營情況變化,經投資雙方協商,丙商場將其持有甲廠的全部股權轉讓給乙公司,并簽訂轉讓協議,于2008年4月18日向產權轉移中心和工商行政管理部門辦理了相關的登記手續.甲廠投資主體變化后,有關各方的稅務登記,正確的做法是( ).(2009年)
A.甲廠、乙公司和丙商場分別辦理變更稅務登記
B.甲廠應辦理變更稅務登記:乙公司和丙商場不需要辦理任何稅務登記手續
C.甲廠應先辦注銷稅務登記,再辦設立稅務登記:乙公司和丙商場分別辦理變更稅務登記
D.甲廠應先辦注銷稅務登記,再辦設立稅務登記:乙公司和丙商場不需要辦理任何稅務登記手
【答案】B
【解析】這是考核稅務登記變更的內容,股東發生改變,涉及稅務登記內容變更.
6.從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起( )日內將財務、會計制度和會計核算軟件等有關資料報送稅務機關備案.(2002年)
A.10
B.15
C.30
D.45
【答案】B
7.下列納稅人,可以實行簡易申報方式的是( ).(2008年)
A.當期未發生納稅義務的納稅人
B.當期開始享受免稅待遇的納稅人
C.實行定期定額方式繳納稅款的納稅人
D.不能按期繳稅且有特殊困難的納稅人
【答案】C
8.根據國家稅務總局關于企業合并分立情況的稅收規定,納稅人分立時未繳清稅款的,分立后的納稅人對未履行的納稅義務應當承擔( ).(2002年)
A.共同責任
B.民事責任
C.連帶責任
D.刑事責任
【答案】C
9.納稅人有合并、分立情形的應當向稅務機關報告,并依法繳清稅款.納稅人合并時未繳清稅款的應當由( ).(2005年)
A.合并后的納稅人繼續履行未履行的納稅義務
B.合并前的納稅人繼續履行未履行的納稅義務
C.合并后的納稅人對未履行的納稅義務承擔連帶責任
D.合并前的納稅人對未履行的納稅義務承擔連帶責任
【答案】A
10.按照《稅收征收管理法》的有關規定,欠繳稅款數額較大的納稅人在處分其不動產或大額資產前,應當向稅務機關報告.其中欠繳稅款數額較大是指欠繳稅款在 ( )萬元以上.(2007年)
A.3
B.5
C.10
D.15
【答案】B
11.欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權,或者放棄到期債權,或者無償轉讓財產,或者以明顯不合理的低價轉讓財產而受讓人知道該情形,對國家稅收造成損害的,稅務機關可依照《合同法》第七十三條、第七十四條的規定行使( )、撤銷權.(2008年)
A.處理權
B.留置權
C.處分權
D.代位權
【答案】D
12.因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤,未繳或者少繳稅款的,稅務機關在三年內可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的,追征期可以延長到( ).(2006年)
A.五年
B.七年
C.十年
D.無限期
【答案】A
13.納稅人不能按照稅法規定的納稅期限繳納稅款,( ),不足以繳納稅款的,可申請延期納稅.(2003年)
A.當期銀行存款在扣除應付職工工資、社會保險費后
B.當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后
C.當期貨幣資金在扣除銀行存款及各項上交款項后
D.當期貨幣資金在扣除應付職工工資和應計提的公益金、公積金以后
【答案】B
14.納稅人未按規定的期限申報辦理稅務登記、變更或注銷登記的,情節嚴重的,處以( )的罰款.(2000年)
A.2000元以上5000元以下
B.1000元以上10000元以下
C.2000元以上10000元以下
D.1000元以上5000元以下
【答案】C
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