證券市場基本法律法規考點：融資融券業務管理的基本原則

　　為了大家更好的復習備考證券從業《證券市場基本法律法規》。小編為您整理了2023年7月證券從業《證券市場基本法律法規》科目的真題考點，配合真題測試。考過的內容可能再考，一定要引起重視，重點復習。

　　證券市場基本法律法規考點：融資融券業務管理的基本原則

　　開展融資融券業務試點的證券公司(以下簡稱“證券公司”)從事融資融券業務應遵守以下原則：

　　(1)合法合規原則。

　　證券公司開展融資融券業務應遵守法律、行政法規和有關管理辦法的規定，加強內部控制，嚴格防范和控制風險，切實維護客戶資產的安全。

　　證券公司開展融資融券業務必須經中國證監會批準，任何證券公司不得向客戶融資融券，也不得為客戶與客戶、客戶與他人之間的融資融券活動提供任何便利和服務。

　　證券公司向客戶融資，應當使用自有資金或者依法籌集的資金;向客戶融券，應當使用自有證券或者依法取得處分權的證券。

　　(2)集中管理原則。

　　證券公司對融資融券業務要實行集中統一管理。證券公司融資融券業務的決策和主要管理職責應集中于證券公司總部。公司應建立完備的融資融券業務管理制度、決策與授權體系、操作流程和風險識別、評估與控制體系。

　　融資融券業務的決策與授權體系原則上按照“董事會一業務決策機構一業務執行部門一分支機構”的架構設立和運行。

　　董事會負責制定融資融券業務的基本管理制度，決定與融資融券業務有關的部門設置及各部門職責，確定融資融券業務的總規模。

　　業務決策機構由有關高級管理人員及部門負責人組成，負責制定融資融券業務操作流程，選擇可從事融資融券業務的分支機構，確定對單一客戶和單一證券的授信額度、融資融券的期限和利率(費率)、保證金比例和最低維持擔保比例、可充抵保證金的證券種類及折算率、客戶可融資買入和融券賣出的證券種類。

　　業務執行部門負責融資融券業務的具體管理和運作，制定融資融券合同的標準文本，確定對具體客戶的授信額度，對分支機構的業務操作進行審批、復核和監督。

　　分支機構在公司總部的集中監控下，按照公司的統一規定和決定，具體負責客戶征信、簽約、開戶、保證金收取和交易執行等業務操作。

　　證券公司應當加強對分支機構融資融券業務活動的控制，禁止分支機構未經總部批準向客戶融資融券，禁止分支機構自行決定簽約、開戶、授信、保證金收取等應當由總部決定的事項。

　　(3)獨立運行原則。

　　證券公司應當健全業務隔離制度，確保融資融券業務與證券資產管理、證券自營、投資銀行等業務在機構、人員、信息、賬戶等方面相互分離、獨立運行。

　　(4)崗位分離原則

　　證券公司融資融券業務的前、中、后臺應當相互分離、相互制約。各主要環節應當分別由不同的部門和崗位負責，負責風險監控和業務稽核的部門和崗位應當獨立于其他部門和崗位，分管融資融券業務的高級管理人員不得兼管風險監控部門和業務稽核部門。

　　證券市場基本法律法規考點：融資融券業務管理的基本原則

　　融資融券業務業務管理的基本原則如下：

　　1.依法合規，加強內控，嚴格防范和控制風險，切實維護客戶資產的安全。

　　2.開展業務需經監管部門批準，未經批準不得為客戶與客戶、客戶與他人之間的融資融券活動提供任何便利和服務。

　　3.證券公司向客戶融資，應當使用自有資金或者依法籌集的資金；向客戶融券，應當使用自有證券或者依法取得處分權的證券。

　　4.業務實行集中統一管理。

　　金融資產轉移的界定

　　金融資產轉移，是指企業（轉出方）將金融資產讓與或交付給該金融資產發行方以外的另一方（轉入方）。這里所指的金融資產，既包括單項金融資產，也包括一組類似的金融資產；既包括單項金融資產（或一組類似金融資產）的一部分，也包括單項金融資產（或一組類似金融資產）整體。

　　金融資產轉移包括金融資產整體轉移和部分轉移。金融資產部分轉移，包括下列三種情形:

　　1.將金融資產所產生現金流量中特定、可辨認部分轉移，如企業將一組類似貸款的應收利息轉移等。

　　2.將金融資產所產生全部現金流量的一定比例轉移，如企業將一組類似貸款的本金和應收利息合計的90%轉移等。

　　3.將金融資產所產生現金流量中特定、可辨認部分的一定比例轉移，如企業將一組類似貸款的應收利息的90%轉移等。

　　金融資產轉移的確認

　　1.符合終止確認條件的轉移

　　終止確認，是指將金融資產或金融負債從企業的賬戶和資產負債表內予以轉銷。金融資產轉移滿足下列條件的，企業應當終止確認該金融資產：

　　（1）企業已將金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬轉移給轉入方

　　（2）企業既沒有轉移也沒有保留金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬，但放棄了對該金融資產控制

　　2.不符合終止確認條件的轉移

　　與終止確認相對應，未終止確認時，企業不得將金融資產或金融負債從企業的賬戶和資產負債表內予以轉銷。按照金融資產轉移準則，企業保留了金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬的，不應當終止確認該金融資產。

　　3.繼續涉入條件下的金融資產轉移

　　企業既沒有轉移也沒有保留金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬，但未放棄對該金融資產控制的，應當按照其繼續涉入所轉移金融資產的程度確認有關金融資產（“繼續涉入資產”科目），并相應確認有關負債（“繼續涉入負債”科目）。