商貿(mào)企業(yè)會計做賬流程

　　一般的商業(yè)會計工作流程就是：取得原始憑證-制作會計憑證-月底匯總做科目匯總表-登記總賬-然后按制作的會計憑證登記明細(xì)賬以及庫存賬-總賬和明細(xì)賬核對-制作會計報表-如果單位是一般納稅人做網(wǎng)上國稅申報和地稅申報(這個地方有不同，有的地方還是手工申報)-報完后把留底報表存檔。以下小編為大家?guī)�來的關(guān)于商貿(mào)企業(yè)會計做賬流程的知識，歡迎閱讀。

　　1.審核原始憑證

　　(1)外來原始憑證。由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)發(fā)生或者完成時從外單位取得的憑證，如供應(yīng)單位發(fā)貨票、銀行收款通知等。

　　(2)自制原始憑證。單位自行制定并由有關(guān)部門或人員填制的憑證，如收料單、領(lǐng)料單、工資結(jié)算單、收款收據(jù)、銷貨發(fā)票、成本計算單等。

　　2.填制記賬憑證

　　可以到月底把同類的原始憑證匯總填制記賬憑證，也可隨時發(fā)生隨時填 . 但不要把時間順序顛倒了。根據(jù)有借必有貸，借貸必相等的記賬規(guī)則，編制會計分錄。

　　3.復(fù)核

　　就是看看有沒有錯誤。

　　4.記賬

　　根據(jù)記賬憑證登記入賬，小規(guī)模公司必備的賬本：現(xiàn)金日記賬;銀行日記賬;總賬;三欄明細(xì)賬。

　　5.編制會計報表

　　(1)根據(jù)總賬科目余額填列。可直接根據(jù)有關(guān)總賬科目的期末余額填列，(如應(yīng)收票據(jù))有些則需根據(jù)幾個總賬科目的期末余額計算填列，如“貨幣資金”，需根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”三個科目的期末余額的合計數(shù)填列。

　　(2)根據(jù)明細(xì)賬科目余額計算填列。如“應(yīng)付賬款”，需根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”相關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額計算填列。

　　(3)根據(jù)總科目和明細(xì)科目余額分析計算填列。如“長期借款”，需根據(jù)“長期借款”總賬科目余額扣除“長期借款”明細(xì)科目中將在一年內(nèi)到期限的長期借款部分分析計算填列。

　　(4)務(wù)查登記簿記錄。會計報表附注中的某些資料，需要根據(jù)備查登記簿中的記錄編制。

　　6、納稅申報

　　1、增值稅：

　　銷售或購進(jìn)貨物、提供加工或修理修配勞務(wù)是要繳納增值稅的。小規(guī)模納稅人的增值稅率為3%。

　　2、營業(yè)稅：

　　營業(yè)稅的納稅義務(wù)人，是在中華人民共和國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人。不同行業(yè)的營業(yè)稅率不同。

　　3、地稅：

　　還要交地稅，就是在營業(yè)稅的基礎(chǔ)上，分別按7%征收的城建稅(還有5%、1%，視城市大小而定)和3%的教育費附加和地方教育附加1%(或2%，也是各城市不同)。

　　4、所得稅：

　　不論是工商業(yè)還是服務(wù)業(yè)，都要按利潤繳納企業(yè)所得稅，具體征收辦法：按照企業(yè)所得稅申報表的要求，逐項填寫收入、成本、費用、支出，算出利潤，按照稅法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整，計算出應(yīng)納稅所得額。

　　內(nèi)容拓展：做會計的工作流程

　　一、 報稅作業(yè)流程

　　1.電子申報系統(tǒng)

　　1.1發(fā)票認(rèn)證

　　1.1.1 報稅員在每月30號或者31號前，審核從應(yīng)付會計處取得的增值稅進(jìn)項發(fā)票(包括票面信息填寫齊全、密碼區(qū)打印在限定區(qū)域內(nèi)、印章清晰完整、票面整潔無損)，對不符合增值稅發(fā)票要求的，退回采購員處，由采購員重新向供應(yīng)商索取合格的增值稅發(fā)票；

　　1.1.2 對合格的增值稅發(fā)票進(jìn)行電腦掃描、核對，將掃描好的數(shù)據(jù)保存在3.5寸盤或u盤，在30號或者31號拿到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，稅務(wù)機(jī)關(guān)將通過當(dāng)期認(rèn)證的信息反饋至提交的軟盤中，當(dāng)月認(rèn)證完畢的進(jìn)項發(fā)票必須在當(dāng)月抵扣 。

　　1.1.3 將載有反饋信息的軟盤讀入電子申報系統(tǒng)，完成增值稅進(jìn)項發(fā)票的認(rèn)證作業(yè)。并按稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求將已通過認(rèn)證的發(fā)票按每本25份裝訂，以備查。如果作為固定資產(chǎn)退稅的進(jìn)項稅額，則不允許進(jìn)行抵扣，要在讀入的信息后在系統(tǒng)中設(shè)置為“本期不抵扣”。

　　1.2抄稅

　　1.2.1 抄報稅是將防偽開票系統(tǒng)開具發(fā)票的信息報送稅務(wù)機(jī)關(guān)。

　　1.2.2 報稅員每月1-10前，在防偽開票系統(tǒng)對上月開具的銷項發(fā)票進(jìn)行抄稅處理，將上月開具增值稅專用發(fā)票的信息讀入金稅卡中向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報，抄稅完成后未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報前不允許再開具發(fā)票。

　　1.2.3通過申報則完成上月的抄稅工作。完成抄稅后，從防偽稅控系統(tǒng)中把每月的銷項發(fā)票導(dǎo)入電子報稅系統(tǒng)中,形成銷項稅額。

　　1.3手工發(fā)票的錄入

　　1.3.1報稅員將每月開立的收購發(fā)票和取得的運輸發(fā)票等其他進(jìn)項發(fā)票在每月納稅申報完成前輸入到電子申報系統(tǒng)中，作為當(dāng)月的進(jìn)項稅額。

　　1.3.2 將當(dāng)月開立的普通銷售發(fā)票錄入到電子報稅系統(tǒng)中。

　　1.3.3其他應(yīng)稅勞務(wù),將本月的無票銷售情況，錄入電子申報系統(tǒng)中,作為無票銷售額。

　　1.4生成電子申報數(shù)據(jù)及報表

　　1.4.1完成進(jìn)項稅額及銷項稅額的基本采集工作后,按電子申報系統(tǒng)的要求填報增值稅申報表等一系列報表(報表載于系統(tǒng)中),生成電子數(shù)據(jù)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報并打印相關(guān)紙質(zhì)報表。

　　2．免抵退申報系統(tǒng):

　　2.1報稅員根據(jù)政府統(tǒng)一格式的出口報關(guān)單(白單)錄入免抵退稅申報系統(tǒng)本期出口信息；根據(jù)已報關(guān)出口的報關(guān)單(黃單))、外匯核銷單、出口發(fā)票錄入本期單證收齊信息，完成后形成申報盤并向稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)申報，稅務(wù)機(jī)關(guān)將電子信息反饋至報盤中再由企業(yè)讀入該信息。

　　2.2讀入預(yù)審反饋信息后,即可生成”免抵退”正式申報盤向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行正式申報,并打印

　　相關(guān)報表。

　　2.3”免抵退申報表”的數(shù)據(jù)應(yīng)與”電子申報表”的數(shù)據(jù)核對,確保準(zhǔn)確無誤。

　　3. 個人所得稅申報系統(tǒng)

　　3.1 錄入公司員工基本資料

　　3.2 每月工資核算后，跟工資核算員索取每月公司員工薪資情況表，導(dǎo)入系統(tǒng)中，計算所得稅額是否跟薪資表結(jié)果一樣。

　　4. 地方稅收納稅申報

　　4.1 根據(jù)總帳人員提供的娛樂城營收收入/本月申報國稅的征稅貨物和勞務(wù)銷售額，錄入納稅申報表中。

　　4.2 按照本月開具的租賃業(yè)發(fā)票/服務(wù)業(yè)發(fā)票的金額錄入納稅申報表。

　　4.3 填寫本月發(fā)票的領(lǐng)用存

　　5. 企業(yè)所得稅申報

　　5.1 每季終了后15日內(nèi)申報本月經(jīng)營利潤。

　　5.2 年度終了后4個月內(nèi)，向國稅局申報企業(yè)所得稅計算清交的詳細(xì)資料。

　　二、 稅款申報作業(yè)流程

　　2.1抄報稅完成后，企業(yè)就可以進(jìn)行本月電子申報及免抵退申報。一般情況下銷項稅額與進(jìn)項稅額的差額就是本月應(yīng)納稅額(應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額)。

　　如有出口銷售則應(yīng)計算出口退稅額抵減當(dāng)期應(yīng)納稅額，其征退稅差額本期應(yīng)做進(jìn)項轉(zhuǎn)出。本月應(yīng)納稅額=銷項稅額-進(jìn)項稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額-(當(dāng)期進(jìn)項稅額+上期留抵稅款-當(dāng)期不予抵扣稅額)-退稅的金額，進(jìn)項稅額則等于本月認(rèn)證的進(jìn)項稅額+收購發(fā)票+運輸發(fā)票+海關(guān)完稅發(fā)票等。

　　2.2報稅申報資料

　　2.2.1國稅

　　申報時間：次月1-10前申報上月稅款。

　　申報內(nèi)容：

　　①(增值稅納稅申報表)及6個附表

　　②(資產(chǎn)負(fù)債表)

　　③(損益表)

　　④(免抵退稅出口貨物明細(xì)申報表)

　　⑤(免抵退稅出口貨物單證收齊明細(xì)申報表)

　　⑥(免抵退稅匯總申報表)

　　⑦(增值稅專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果清單)

　　⑧(企業(yè)所得稅申報表)(每季度終了15日前申報)

　　2.2.2地稅

　　申報時間：次月1-15前申報上月稅款

　　申報內(nèi)容：

　　①(地方稅收納稅申報表)及其5個附表(

　　②(扣繳個人所得稅匯總報告表)和(扣繳個人所得稅明細(xì)報關(guān)表)

　　2.2.3報表審核：

　　報稅員將以上報表按要求打印,由財務(wù)經(jīng)理審核,安排簽章及蓋印,即可向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報.

　　三、 稅款繳納作業(yè)流程

　　增值稅申報之后，稅務(wù)機(jī)關(guān)開具稅款繳款書，付款核準(zhǔn)后出納員加蓋預(yù)留印鑒,將繳款書送至開戶銀行(稅款的繳納須在10日前，地稅15日前，遇節(jié)假日順延)，由銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬處理，完成稅款繳納工作。

　　四、 相關(guān)資料的存檔

　　每月報稅后，將有稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的(增值稅發(fā)票認(rèn)證通知書)、(電子申報系統(tǒng)一系列報表)、(免抵退稅匯總申報表)、(免抵退稅供貨報告)、(季度/年度企業(yè)所得稅申報表)、(個人所得稅申報表)按每月一冊裝袋處理，年底統(tǒng)一裝訂歸檔。

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