商貿企業會計做賬流程

　　一般的商業會計工作流程就是：取得原始憑證-制作會計憑證-月底匯總做科目匯總表-登記總賬-然后按制作的會計憑證登記明細賬以及庫存賬-總賬和明細賬核對-制作會計報表-如果單位是一般納稅人做網上國稅申報和地稅申報(這個地方有不同，有的地方還是手工申報)-報完后把留底報表存檔。以下小編為大家帶來的關于商貿企業會計做賬流程的知識，歡迎閱讀。

　　1.審核原始憑證

　　(1)外來原始憑證。由業務經辦人員在業務發生或者完成時從外單位取得的憑證，如供應單位發貨票、銀行收款通知等。

　　(2)自制原始憑證。單位自行制定并由有關部門或人員填制的憑證，如收料單、領料單、工資結算單、收款收據、銷貨發票、成本計算單等。

　　2.填制記賬憑證

　　可以到月底把同類的原始憑證匯總填制記賬憑證，也可隨時發生隨時填 . 但不要把時間順序顛倒了。根據有借必有貸，借貸必相等的記賬規則，編制會計分錄。

　　3.復核

　　就是看看有沒有錯誤。

　　4.記賬

　　根據記賬憑證登記入賬，小規模公司必備的賬本：現金日記賬;銀行日記賬;總賬;三欄明細賬。

　　5.編制會計報表

　　(1)根據總賬科目余額填列�？芍苯痈鶕�有關總賬科目的期末余額填列，(如應收票據)有些則需根據幾個總賬科目的期末余額計算填列，如“貨幣資金”，需根據“庫存現金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”三個科目的期末余額的合計數填列。

　　(2)根據明細賬科目余額計算填列。如“應付賬款”，需根據“應付賬款”和“預付賬款”相關明細科目的期末貸方余額計算填列。

　　(3)根據總科目和明細科目余額分析計算填列。如“長期借款”，需根據“長期借款”總賬科目余額扣除“長期借款”明細科目中將在一年內到期限的長期借款部分分析計算填列。

　　(4)務查登記簿記錄。會計報表附注中的某些資料，需要根據備查登記簿中的記錄編制。

　　6、納稅申報

　　1、增值稅：

　　銷售或購進貨物、提供加工或修理修配勞務是要繳納增值稅的。小規模納稅人的增值稅率為3%。

　　2、營業稅：

　　營業稅的納稅義務人，是在中華人民共和國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人。不同行業的營業稅率不同。

　　3、地稅：

　　還要交地稅，就是在營業稅的基礎上，分別按7%征收的城建稅(還有5%、1%，視城市大小而定)和3%的教育費附加和地方教育附加1%(或2%，也是各城市不同)。

　　4、所得稅：

　　不論是工商業還是服務業，都要按利潤繳納企業所得稅，具體征收辦法：按照企業所得稅申報表的要求，逐項填寫收入、成本、費用、支出，算出利潤，按照稅法的有關規定進行納稅調整，計算出應納稅所得額。

　　內容拓展：做會計的工作流程

　　一、 報稅作業流程

　　1.電子申報系統

　　1.1發票認證

　　1.1.1 報稅員在每月30號或者31號前，審核從應付會計處取得的增值稅進項發票(包括票面信息填寫齊全、密碼區打印在限定區域內、印章清晰完整、票面整潔無損)，對不符合增值稅發票要求的，退回采購員處，由采購員重新向供應商索取合格的增值稅發票；

　　1.1.2 對合格的增值稅發票進行電腦掃描、核對，將掃描好的數據保存在3.5寸盤或u盤，在30號或者31號拿到稅務機關進行認證，稅務機關將通過當期認證的信息反饋至提交的軟盤中，當月認證完畢的進項發票必須在當月抵扣 。

　　1.1.3 將載有反饋信息的軟盤讀入電子申報系統，完成增值稅進項發票的認證作業。并按稅務機關的要求將已通過認證的發票按每本25份裝訂，以備查。如果作為固定資產退稅的進項稅額，則不允許進行抵扣，要在讀入的信息后在系統中設置為“本期不抵扣”。

　　1.2抄稅

　　1.2.1 抄報稅是將防偽開票系統開具發票的信息報送稅務機關。

　　1.2.2 報稅員每月1-10前，在防偽開票系統對上月開具的銷項發票進行抄稅處理，將上月開具增值稅專用發票的信息讀入金稅卡中向稅務機關申報，抄稅完成后未向稅務機關申報前不允許再開具發票。

　　1.2.3通過申報則完成上月的抄稅工作。完成抄稅后，從防偽稅控系統中把每月的銷項發票導入電子報稅系統中,形成銷項稅額。

　　1.3手工發票的錄入

　　1.3.1報稅員將每月開立的收購發票和取得的運輸發票等其他進項發票在每月納稅申報完成前輸入到電子申報系統中，作為當月的進項稅額。

　　1.3.2 將當月開立的普通銷售發票錄入到電子報稅系統中。

　　1.3.3其他應稅勞務,將本月的無票銷售情況，錄入電子申報系統中,作為無票銷售額。

　　1.4生成電子申報數據及報表

　　1.4.1完成進項稅額及銷項稅額的基本采集工作后,按電子申報系統的要求填報增值稅申報表等一系列報表(報表載于系統中),生成電子數據向稅務機關申報并打印相關紙質報表。

　　2．免抵退申報系統:

　　2.1報稅員根據政府統一格式的出口報關單(白單)錄入免抵退稅申報系統本期出口信息；根據已報關出口的報關單(黃單))、外匯核銷單、出口發票錄入本期單證收齊信息，完成后形成申報盤并向稅務機關預申報，稅務機關將電子信息反饋至報盤中再由企業讀入該信息。

　　2.2讀入預審反饋信息后,即可生成”免抵退”正式申報盤向稅務機關進行正式申報,并打印

　　相關報表。

　　2.3”免抵退申報表”的數據應與”電子申報表”的數據核對,確保準確無誤。

　　3. 個人所得稅申報系統

　　3.1 錄入公司員工基本資料

　　3.2 每月工資核算后，跟工資核算員索取每月公司員工薪資情況表，導入系統中，計算所得稅額是否跟薪資表結果一樣。

　　4. 地方稅收納稅申報

　　4.1 根據總帳人員提供的娛樂城營收收入/本月申報國稅的征稅貨物和勞務銷售額，錄入納稅申報表中。

　　4.2 按照本月開具的租賃業發票/服務業發票的金額錄入納稅申報表。

　　4.3 填寫本月發票的領用存

　　5. 企業所得稅申報

　　5.1 每季終了后15日內申報本月經營利潤。

　　5.2 年度終了后4個月內，向國稅局申報企業所得稅計算清交的詳細資料。

　　二、 稅款申報作業流程

　　2.1抄報稅完成后，企業就可以進行本月電子申報及免抵退申報。一般情況下銷項稅額與進項稅額的差額就是本月應納稅額(應納增值稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額)。

　　如有出口銷售則應計算出口退稅額抵減當期應納稅額，其征退稅差額本期應做進項轉出。本月應納稅額=銷項稅額-進項稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-(當期進項稅額+上期留抵稅款-當期不予抵扣稅額)-退稅的金額，進項稅額則等于本月認證的進項稅額+收購發票+運輸發票+海關完稅發票等。

　　2.2報稅申報資料

　　2.2.1國稅

　　申報時間：次月1-10前申報上月稅款。

　　申報內容：

　�、�(增值稅納稅申報表)及6個附表

　�、�(資產負債表)

　�、�(損益表)

　�、�(免抵退稅出口貨物明細申報表)

　　⑤(免抵退稅出口貨物單證收齊明細申報表)

　�、�(免抵退稅匯總申報表)

　�、�(增值稅專用發票認證結果清單)

　�、�(企業所得稅申報表)(每季度終了15日前申報)

　　2.2.2地稅

　　申報時間：次月1-15前申報上月稅款

　　申報內容：

　�、�(地方稅收納稅申報表)及其5個附表(

　�、�(扣繳個人所得稅匯總報告表)和(扣繳個人所得稅明細報關表)

　　2.2.3報表審核：

　　報稅員將以上報表按要求打印,由財務經理審核,安排簽章及蓋印,即可向稅務機關進行申報.

　　三、 稅款繳納作業流程

　　增值稅申報之后，稅務機關開具稅款繳款書，付款核準后出納員加蓋預留印鑒,將繳款書送至開戶銀行(稅款的繳納須在10日前，地稅15日前，遇節假日順延)，由銀行進行轉賬處理，完成稅款繳納工作。

　　四、 相關資料的存檔

　　每月報稅后，將有稅務機關確認的(增值稅發票認證通知書)、(電子申報系統一系列報表)、(免抵退稅匯總申報表)、(免抵退稅供貨報告)、(季度/年度企業所得稅申報表)、(個人所得稅申報表)按每月一冊裝袋處理，年底統一裝訂歸檔。

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