河南省直2016會計人員繼續(xù)教育考試試題及答案

　　一、單選題

　　1、下列關于企業(yè)手續(xù)費及傭金支出稅前扣除的規(guī)定，表述不正確的有(A)。

　　A. 財產(chǎn)保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%計算扣除限額

　　B.人身保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%計算扣除限額

　　C. 其他非保險企業(yè)，按與具有合法經(jīng)營資格中介服務機構或個人(不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等)所簽訂服務協(xié)議或合同確認的收入金額的5%計算扣除限額

　　D.企業(yè)為發(fā)行權益性證券支付給有關證券承銷機構的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除

　　2、上市公司治理結構的設計，應當充分反映其(　B)。

　　A.合法性

　　B.公允性

　　C.公眾性

　　D.透明性

　　3、下列關于廣告費和業(yè)務宣傳費稅前扣除政策理解不正確的有( C)。

　　A. 對化妝品制造、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售(營業(yè))收入30%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除

　　B. 對采取特許經(jīng)營模式的飲料制造企業(yè)，飲料品牌使用方發(fā)生的不超過當年銷售(營業(yè))收入30%的廣告費和業(yè)務宣傳費支出可以在本企業(yè)扣除，也可以將其中的部分或全部歸集至飲料品牌持有方或管理方，由飲料品牌持有方或管理方作為銷售費用據(jù)實在企業(yè)所得稅前扣除

　　C. 煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務宣傳費支出，按照一般企業(yè)廣告費和業(yè)務宣傳費支出，計算應納稅所得額時扣除

　　D. 煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務宣傳費支出，一律不得在計算應納稅所得額時扣除

　　4、下列個人所得不屬于勞務報酬所得項目繳納個人所得稅的有( D )。

　　A.個人不在公司任職取得的董事費收入

　　B.個人兼職收入

　　C.個人從事彩票代銷業(yè)務取得的收入

　　D.住校學生參加勤工儉學活動取得的收入

　　5、M、N兩家公司屬于非同一控制下的獨立公司。M公司于2008年1月1日以一項公允價值為1 150萬元的固定資產(chǎn)對N公司投資，取得N公司80%的股份，購買當日N公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為1 500萬元，與賬面價值相同。20×8年N公司實現(xiàn)凈利潤100萬元，無其他所有者權益變動。20×9年1月2日，M公司將其持有的對N公司長期股權投資其中的10%對外出售，取得價款200萬元。該項交易后，M公司仍能夠控制N公司的財務和生產(chǎn)經(jīng)營決策。則20×9年1月2日M公司編制合并財務報表時，應調(diào)整的資本公積金額為(B )萬元。

　　A.72

　　B.40

　　C.400

　　D.500

　　6、研究項目應當按照規(guī)定的權限和程序進行審批，重大研究項目應當報經(jīng)(B　)或類似權力機構集體審議決策。

　　A.審計委員會

　　B.董事會

　　C.內(nèi)審協(xié)會

　　D.股東大會

　　7、下列不屬于常規(guī)業(yè)務控制的是(C　)。

　　A.資產(chǎn)管理

　　B.采購業(yè)務

　　C.工程項目

　　D.銷售業(yè)務

　　8、A、B兩家公司屬于非同一控制下的獨立公司。A公司于20×9年7月1日以本企業(yè)的固定資產(chǎn)對B公司投資，取得B公司60%的股份。該固定資產(chǎn)原值1 500萬元，已計提折舊400萬元，已提取減值準備50萬元，7月1日該固定資產(chǎn)公允價值為1 300萬元。同時A公司為取得該項股權投資發(fā)生律師費、評估費200萬元，B公司20×9年7月1日所有者權益為2 000萬元。A公司該項長期股權投資的初始投資成本為(　A　)萬元。

　　A.1 500

　　B.1 050

　　C.1 300

　　D.1 200

　　9、下列稅金中不屬于納稅人轉讓房屋過程中應繳納的是( C)

　　A.營業(yè)稅

　　B.城市維護建設稅

　　C.房產(chǎn)稅

　　D.土地增值稅

　　10、在國有獨資企業(yè)中，(　A)代行股東(大)會職權。

　　A.國有獨資企業(yè)董事會

　　B.國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構

　　C.國有獨資企業(yè)審計委員會

　　D.國有獨資企業(yè)獨立董事

　　二、多選題

　　1、工程項目常見風險包括(ABCD　)。

　　A.項目招標暗箱操作，存在商業(yè)賄賂

　　B.工程立項缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，決策不當，盲目上馬，導致難以實現(xiàn)預期效益或項目失敗

　　C.工程造價信息不對稱，技術方案不落實，概預算脫離實際，導致項目投資失控

　　D.竣工驗收不規(guī)范，最終把關不嚴，導致工程交付使用后存在重大隱患

　　2、下列屬于資產(chǎn)損失確認證據(jù)中的具有法律效力的外部證據(jù)的有(ABCD)。

　　A.司法機關的判決或者裁定

　　B.有關會計核算資料和原始憑證

　　C.公安機關的立案結案證明、回復

　　D.相關經(jīng)濟行為的業(yè)務合同

　　3、針對銷售業(yè)務面臨的風險，相應的管控措施包括(ABCD　)。

　　A.要求企業(yè)銷售部門按照經(jīng)批準的銷售合同開具相關銷售通知，發(fā)貨和倉儲部門嚴格按照銷售通知所列項目組織發(fā)貨，確保貨物的安全發(fā)運

　　B.要求企業(yè)加強市場調(diào)查，合理確定定價機制和信用方式，根據(jù)市場變化及時調(diào)整銷售策略

　　C.企業(yè)建立嚴格的采購驗收制度，確定檢驗方式，由專門的驗收機構或驗收人員進行驗收;對于驗收過程中發(fā)現(xiàn)異常情況，應當查明原因并及時處理

　　D.關注客戶信用狀況、銷售定價、結算方式等相關內(nèi)容

　　4、下列關于廣告費和業(yè)務宣傳費稅前扣除政策理解正確的有(ABCD)。

　　A. 對化妝品制造、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售(營業(yè))收入30%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除

　　B. 對采取特許經(jīng)營模式的飲料制造企業(yè)，飲料品牌使用方發(fā)生的不超過當年銷售(營業(yè))收入30%的廣告費和業(yè)務宣傳費支出可以在本企業(yè)扣除，也可以將其中的部分或全部歸集至飲料品牌持有方或管理方，由飲料品牌持有方或管理方作為銷售費用據(jù)實在企業(yè)所得稅前扣除

　　C. 煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務宣傳費支出，按照一般企業(yè)廣告費和業(yè)務宣傳費支出，計算應納稅所得額時扣除

　　D. 煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務宣傳費支出，一律不得在計算應納稅所得額時扣除

　　5、下列關于增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定表述正確的是(ABCD)

　　A.一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符的，購買方憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，經(jīng)購買方主管稅務機關審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證

　　B.一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復印件留存?zhèn)洳?/p>

　　C.一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失

　　失前已認證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件留存?zhèn)洳?/p>

　　D.一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前未認證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務機關認證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件留存?zhèn)洳?/p>

　　6、下列關于小型微利企業(yè)表述正確的有(ABCD　)。

　　A.“從業(yè)人數(shù)”按企業(yè)全年平均從業(yè)人數(shù)計算，“資產(chǎn)總額”按企業(yè)年初和年末的資產(chǎn)總額平均計算

　　B.“從業(yè)人數(shù)”按企業(yè)全年平均從業(yè)人數(shù)計算，“資產(chǎn)總額”按企業(yè)年末的資產(chǎn)總額計算

　　C.某工業(yè)企業(yè)年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元，是小型微利企業(yè)

　　D.某商業(yè)企業(yè)年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元，是小型微利企業(yè)

　　7、組織架構的設計主要原則包括(ABCD　)。

　　A.要有助于實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略

　　B.要依據(jù)法律法規(guī)

　　C.要能夠適應內(nèi)外環(huán)境變化

　　D.要符合管理控制要求

　　8、發(fā)展戰(zhàn)略可以分為兩個層次，分別為(ABCD　)。

　　A.發(fā)展目標

　　B.前景規(guī)劃

　　C.戰(zhàn)略規(guī)劃

　　D.盈利目標

　　9、享受采購國產(chǎn)設備退稅的研發(fā)機構，應在申請辦理退稅前持以下(ABCD )資料向主管退稅稅務機關申請辦理采購國產(chǎn)設備的退稅認定手續(xù)。

　　A.企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照副本或組織機構代碼證(原件及復印件)

　　B.稅務登記證副本(原件及復印件)

　　C.退稅賬戶證明

　　D.稅務機關要求提供的其他資料

　　10、控制活動類應用指引包括(ABCD　)。

　　A.采購業(yè)務

　　B.資金活動

　　C.研究與開發(fā)

　　D.資產(chǎn)管理

　　三、判斷題

　　1、特殊投資業(yè)務中包括工程項目。(X　)

　　對 錯

　　2、在計算應納稅所得額時，企業(yè)實際支付給關聯(lián)方的利息支出，不得稅前扣除。(V )

　　對 錯

　　3、企業(yè)合并中取得各項資產(chǎn)、負債的入賬價值與其計稅基礎之間形成的可抵扣暫時性差異，在購買日不符合遞延所得稅資產(chǎn)確認條件的，不應予以確認。如果其預期能夠帶來經(jīng)濟利益的流入，也不應確認相應的遞延所得稅資產(chǎn)。(V　　)

　　對 錯

　　4、發(fā)展目標是企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的核心和基本內(nèi)容，是在最重要的經(jīng)營領域對企業(yè)使命的具體化，表明企業(yè)在未來一段時期內(nèi)所要努力的方向和所要達到的水平。(V　)

　　對 錯

　　5、企業(yè)投資者在注銷工商登記之前，應向主管稅務機關結清有關稅務事宜，未納稅所得應依法征收個人所得稅。(V )

　　對 錯

　　6、為保證國有獨資企業(yè)董事會的權威性，國有獨資企業(yè)董事會成員中不應當包括公司職工代表。(X　)

　　對 錯

　　7、企業(yè)發(fā)行的認股權和債券分離交易的可轉換公司債券，若認股權持有人到期也沒有行權的，也不得將原計入資本公積(其他資本公積)的部分轉入其他科目。(　V　)

　　對 錯

　　8、促進員工就業(yè)是企業(yè)社會責任的重要體現(xiàn)。(　V)

　　對 錯

　　9、資產(chǎn)管理不屬于控制活動類指引。(　X)

　　對 錯

　　10、國有獨資企業(yè)董事會成員中應當包括公司職工代表。(　V)

　　對 錯

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