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2017新疆會計從業資格考試《財經法規》考前模擬題及答案
一、單項選擇題(下列各題備選答案中，請從中選出一個最符合題意的。本類題共20個小題，每小題1分，共20分。多選、錯選、不選均不得分。)
1.符合下列( )情形之一的貨物或者服務，可以采用邀請招標方式采購。
A.具有特殊性，只能從有限范圍的供應商處采購的
B.招標后沒有供應商投標或者沒有合格標的或者重新招標未能成立的
C.采用公開招標方式的費用占政府采購項目總價值的比例過小的
D.采用招標所需時間不能滿足用戶緊急需要的
2.《發票管理辦法》規定，發票的( )由國家稅務總局確定。
A.內容
B.種類
C.聯次
D.使用起點
3.下列屬于供應商義務的是( )。
A.遵守政府采購的各項法律、法規和規章制度
B.不按規定接受供應商資格審查，并在資格審查中客觀真實地反映自身情況
C.在指定媒體及時向社會發布政府采購信息、招標結果
D.依法發布采購信息
4.下列不屬于不得領購使用增值稅專用發票的單位或個人的是( )。
A.年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的個人
B.年應稅銷售額在180萬元以下的商品批發企業
C.一般納稅人有私自印刷專用發票行為，經稅務機關責令限期改正且已改正者
D.銷售貨物全部屬于免稅項目的
5.下列情形中，可以開具增值稅專用發票的是( )。
A.向消費者銷售應稅項目
B.將貨物無償贈送他人
C.零售企業銷售勞保服裝用品
D.汽車制造廠銷售汽車給使用單位
6.下列關于發票開具要求的表述中正確的是( )。
A.單位和個人應在發生經營業務，確認營業收入時，才能開具發票。特殊情況下，未發生經營業務也可開具發票
B.使用電子計算機開具發票，必須報主管稅務機關批準，并使用稅務機關統一監制的機打發票
C.發票專用章或財務專用章一律不得在印制發票時套印
D.任何單位和個人不得轉借、轉讓發票，但可以開發票
7.采用( )結算方式，增值稅專用發票開具的時限不為發出貨物的當天。
A.托收承付
B.分期付款
C.委托收款
D.預收貨款
8.下列各項中屬于無效背書的是( )。
A.將匯票金額的全部轉讓
B.將匯票金額分別轉讓給兩個人
C.在背書時附有條件
D.沒有記載背書日期的背書
9.根據規定，下列項目中不可以使用現金支付的是( )。
A.職工工資、津貼
B.個人勞務報酬
C.出差人員必須攜帶的差旅費
D.2000元以下的零星支出
10.下列有關營業稅的征稅范圍，正確的是( )。
A.提供的應稅勞務、轉讓的無形資產或銷售的不動產
B.在中華人民共和國境內提供的應稅勞務、銷售的不動產
C.在中華人民共和國境內提供的應稅勞務、轉讓的有形資產或銷售的不動產
D.在中華人民共和國境內提供的應稅勞務、轉讓的無形資產或銷售的不動產
11.以下有關營業稅應稅行為，正確的是( )。
A.指無償提供應稅勞務的行為
B.指無償轉讓不動產所有權的行為
C.指有償轉讓無形資產所有權或使用權的行為
D.單位或個體經營者聘用的員工也屬于營業稅的征收范圍
12.按照現行稅法規定，與征稅范圍有關的正確說法是( )。
A.對提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產行為一律征收增值稅
B.對所有貨物銷售及加工、修理修配行為一律征收營業稅
C.對于納稅人經營行為既涉及貨物銷售，又涉及提供營業稅勞務的經營行為、稅法稱之為“兼營行為”
D.納稅人除了主營營業稅征稅范圍的項目外，還兼營屬于增值稅征稅范圍的項目，稅法稱之為“兼營行為”
13.以下有關兼營行為的劃分不正確的是( )。
A.納稅人的經營行為，必須在不同稅種征稅范圍的經營項目總體核算、總體申報納稅
B.納稅人兼營行為不分別核算或不能準確核算的，其應稅勞務與貨物或非應稅勞務一并征收增值稅，不征收營業稅
C.納稅人兼營的應稅勞務是否一并征收增值稅，由國家稅務總局所屬征收機關確定
D.納稅人兼營的銷售貨物或提供非應稅勞務，與屬于營業稅征收范圍的應稅勞務，分別核算，分別就不同項目的營業額(或銷售額)按營業稅或增值稅的有關規定申報納稅
14.下列( )不屬于營業稅納稅人的特殊規定。
A.除鐵路運輸外，對于其他陸路運輸業務以及水路運輸、航空運輸、管道運輸業務，納稅人為從事運輸業務并計算盈虧的單位
B.企業租賃或承包給他人經營的，以承租人或承包人為納稅人
C.單位和個體戶的員工、雇工在為本單位或雇主提供勞務時，就構成了納稅人
D.在中華人民共和國境內提供公路、內河貨物運輸勞務的單位和個人，屬于“交通運輸業”營業稅納稅義務人
15.電影發行單位以出租電影拷貝形式，將電影拷貝播映權在一定限期內轉讓給電影放映單位的行為按( )稅目征收營業稅。
A.銷售不動產
B.轉讓無形資產
C.娛樂業
D.文化體育業
16.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是( )。
A.貨物期貨
B.典當業的死當物品銷售業務
C.集郵商品的生產環節
D.郵政所銷售郵票、首日封、郵折
17.納稅人將自產自用的應稅消費品，用于連續生產應稅消費品的( )。
A.視同銷售納稅
B.于移送使用時納稅
C.按組成計稅價格納稅
D.不納稅
18.納稅人委托個體經營者加工應稅消費品，一律( )消費稅。
A.受托人代收代繳
B.不繳納
C.從受托方收回后在委托方所在地繳納
D.委托方提貨時在受托方所在地繳納
19.委托加工的一般應稅消費品，沒有同類消費品銷售價格的，按組成計稅價格計算納稅，其組成計稅價格等于( )。
A.(材料成本+加工費)/(1+消費稅稅率)
B.(材料成本+加工費)/(1-消費稅稅率)
C.(材料成本+加工費)/(1+增值稅稅率)
D.(材料成本+加工費)/(1-增值稅稅率)
20.根據《企業所得稅法》規定，依照外國(地區)法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業，是( )。
A.本國企業
B.外國企業
C.居民企業
D.非居民企業
二、多項選擇題(下列各題中，分別有兩個或兩個以上的正確答案。本類題共20個小題，每小題2分，共40分。多選、少選或錯選均不得分。)
1.根據《企業所得稅法》的規定，下列各項中，在計算應納稅所得額時，屬于免稅收入的有( )。
A.符合條件的盈利收入
B.符合條件的居民企業之間的股息
C.財政撥款
D.在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得的與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益
2.根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，應當繳納個人所得稅的是( )。
A.個人的房產租賃所得
B.個體工商戶的生產、經營所得
C.個人的工資、薪金所得
D.個人獨資企業的生產、經營所得
3.會計工作崗位可以是( )。
A.一人一崗
B.一人多崗
C.一崗多人
D.會計兼管有價證券和票據
4.對受到打擊報復的會計人員，應當恢復其( )。
A.名譽
B.原有職務
C.職稱
D.級別
5.建立單位內部會計監督的基本內容和要求有( )等方面。
A.明確會計事項相關人員的職責權限
B.明確重大經濟事項的決策和執行程序
C.明確對會計資料進行內部審計的辦法和程序
D.明確內部會計核算制度
6.下列有關會計機構、會計人員的職權表述正確的有( )。
A.對符合規定的會計事務要及時辦理
B.發現會計賬簿記錄與實物不符的情況，按國家統一會計制度的規定有權處理的應當及時處理
C.發現會計賬簿記錄與實物不符的情況，按國家統一會計制度規定無權處理的，應當立即向單位負責人報告，請求查明原因，作出處理
D.對違反《會計法》和國家統一會計制度的會計事項有權拒絕辦理
7.下列屬于匯票到期日前持票人可以行使票據追索權的情形有( )。
A.匯票被拒絕承兌
B.付款人因違法被責令停業
C.付款人逃匿
D.付款人破產
8.會計處理方法通常包括( )。
A.存貨計價法
B.固定資產折舊會計處理方法
C.企業所得稅會計處理法
D.編制合并會計報表法
9.下列各項中，屬于不得開具增值稅專用發票情形的是( )。
A.林場銷售自產的原木
B.將產品出口至國外
C.商場銷售給個人的電視機
D.冰箱廠銷售給大型商場的冰箱
10.下列各項業務中，( )屬于代理記賬機構的業務范圍。
A.填制原始憑證
B.填制記賬憑證
C.日常貨幣資金收支和保管
D.提供稅務資料
11.在開戶單位支付現金的下列情形中，符合現金管理規定的有( )。
A.從本單位庫存現金限額中支付
B.從開戶銀行提取現金后支付
C.從本單位的現金收入中直接支付
D.從借用外單位的現金中支付
12.根據《會計檔案管理辦法》的規定，下列屬于會計檔案的有( )。
A.固定資產卡片
B.原始憑證
C.會計檔案移交清冊
D.信貸計劃
13.下列說法正確的是( )。
A.一般來說，會計核算應以人民幣為記賬本位幣
B.某單位業務收支以美元為主，可以選用美元為記賬本位幣，編報的會計報告無須折算為人民幣
C.貨幣計量是會計核算的基本假設之一
D.記賬本位幣一經確定，不得隨意變動
14.托收承付結算方式下，付款人在承付期內可向銀行提出全部或部分拒絕付款的情形有( )。
A.購銷合同未表明托收承付結算方式的款項
B.未按合同規定的到貨地址發貨的款項
C.驗貨付款，經查驗貨物與合同規定或與發貨清單不符的款項
D.貨款已經支付或計算有錯誤的款項
15.下列各項中，屬于納稅人首次申請領購發票時應提供的證件和資料的是( )。
A.經辦人身份證明
B.稅務登記證
C.發票領購簿
D.財務印章的印模
16.會計工作交接完畢后，( )在移交清冊上簽名或蓋章。
A.移交人
B.監管人
C.接管人
D.審計人員
17.根據《刑法》的規定，下列各項中，屬于偷稅行為的有( )。
A.納稅人虛假納稅申報，不繳或少繳應納稅款
B.納稅人在賬簿上多列支出，不繳或少繳應納稅款
C.納稅人隱匿賬簿、記賬憑證，不繳或少繳應納稅款
D.納稅人偽造賬簿、記賬憑證，不繳或少繳應納稅款
18.會計人員應樹立服務意識，為( )服務。
A.管理者
B.國家
C.所有者
D.社會公眾
19.會計從業資格證書管理的內容包括( )。
A.注冊登記
B.調轉登記
C.變更登記
D.離崗備案
20.下列屬于中級會計資格考試科目的有( )。
A.財經法規
B.經濟法
C.中級會計實務
D.財務管理
三、判斷題(請在每小題后面的括號內填入判斷結果，認為正確的用“√”表示，認為錯誤的用“×”表示。本類題共20個小題，每小題1分，共20分。判斷結果錯誤、不判斷均不得分。)
1.國有企業和大、中型企業必須設置總會計師。( )
2.向不同的會計資料使用者提供的財務會計報告，其編制依據及編制目的應當一致。( )
3.保管期滿但未結清的債權債務原始憑證，經單位負責人批準后可以銷毀。( )
4.集中采購機構是進行政府集中采購的法定代理機構，由設區的市、自治州以上政府根據本級政府采購項目組織集中采購的需要設立。( )
5.政府采購中公開招標是政府采購的主要采購方式。( )
6.非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。( )
7.國債利息收入、符合條件的經營收入均為不征稅收入。( )
8.非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或雖設立機構、場所，但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的所得，其企業所得稅以扣繳義務人所在地為納稅地點。( )
9.年所得在12萬元以上或從中國境內兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的個人均應自行申報個人所得稅。( )
10.票據出票日期使用小寫的，銀行可以受理，但由此造成的損失由出票人承擔。( )
11.變更票據的金額，屬于票據的偽造，不屬于票據的變造。( )
12.財產稅類包括房產稅、契稅、關稅等。( )
13.使用現金結算的起點為1 000元，需要增加時由中國人民銀行總行確定后，報國務院備案。( )
14.匯票的持票人未在法定期限內提示付款的，則承兌人的票據責任解除。( )
15.支票出票人所簽發的支票金額不得超過其付款時在付款人處實有的存款金額。( )
16.存款人為注冊資金驗資而開設的臨時存款賬戶，在驗資期間只收不付。( )
17.票據上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造。( )
18.如果背書不連續，即背書在實質上不連續，付款人可以拒絕向持票人付款，否則付款人得自行承擔責任。( )
19.基本存款賬戶的存款人可以通過本賬戶辦理轉賬結算和現金繳存，但不能辦理現金其他業務。( )
20.票據和結算憑證的金額必須以中文大寫和阿拉伯數字同時記載，二者必須一致，否則以中文大寫為準。( )
四、案例分析題(本類題共2道題，每道題10分，共20分。)
1.深圳市盛潤公司主管財務會計工作的副總經理王某召集財務部部長李某及相關人員開會，重點研究年度財務決算的相關事宜，同時財務部匯報幾項工作，由領導決定。以下是會議期間的部分發言：
王某：受金融危機的影響，公司今年的內銷及外銷均大幅度下滑，虧損已成定局。財務部正在準備編制年報，希望李部長組織相關專業人員多想方法，盡量減少虧損，以完成上級年初下達的考核指標。李部長，你們現在有什么具體打算和措施?
李某：根據財務部的初步測算，今年的收入同比下降21%，成本費用卻上升3%，要完成上級年初下達的減虧目標十分困難。目前只能采取一些技術處理，考慮可以采取三項措施：一是寶靈公司是與我們有長期合作關系的大客戶，可以與其協商，年末先向寶靈開銷售發票1020萬元，明年再用退貨名義沖回，公司估計能減虧 5%;二是可以延長固定資產折舊年限，從而減少折舊費用，估計能減虧2%;三是我們的長期借款離到期還有很長時間，今年情況特殊，可以暫不計提利息，使財 務費用減少125萬元，減虧1%。如果綜合采取上述三項措施，預計可以實現今年的減虧目標。
王某：我看李部長的三項措施很有效，就按李部長的方案執行吧。另外，關于出納員小王辭職的事以及銷毀會計檔案的事，也順便定一下，李部長再介紹一下情況。
李某：出納員小王前一段時間跳槽到一家外資企業，走得十分匆忙，沒來得及辦理交接，但我已經看過賬了，沒有問題，現在出納工作已有小張接替，工作過度十分平穩。王某：好的，沒有問題，讓小張好好干。
要求：根據上述資料，回答下列問題。
(1)盛潤公司年末向寶靈公司開具發票來完成減虧任務的行為屬于( )。
A.變造會計憑證
B.偽造會計憑證
C.私設會計賬簿
D.隱匿會計賬簿
(2)下列說法中正確的有( )。
A.盛潤公司調整固定資產折舊年限的行為屬于正常的會計正常變更
B.盛潤公司調整固定資產折舊年限的行為屬于隨意變更會計方法
C.盛潤公司不計提長期借款利息違反了權責發生制
D.盛潤公司不計提長期借款利息符合《會計法》的要求
(3)關于會計人員交接，下列說法中正確的有( )。
A.小王與小張不用辦理交接手續
B.小王與小張需要辦理交接手續
C.小王與小張之間的交接應由副總經理王某監交
D.小王與小張之間的交接應由財務部長李某監交
(4)關于會計檔案銷毀，下列說法中正確的有( )。
A.檔案部門提出的銷毀會計檔案事項，符合《會計檔案管理辦法》規定
B.經副總經理王某批準后，檔案科即可予以銷毀會計檔案
C.銷毀會計檔案應由檔案科和財務科共同派員監銷
D.總賬和日記賬應永久保存
(5)假定財政部門在會計信息質量檢查中發現并追究相關人員責任，下列說法中錯誤的有( )。
A.法定代表人(總經理)沒有參加會議因而不承擔任何責任
B.財務部長李某應承擔全部責任
C.財政部門可以根據情節，吊銷王某和李某的會計從業資格證書
D.銷毀會計檔案的人員均應負刑事責任
2.新財公司主要從事建筑工程，某年開展了以下業務：
(1)承包本市某建筑工程項目，并與建設方簽訂建筑工程施工總包合同，總包合同明確工程總造價3000萬元，其中200萬元的建筑工程項目分包給甲建筑工程公司。年度工程項目全部完工，新財公司取得工程款3000萬元，并支付甲建筑工程公司200萬元工程款。
(2)甲建筑工程公司向乙建筑工程公司轉讓閑置辦公用房一幢(購置原價700萬元)，取得轉讓收入1300萬元。
(3)新財公司所屬招待所(獨立核算)取得客房收入30萬元，取得歌廳舞廳收入共55萬元，招待所客房收入與歌廳舞廳收入均分別核算。
已知：新財公司招待所所在地娛樂業營業稅稅率為10%。要求：根據以上述材料，回答下列問題。
(1)新財公司開展的上述業務中適用5%營業稅稅率的有( )。
A.招待所歌廳舞廳收入
B.招待所客房收入
C.轉讓閑置辦公用房
D.承包建筑工程項目
(2)下列關于新財公司開展承包建筑工程應繳納和代扣代繳的營業稅稅額說法正確的是( )。
A.應繳納營業稅稅額84萬元
B.應繳納營業稅稅額90萬元
C.應代扣代繳營業稅稅額6萬元
D.應代扣代繳營業稅稅額10萬元
(3)新財公司轉讓辦公用房應繳納的營業稅稅額為( )。
A.30萬元
B.65萬元
C.18萬元
D.39萬元
(4)新財公司所屬招待所取得客房和歌廳舞廳收入應繳納的營業稅稅額為( )。
A.7萬元
B.1.5萬元
C. 4.25萬元
D.5.5萬元
(5)下列關于新財公司營業稅納稅地點的說法中，正確的有( )。
A.新財公司轉讓辦公用房，應當向辦公用房所在地主管稅務機關申報納稅
B.新財公司承包建筑工程項目，應當向單位所在地主管稅務機關申報納稅
C.新財公司轉讓辦公用房，應當向單位所在地主管稅務機關申報納稅
D.新財公司承包建筑工程項目，應當向建筑工程項目所在地主管稅務機關申報納稅
參考答案及解析
一、單項選擇題
1.【答案及解析】A。具有特殊性，只能從有限范圍的供應商處采購的;采用公開招標方式的費用占政府采購項目總價值的比例過大的貨物或者服務，可以采用邀請招標方式采購。故選A。
2.【答案及解析】B。《發票管理辦法》規定，發票的種類、使用范圍由國家稅務總局確定。故選B。
3. 【答案及解析】A。供應商的義務主要體現在以下各個方面：供應商必須遵循政府采購的各項法律法規,包括《政府采購法》，國家及相關行業、地區的政府采購制 度;按規定接受政府采購供應商資格審查;在資格審查中客觀真實地反映自身情況;在政府采購活動中，按照采購人或者集中采購機構的正當要求，包括遵守采購程 序，按要求填寫投標文件，并保證投標文件的內容真實可靠，遵守評標紀律，按招標人的要求對投標文件進行答疑;投標中標后，按規定的程序與政府采購機構或采 購人簽訂合同;嚴格履行政府采購合同，等等。故選A。
4.【答案及解析】C。一般納稅人有下列情形之一者，不得領購使用專用發票：①會計核算不 健全，即不能按會計制度和稅務機關的要求準確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額者。②不能向稅務機關準確提供增值稅銷項稅額、進項稅額、應納稅額 數據及其他有關增值稅稅務資料者。③有以下行為，經稅務機關責令限期改正而仍未改正者：私自印制專用發票;向個人或稅務機關以外的單位買取專用發票;借用 他人專用發票;向他人提供專用發票;未按規定開具專用發票;未按規定保管專用發票;未按規定申報專用發票的購、用、存情況;未按規定接受稅務機關檢查。故 選C。
5.【答案及解析】C。不得開具增值稅專用發票的情形有：向消費者銷售應稅項目;銷售免稅項目，國有糧食購銷企業銷售糧食除外;銷售報關 出口的貨物、在境外銷售應稅勞務;將貨物用于非應稅項目;將貨物用于集體福利或個人消費;提供非應稅勞務(應當征收增值稅的除外)、轉讓無形資產或銷售不 動產。故選C。
6.【答案及解析】B。單位和個人應在發生經營業務，確認營業收入時，才能開具發票。特殊情況下，未發生經營業務不可開具發票;使用電子計算機開具發票，必須報主管稅務機關批準，并使用稅務機關統一監制的機打發票;任何單位和個人不得轉借、轉讓、開發票。故選B。
7.【答案及解析】B。采用托收承付、委托收款、預收貨款結算方式，增值稅專用發票開具的時限為發出貨物的當天。故選B。
8. 【答案及解析】B。背書是指在票據背面或者粘單上記載有關事項并簽章的票據行為。背書在《中華人民共和國票據法》的相關條文如下：第二十九條，背書由背書人 簽章并記載背書日期。背書未記載日期的，視為在匯票到期日前背書。第三十條，匯票以背書轉讓或者以背書將一定的匯票權利授予他人行使時，必須記載被背書人 名稱。第三十三條，背書不得附有條件。背書時附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力。將匯票金額的一部分轉讓的背書或者將匯票金額分別轉讓給二人以上的 背書無效。故選B。
9.【答案及解析】D。現金使用的范圍：①支付職工個人的工資、獎金、津貼。②支付職工的撫恤金、喪葬補助費以及各種勞保、 福利，國家規定的對個人的其他支出。③支付個人勞務報酬。④根據國家規定發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。⑤支付向含人收購農副產品和其他 物資的價款。⑥出差人員必須隨身攜帶的差旅費。⑦結算起點(1 000元)以下的零星支出。⑧經中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。故選D。
10.【答案及解析】D。營業稅條例規定：在中華人民共和國境內提供的應稅勞務、轉讓的無形資產或銷售的不動產。故選D。
11.【答案及解析】C 。A、B項都改為“有償”;D項“單位或個體經營者聘用的員工不屬于營業稅的征收范圍”。故選C。
12.【答案及解析】D。 A項應改為“一律征收營業稅”;B項應改為“一律征收增值稅”;C項應改為“混合銷售行為”。故選D。
13.【答案及解析】A 。A項應改為“納稅人的兼營行為，必須將不同稅種征稅范圍的經營項目分別核算，分別申報納稅”。故選A。
14.【答案及解析】C 。C項應改為“不構成納稅人”，A、B、D項為營業稅納稅人。故選C。
15.【答案及解析】B。轉讓無形資產，指納稅人以取得貨幣、貨物或其經濟利益為前提，轉讓無形資產的所有權或使用權的行為。無形資產指不具備實物形態，能長期使用并能帶來經濟利益的權利、技術。故選B。
16. 【答案及解析】D。增值稅征稅范圍確定的特殊情況包括：①貨物期貨(包括商品期貨和貴金屬期貨);②銀行銷售金銀的業務;③典當業的死當物品銷售業務和寄售 業代委托人銷售寄售物品的業務;④集郵商品(如郵票、首日封、郵折等)的生產以及郵政部門以外的其他單位和個人銷售的。A、B、C項為增值稅征收項目，D 項屬于營業稅的征稅范圍。故選D。
17.【答案及解析】D。納稅人將自產自用的應稅消費品，用于連續生產應稅消費品的不納稅。故選D。
18.【答案及解析】C。 納稅人委托個體經營者加工應稅消費品，一律從受托方收回后在委托方所在地繳納消費稅。故選C。
19. 【答案及解析】B。委托加工的一般應稅消費品，沒有同類消費品銷售價格的，按組成計稅價格計算納稅，其組成計稅價格等于(材料成本+加工費)/(1-消費稅 稅率)。故選B。
20.【答案及解析】D。根據《企業所得稅法》規定，依照外國(地區)法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國內設立機構、場所 的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業，是非居民企業。故選D。
二、多項選擇題
1.【答案及解析】BD。根據《企業所得稅法》的規定，在計算應納稅所得額時，屬于免稅收入的有：符合條件的居民企業之間的股息;在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得的與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益。故選BD。
2.【答案及解析】ABCD。根據個人所得稅法律制度的規定，應當繳納個人所得稅的是：個人的房產租賃所得;個體工商戶的生產、經營所得;個人的工資、薪金所得;個人獨資企業的生產、經營所得。故選ABCD。
3.【答案及解析】ABCD。會計工作崗位可以是：一人一崗、一人多崗、一崗多人、會計兼管有價證券和票據。故選ABCD。
4.【答案及解析】ABD。對受到打擊報復的會計人員，應當恢復其名譽、原有職務、職稱、級別。故選ABD。
5.【答案及解析】ABCD。建立單位內部會計監督的基本內容和要求有明確會計事項相關人員的職責權限、明確重大經濟事項的決策和執行程序、明確對會計資料進行內部審計的辦法和程序、明確內部會計核算制度等方面。故選ABCD。
6. 【答案及解析】ABCD。會計機構、會計人員的職權：對符合規定的會計事務要及時辦理;發現會計賬簿記錄與實物不符的情況，按國家統一會計制度的規定有權處 理的應當及時處理;發現會計賬簿記錄與實物不符的情況，按國家統一會計制度規定無權處理的，應當立即向單位負責人報告，請求查明原因，作出處理;對違反 《會計法》和國家統一會計制度的會計事項有權拒絕辦理。故選ABCD。
7.【答案及解析】ABCD。匯票到期日前持票人可以行使票據追索權的情形包括匯票被拒絕承兌;付款人因違法被責令停業;付款人逃匿;付款人破產。故選ABCD。
8.【答案及解析】ABCD。會計處理方法通常包括：存貨計價法、固定資產折舊會計處理方法、企業所得稅會計處理法、編制合并會計報表法。故選ABCD。
9. 【答案及解析】ABC。不能開具增值稅專用發票的情況：①向消費者個人銷售貨物或者應稅勞務的;銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定的;②商業企業一般納稅 人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品不得開具專用發票;③一般納稅人銷售自己使用過的固定資產，適用按簡易辦法依 4%征收率減半征收增值稅政策的，應開具普通發票，不得開具增值稅專用發票;④小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產，應開具普通發票，不得由稅務機關代 開增值稅專用發票;⑤)納稅人銷售舊貨，應開具普通發票，不得自行開具或者由稅務機關代開增值稅專用發票;⑥一般納稅人銷售貨物可自行開具增值稅專用發 票。故選ABC。
10.【答案及解析】ABD。代理記賬機構根據委托，代表委托人辦理下列業務：辦理會計核算業務。根據委托人提供的原始憑證和 其他資料，按照國家統一的會計制度的規定，進行會計核算，包括審核原始憑證、填制記賬憑證、登記會計賬簿、編制會計報表等;定期向政府有關部門和其他會計 報表使用者提供會計報表;定期向稅務機關提供稅務資料;承辦委托人委托的其他會計業務。故選ABD。
11.【答案及解析】ABD。在開戶單位支付現金的情形中，從本單位的現金收入中直接支付屬于坐支，不符合現金管理規定。故選ABD。
12.【答案及解析】ABC。根據《會計檔案管理辦法》的規定，會計檔案有固定資產卡片、原始憑證、會計檔案移交清冊，信貸計劃不屬于會計檔案。故選ABC。
13.【答案及解析】ACD。一般來說，會計核算應以人民幣為記賬本位幣，如果單位業務收支以美元為主，可以選用美元為記賬本位幣，但編報的會計報告須折算為人民幣。故選ACD.
14. 【答案及解析】ABCD。托收承付結算方式下，付款人在承付期內可向銀行提出全部或部分拒絕付款的情形包括購銷合同未表明托收承付結算方式的款項;未按合同 規定的到貨地址發貨的款項;驗貨付款，經查驗貨物與合同規定或與發貨清單不符的款項;貨款已經支付或計算有錯誤的款項。故選ABCD。
15.【答案及解析】ABD。納稅人首次申請領購發票時應提供的證件和資料有經辦人身份證明、稅務登記證、財務印章的印模。故選ABD。
16.【答案及解析】ABC。會計工作交接完畢后，移交人、監管人、接管人在移交清冊上簽名或蓋章。故選ABC。
17. 【答案及解析】ABCD。根據《刑法》的規定，屬于偷稅行為的包括納稅人虛假納稅申報，不繳或少繳應納稅款;納稅人在賬簿上多列支出，不繳或少繳應納稅 款;納稅人隱匿賬簿、記賬憑證，不繳或少繳應納稅款;納稅人偽造賬簿、記賬憑證，不繳或少繳應納稅款。故選ABCD。
18.【答案及解析】ABCD。會計人員應樹立服務意識，為管理者、所有者、社會公眾、國家服務。故選ABCD。
19.【答案及解析】ABCD。會計從業資格證書管理的內容包括注冊登記、調轉登記、變更登記、離崗備案。故選ABCD。
20.【答案及解析】BCD。中級會計資格考試的科目有經濟法、中級會計實務、財務管理。故選BCD。
三、判斷題
1.【答案及解析】×。 國有和國有資產占控股或者主導地位的大、中型企業，必須設置總會計師。
2.【答案及解析】×。 向不同的會計資料使用者提供的財務會計報告，其編制依據應當一致，但編制目的不相同。
3.【答案及解析】×。 保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應當單獨抽出立卷，保管到未了事項完結時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。
4.【答案及解析】√ 。集中采購機構是進行政府集中采購的法定代理機構，由設區的市、自治州以上政府根據本級政府采購項目需要設立。
5.【答案及解析】√ 。政府采購中公開招標是政府采購的主要采購方式。
6.【答案及解析】× 。非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。
7. 【答案及解析】×。 企業持有國務院財政部門發行的國債取得的利息收入，為免稅收入。居民企業直接投資于其他居民企業取得的股息、紅利等權益性投資收益，為免稅收入。但不包括連續持有居民企業公開發行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。符合條件的非營利組織的收入，為免稅收入。
8.【答案及解析】√ 。非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或雖設立機構、場所，但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的所得，其企業所得稅以扣繳義務人所在地為納稅地點。
9.【答案及解析】√ 。年所得在12萬元以上或從中國境內兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的個人均應自行申報個人所得稅。
10.【答案及解析】× 。票據出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫E1期未按要求規范填寫的，銀行可以受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔。
11.【答案及解析】× 。變更票據的金額，屬于票據的變造。所謂的變造會計憑證、會計賬簿和其他會計資料，是指用涂改、挖補等手段來改變會計憑證、會計賬簿和其他會計資料。
12.【答案及解析】×。 財產稅類包括房產稅、契稅等，關稅屬于流轉稅類。
13.【答案及解析】√ 。使用現金結算的起點為1000元，需要增加時由中國人民銀行總行確定后，報國務院備案。
14.【答案及解析】× 。匯票的持票人未在法定期限內提示付款的，向承兌人寫明未提示付款的理由，可以向匯票的簽發承兌行直接提示付款。
15.【答案及解析】√。 支票出票人所簽發的支票金額不得超過其付款時在付款人處實有的存款金額。
16.【答案及解析】√ 。存款人為注冊資金驗資而開設的臨時存款賬戶，在驗資期間只收不付。
17.【答案及解析】√。 票據上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造。
18.【答案及解析】× 。如果背書不連續的，付款人可以拒絕向持票人付款，否則付款人得自行承擔責任。如果背書在實質上不連續，如有偽造簽章等，付款人仍應對持票人付款。但是，如果付款人明知持票人不是真正票據權利人，則不得向持票人付款，否則應自行承擔責任。
19.【答案及解析】×。 基本存款賬戶是辦理轉賬結算和現金收付的主辦賬戶，經營活動的日常資金收付以及工資、獎金和現金的支取均可通過該賬戶辦理。
20.【答案及解析】×。 票據和結算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數字同時記載。二者必須一致，否則票據無效，結算憑證銀行不予受理。
四、案例分析題
1.(1)【答案及解析】B。盛潤公司年末向寶靈公司開具發票來完成減虧任務的行為是無中生有，屬于偽造。故選B。
(2)【答案及解析】BC。考核權責發生制和會計信息可比性質量要求。B、C項符合題意，故選BC。
(3)【答案及解析】BD。這是關于交接的基本規定。A項是錯誤的，因為會計人員變更必須要交接工作;小王與小張之間交接應由財務部長監交，而不是由副總經理監交，C項是錯誤的，故選BD。
(4)【答案及解析】C。檔案部門提出的銷毀意見，不符合規定，沒到規定期限，A錯;副經理不能批準，要有單位負責人批準，并由檔案部門和會計部門共同派員監銷，B錯;C對;總賬、日記賬都不是永久保管，總賬15年，日記賬25年，D錯。
(5)【答案及解析】ABCD。法定代表人承擔第一責任，A錯;財務部長不承擔全部責任，B錯;王某屬主管財務工作的副總經理，不要求持有上崗證;李某的證書應當吊銷，不是根據情節，C錯;參加銷毀會計檔案的人員不一定都構成犯罪，D錯。故選ABCD。
2.(1)【答案及解析】BC。本題考核營業稅的稅目稅率。A項稅率為10%，D項稅率為3%，故選BC。
(2)【答案及解析】AC。本題考核營業稅的計算。公司開展承包建筑工程應繳納的營業稅=(3000-200)×3%=84(萬元)。應代扣代繳的營業稅=200×3%=6(萬元)。故選AC。
(3)【答案及解析】A。本題考核營業稅的計算。納稅人銷售其購置的不動產，以銷售不動產的全部收入減去購置不動產的原價后的余額為營業額征收營業稅。公司轉讓辦公用房應繳納的營業稅=(1300-700)×5%=30(萬元)。故選A。
(4)【答案及解析】A。本題考核營業稅的計算。招待所取得客房收入應納營業稅=30×5%=1.5(萬元)，歌廳舞廳收入應納營業稅=55×10%=5.5(萬元)。故選A。
(5)【答案及解析】AD。本題考核營業稅的納稅地點。納稅人轉讓土地使用權或者銷售不動產，應當向該土地或不動產的所在地稅務機關申報納稅。納稅人提供應稅勞務，應向勞務發生地的主管稅務機關申報繳稅。故選AD。
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