增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）填表須知

　　小規模納稅人增值稅納稅申報表應該如何填寫你知道嗎?下面是yjbys小編為大家帶來的增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)填表須知，歡迎閱讀。

　　關注一

　　到底該填哪些表?

　　對大多數小規模納稅人來說，增值稅申報時主要用到主表、附列資料、減免稅明細表三張表，對于服務、不動產和無形資產按差額征收的，需要填寫附列資料;對于填寫第12行其他免稅銷售額、第18行本期應納稅額減征額的，需要填寫減免稅明細表;其他只要填寫主表就行了。

　　關注二

　　先填什么?后填什么?

　　涉及附表或附列資料的，先填附表，再填主表。

　　關注三

　　填表注意事項

　　一、符合小微條件的納稅企業填表須知

　　政策規定：增值稅小規模納稅人，月銷售額不超過3萬元(含3萬元，下同)的，免征增值稅。其中，以1個季度為納稅期限的增值稅小規模納稅人，季度銷售額不超過9萬元的，免征增值稅。2016年5月營改增后，貨物和勞務欄與服務、不動產和無形資產欄是分別計算小微，也就是說，對于兼營的納稅人，兩欄是分別享受3萬/月(或9萬/季)的。

　　對于符合條件的小規模納稅人，在填寫申報表時，需要將銷售額填寫在第10行小微企業免稅銷售額(企業)或第11行未達起征點銷售額(個體工商戶或個人)，具體能填寫的行次，由系統根據納稅人注冊類型來決定。

　　案例問題：企業這個季度銷售額為8000元，增值稅納稅申報表(小規模適用)該填哪里?

　　解答：如果您只有8000元的銷售額，符合優惠政策的，請填寫在第10行或第11行。如果您的季度銷售額為15萬元，請按照開票稅率分別填寫在第1至8行。

　　二、有代開專票預繳的情況，且符合小微條件的納稅企業填表須知

　　對于代開了增值稅專用發票，也預繳了稅款，但是整個銷售額還是在小微標準內的納稅人，又該怎樣填寫呢?

　　我們先來看一下相關的規定：

　　在一般情況下，納稅人代開的專用發票全部聯次不會追回或紅沖，那么代開專票的預繳稅款就是應該交的，按照增值稅抵扣鏈條的原理，不存在您不交稅，別人抵扣的情況。

　　案例問題：本季度總銷售額9000元，其中5000元銷售額在稅局代開了一張3%稅率的增值稅專用發票，怎么填寫?

　　解答：我們測算一下，5000元的3%稅率應該是繳納了150的稅金。不含稅銷售額5000元填寫在第1行和第2行。已繳的稅金(150元)填寫在第23行。然后您本季度代開發票之外的銷售額是4000元，根據小微企業的政策是免稅的，填寫在第10行。保存即可。

　　在這里補充一個最新政策：

　　三、不符合小微條件的納稅企業填表須知

　　上面說了小微企業的兩種情況，下面我們來說說不符小微標準的企業如何填寫小規模增值稅申報表。

　　對于按月申報月銷售額超過3萬元的，按季申報季度銷售額超過9萬元的納稅人，不能享受小微減免的政策。也就是說，企業在填寫申報表時，不能填寫第10行小微企業免稅額(企業)或第11行未達起征點銷售額(個體工商戶或個人)，需要按照實際業務填寫相關的行次。

　　比如，服務、不動產和無形資產欄，業務涉及差額征收的，那就需要填寫增值稅納稅申報表附列資料;對于填寫了第12行其他免稅銷售額、第18行本期應納稅額減征額的，就需要填寫減免稅明細表;對于有代開增值稅專用發票預繳稅款的，別忘了填寫第2、5行次稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額以及第23行次本期預繳稅額。

　　只要按照填表說明，正確的填寫申報表，申報是沒有問題的。

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