會計人員常見賬務處理問題匯總

　　賬務處理在會計人員的日常工作中很常見，下面小編為大家整理了關于會計人員常見賬務處理問題，希望能為你提供幫助：

　　維修基金如何進行賬務處理

　　【問】我司每月交給物管公司的維修基金(每月20元左右)，只有收據(jù)，沒有發(fā)票的，請問應該將其計入什么會計科目?

　　【答】維修基金(maintenance fund)又稱“公共維修基金”“專項維修基金”，是指住宅物業(yè)的業(yè)主為了本物業(yè)區(qū)域內公共部位和共用設施、設備的維修養(yǎng)護事項而繳納一定標準的錢款至專項賬戶，并授權業(yè)主委員會統(tǒng)一管理和使用的基金。維修基金由該物業(yè)內的業(yè)主共同籌集，業(yè)主按照繳納比例享有維修基金的所有權，但使用權歸全體業(yè)主所有，單個業(yè)主不得向銀行提取自己所有的維修基金部分。維修基金與具體房屋相結合，隨房屋存在而存在、滅失而滅失，不因具體業(yè)主的變更而變化，因房屋產(chǎn)權變更成為新業(yè)主時，維修基金也應經(jīng)舊業(yè)主更名為新業(yè)主名下。

　　在會計進行核算時，維修基金應該計入管理費用，但如果沒有發(fā)票則不能稅前扣除。分錄為：

　　借：管理費用

　　貸：銀行存款、庫存現(xiàn)金

　　需要安裝的固定資產(chǎn)如何進行賬務處理

　　【問】我公司是一般納稅人�，F(xiàn)在購買了一臺需要安裝的設備，增值稅專用發(fā)票上注明的設備買價為1萬元，增值稅稅率為17%，另支付的運雜費為100元，包裝費200元，款項以銀行存款支付。安裝過程中用銀行存款支付安裝費1000元。請問如何進行賬務處理，包裝費、運雜費也要計入固定資產(chǎn)里嗎?

　　【答】

　　(1)在支付設備價款、稅金、運雜費、包裝費中，除稅金外，一并計入在建工程入賬：

　　在建工程入賬金額=10000+100+200=10300(元)

　　借：在建工程 10300

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 1700

　　貸：銀行存款 12000

　　(2)支付安裝費：

　　借：在建工程 1000

　　貸：銀行存款 1000

　　(3)設備安裝完畢交付使用：

　　固定資產(chǎn)入賬價值為=10300+1000=11300(元)

　　借：固定資產(chǎn) 11300

　　貸：在建工程 11300

　　接受企業(yè)投資材料如何進行賬務處理

　　【問】假設我企業(yè)在開辦時，接受甲公司投入的一批原材料。當時簽訂協(xié)議，甲公司是作為資本進行投資的。該批原材料合同約定的價值為20萬元，增值稅稅率為17%，甲公司已開具了增值稅專用發(fā)票。該企業(yè)在進行會計處理時，會計分錄如下：

　　【答】企業(yè)接受投資者作價投入的原材料物資，應按照投資合同或協(xié)議約定價值確定材料物資的價值，但投資合同或協(xié)議約定價值不公允除外。

　　借：原材料 200000

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 34000

　　貸：實收資本 234000

　　運費收入如何進行賬務處理

　　【問】我企業(yè)為生產(chǎn)企業(yè)，是增值稅一般納稅人。銷售給甲企業(yè)一批20萬元產(chǎn)品，對方開支票付給我們這筆款項。根據(jù)甲企業(yè)要求，我公司提供運輸服務，并收取甲公司1000元運輸費。另外，我公司是用自己的運輸隊進行運輸?shù)�。請問這時候如何進行賬務處理，運輸費算收入嗎?

　　【答】根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第六條規(guī)定：銷售額為納稅人銷售貨物或者應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額�！吨腥A人民共和國增值稅暫行條例》第十二條規(guī)定：條例第六條第一款所稱價外費用，包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質費、運輸裝卸費以及其他各種性質的價外收費。所以，運輸費應并入銷售額中，計入其他業(yè)務收入。

　　你企業(yè)的銷項稅額=200000x17%+1000÷(1+17%)×17%=34145.3(元)

　　借：銀行存款 234000

　　庫存現(xiàn)金 1000

　　貸：主營業(yè)務收入 200000

　　其他業(yè)務收入 854.7

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 34145.3

　　忘記提第四季度所得稅

　　季度計提所得稅：

　　借：所得稅費用

　　貸：應交稅費-應交所得稅

　　結轉所得稅：

　　借：本年利潤

　　貸：所得稅費用

　　本年利潤未結轉利潤分配

　　本年利潤期末無余額，需要轉至利潤分配，忘記結轉可能造成第二年利潤受影響。

　　結轉本年利潤（若是盈利）：

　　借：本年利潤

　　貸：利潤分配-未分配利潤

　　結轉本年利潤（若是虧損）：

　　借：利潤分配-未分配利潤

　　貸：本年利潤