2017經(jīng)濟師考試《中級財政稅收》試題及答案
試題一：
一、單項選擇題(每題的備選項中，只有1個最符合題意)
1、(2013年)A公司為甲國居民納稅人，2012年度來自甲國的所得為50萬元，來自乙國的所得為50萬元。甲、乙的稅率分別為20%和30%.A公司已在乙國繳納稅款，甲國對本國居民來自境外的所得實行的免除重復(fù)征稅方法為扣除法，A公司2012年度應(yīng)向甲國繳納所得稅( )萬元。
A.10
B.15
C.17
D.20
參考答案：C
參考解析
本題考查國際重復(fù)征稅的免除。在乙國已納稅=50×30%=15(萬元)，采用扣除法，A公司應(yīng)納稅總額=50+50-15=85(萬元)，繳納所得稅=85×20%=17(萬元)
2、(2012年)充分利用財政資源，但又要防止從財政渠道引發(fā)通貨膨脹的做法就是要堅持( )
A.財政收入大于財政支出
B.財政支出大于財政收入
C.財政收支平衡
D.貨幣供求平衡
參考答案：C
參考解析
本題考查財政收支平衡的意義。
3、(2012年)關(guān)于累迸稅率的說法，錯誤的是( )
A.在全額累進稅率下，一定征稅對象的數(shù)額只適用一個等級的稅率
B.在超額累進稅率下，征稅對象數(shù)額越大，適用稅率越高
C.對同一征稅對象采用同一稅率，按超額累進稅率計算的應(yīng)納稅額大于按全額累進稅率計算的應(yīng)納稅額
D.按全額累進稅率計算的應(yīng)納稅額與按超額累進稅率計算的應(yīng)納稅額的差額為速算扣除數(shù)
參考答案：C
參考解析
本題考查稅率的基本形式。對同一征稅對象采用同一稅率，按超額累進稅率計算的應(yīng)納稅額小于按全額累進稅率計算的應(yīng)納稅額。
4(2012年)下列情形中，增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票的是( )
A.甲企業(yè)將其生產(chǎn)的家用電器直接銷售給個人
B.乙企業(yè)經(jīng)營商業(yè)零售銷售給消費者的煙酒
C.丙企業(yè)將其生產(chǎn)的機床設(shè)備作為投資提供給其他企業(yè)(一般納稅人)
D.丁企業(yè)將其生產(chǎn)的小汽車直接銷售給使用單位
參考答案：C
參考解析
本題考查增值稅專用發(fā)票的開具。
5、(2011年)關(guān)于政策性銀行的說法，正確的是( )
A.政策性銀行是商業(yè)銀行
B.政策性銀行的資本金主要由發(fā)行股票取得
C.政策性銀行可以直接對非銀行金融機構(gòu)發(fā)行金融債券
D.政策性銀行不能發(fā)行長期性建設(shè)國債
參考答案：C
參考解析
本題考查政策性銀行的相關(guān)內(nèi)容。政策性金融機構(gòu)從性質(zhì)上看，不是商業(yè)銀行。政策性銀行的資本金，主要應(yīng)由政府預(yù)算投資形成。此外，政策性銀行可以直接對商業(yè)銀行和其他銀行金融機構(gòu)發(fā)行金融債券，所以選項C說法正確。
6、(2011年)關(guān)于公共產(chǎn)品的說法，正確的是( )
A.公共產(chǎn)品效用可以分割
B.居民不付費便不能享用公共產(chǎn)品
C.增加一個消費者，公共產(chǎn)品的邊際成本等于零
D.公共產(chǎn)品的提供應(yīng)實現(xiàn)利潤的最大化
參考答案：C
參考解析
本題考查公共產(chǎn)品的特征。公共產(chǎn)品的特征包括：效用的不可分割性;受益的非排他性;取得方式的非競爭性;提供目的的非盈利性。增加一個消費者，公共產(chǎn)品的邊際成本等于零屬于取得方式的非競爭性。
7、(2012年)對一些無完整考核依據(jù)的納稅人，一般采用的稅款征收方式是( )
A.代扣代繳
B.定期定額
C.查定征收
D.查賬征收
參考答案：B
參考解析
本題考查稅款征收的方式。對一些無完整考核依據(jù)的納稅人，一般采用定期定額方式。
8、(2013年)根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例，免于征稅的項目是( )
A.坐落在市區(qū)的商場用地
B.坐落在縣城的房地產(chǎn)公司別墅小區(qū)開發(fā)用地
C.坐落于市區(qū)的游樂場用地
D.企業(yè)辦的醫(yī)院、托兒所和幼兒園用地
參考答案：D
參考解析
本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的減免。企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園用地與其他用地明確區(qū)分的，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
9、(2012年)根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時間超過12個月的，按照( )確認收入的實現(xiàn)。
A.納稅年度內(nèi)完成進度
B.合同約定的收款日期
C.實際收款日期
D.工程或勞務(wù)全部完工日期
參考答案：A
參考解析
本題考查特殊收入項目的確認。企業(yè)受托加工制造大型機械設(shè)備、船舶、飛機，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內(nèi)完工進度或完成的工作量確認收入的實現(xiàn)。
10、(2011年)關(guān)于稅收強制執(zhí)行措施的說法，正確的是( )
A.稅收強制執(zhí)行措施不適用于扣繳義務(wù)人
B.作為家庭唯一代步工具的轎車，不在稅收強制執(zhí)行的范圍之內(nèi)
C.稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時，可對納稅人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行
D.稅務(wù)機關(guān)可對未按期繳納工薪收入個人所得稅的個人實施稅收強制執(zhí)行措施
參考答案：C
參考解析
本題考查稅收強制執(zhí)行的適用范圍。稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時，對納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行。
試題二：
一、單項選擇題(每題的備選項中，只有1個最符合題意)
1、(2013年)根據(jù)現(xiàn)行關(guān)稅政策，下列進口貨物中享受法定減免稅的是( )
A.關(guān)稅稅額在人民幣500元以下的邊境小額貿(mào)易進口的貨物
B.從保稅區(qū)運往非保稅區(qū)的貨物
C.國際組織無償贈送的物資
D.從國外進口用于生產(chǎn)保健品的生產(chǎn)設(shè)備
參考答案：C
參考解析
本題考查關(guān)稅的稅收優(yōu)惠。下列進出口貨物免征關(guān)稅：關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物;無商業(yè)價值的廣告品或貨樣;外國政府、國際組織無償贈送的物資;在海關(guān)放行前損失的貨物;進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品。
2、(2012年)按照“經(jīng)濟發(fā)展階段論”的理論，在經(jīng)濟發(fā)展的中期階段，政府支出的重點是( )
A.基礎(chǔ)建設(shè)
B.教育、保健等領(lǐng)域
C.社會福利
D.加強對經(jīng)濟的干預(yù)
參考答案：D
參考解析
本題考查馬斯格雷夫和羅斯托的“經(jīng)濟發(fā)展階段論”。在經(jīng)濟發(fā)展的中期階段，政府對經(jīng)濟的干預(yù)加強。
3、(2012年)關(guān)于稅收效率原則的說法，錯誤的是( )
A.稅收要有利于資源的有效配置
B.稅收要有利于經(jīng)濟機制的有效運行
C.稅收負擔(dān)要公平合理地分配
D.征收費用要節(jié)省
參考答案：C
參考解析
本題考查現(xiàn)代稅收原則。稅收負擔(dān)要公平合理地分配，這是稅收的公平原則，不屬于效率原則的內(nèi)容。
4、(2011年)關(guān)于稅收管轄權(quán)的說法。正確的是( )
A.實行居民管轄權(quán)的國家有權(quán)對非本國居民來自于本國境內(nèi)的所得征稅
B.實行地域管轄權(quán)的國家有權(quán)對本國居民取得的境外所得征稅
C.稅收管轄權(quán)的交叉會產(chǎn)生國際重復(fù)征稅
D.一國政府不能同時行使居民管轄權(quán)和地域管轄權(quán)
參考答案：C
參考解析
本題考查稅收管轄權(quán)。產(chǎn)生國際重復(fù)征稅問題，是由兩個或兩個以上國家稅收管轄權(quán)的交叉重疊直接導(dǎo)致的。
5、(2013年)要求預(yù)算部門的收支應(yīng)以總額列入預(yù)算，而不應(yīng)當(dāng)只列入收支相抵后凈額，這體現(xiàn)了政府預(yù)算的( )原則。
A.可靠性
B.完整性
C.統(tǒng)一性
D.年度性
參考答案：C
參考解析
本題考查政府收支的統(tǒng)一性原則。統(tǒng)一性原則要求預(yù)算收支按照統(tǒng)一的程序來編制，任何單位的收支都要以總額列入預(yù)算，不應(yīng)當(dāng)只列入收支相抵后的凈額。
6、(2011年)下列收入中，屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定不征稅收入的是( )
A.國債利息收入
B.從居民企業(yè)分回的股息
C.財政撥款
D.非盈利組織收入
參考答案：C
參考解析
本題考查企業(yè)所得稅收入的確認。所得稅收人中為不征稅收入的是：(1)財政撥款;(2)依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費;(3)依法收取并納入財政管理的政府性基金;(4)國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。
7(2013年)我國國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會代表國務(wù)院監(jiān)管國有資產(chǎn)，履行的是( )
A.債權(quán)人職責(zé)
B.債務(wù)人職責(zé)
C.出資人職責(zé)
D.執(zhí)行人職責(zé)
參考答案：C
參考解析
本題考查國有資產(chǎn)管理體制的基本內(nèi)涵。2003年國家國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會正式掛牌成立，其職責(zé)和任務(wù)是：由國務(wù)院授權(quán)代表國家履行出資人職責(zé)，監(jiān)管國有資產(chǎn)，確保國有資產(chǎn)保值增值，進一步搞好國有企業(yè)。
8、(2011年)《稅務(wù)登記管理辦法》屬于( )
A.稅收法律
B.稅收法規(guī)
C.部委規(guī)章和規(guī)范性文件
D.地方性法規(guī)
參考答案：C
參考解析
本題考查稅法的正式淵源。部委規(guī)章和有關(guān)規(guī)范性文件，主要是指國務(wù)院所屬的財政部、國家稅務(wù)總局根據(jù)法律和國務(wù)院的行政法規(guī)，單獨或聯(lián)合發(fā)布有關(guān)稅收的規(guī)章和規(guī)范性文件，如國家稅務(wù)總局發(fā)布的《稅務(wù)登記管理辦法》。
9、(2013年)制造產(chǎn)品所耗用的直接材料費用，應(yīng)記入的會計賬戶為( )
A.生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本
B.生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本
C.制造費用
D.管理費用
參考答案：A
參考解析
本題考查成本計算的檢查。凡屬于制造產(chǎn)品耗用的直接材料費用應(yīng)直接計入“生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本”。
10(2013年)某生產(chǎn)企業(yè)屬于增值稅小規(guī)模納稅人，2013年7月對部分資產(chǎn)盤點后進行處理：銷售邊角廢料，由稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入80000元;銷售自己使用過的小汽車1輛，取得含稅收入52000元(小汽車原值為110000元)該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅( )元。
A.5800.00
B.4800.25
C.4200.00
D.3409.71
參考答案：D
參考解析
本題考查小規(guī)模納稅人增值稅的征收率。應(yīng)繳納增值稅=80000×3%+52000÷1.03×2%=3409.71(元)
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