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財務總監(jiān)具備財務風險控制體系知識
財務風險是指在企業(yè)的各項財務活動中，由于內外部環(huán)境及各種難以預計或無法控制的因素影響，在一定時期內企業(yè)的實際財務收益與預期財務收益發(fā)生偏離，從而蒙受損失的可能性。下面是小編為大家分享財務總監(jiān)具備財務風險控制體系知識，歡迎大家閱讀瀏覽。
一、財務風險的內涵
1.風險
作為以營利為目的的經(jīng)濟組織，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中隨時都會遇到來自各方面的風險與危機。一般來講，風險大致有兩種定義：一種定義強調了風險表現(xiàn)為不確定性;而另一種則強調風險表現(xiàn)為損失的不確定性。若風險表現(xiàn)為不確定性，說明風險產(chǎn)生的結果可能帶來損失、獲利或是無損失也無獲利，屬于廣義風險。金融風險屬于此類。而風險表現(xiàn)為損失的不確定性，說明風險只能表現(xiàn)出損失，沒有從風險中獲利的可能性，屬于狹義風險。
2.財務風險的定義及特征
財務風險是指在企業(yè)的各項財務活動中，由于內外部環(huán)境及各種難以預計或無法控制的因素影響，在一定時期內企業(yè)的實際財務收益與預期財務收益發(fā)生偏離，從而蒙受損失的可能性。
企業(yè)財務風險有四個特征，分別是：(1)客觀性。這指的是財務風險不以人的意志為轉移，不受人們的主觀影響，人們不可能消除風險，只能通過手段方法來應對風險、規(guī)避風險。(2)全面性。財務風險存在于企業(yè)財務管理工作的各個環(huán)節(jié)，而不是某一個環(huán)節(jié)。例如，企業(yè)在資金籌集、資金運用、資金積累、分配等財務活動中均會產(chǎn)生財務風險。企業(yè)的財務風險貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營的整個過程中，可分為：籌資風險、投資風險、資金利用風險和收益分配風險四個方面。(3)不確定性。這表明財務風險的發(fā)生不是可預測計算出來的，即其在一定條件下、一定時期內有可能發(fā)生，也有可能不發(fā)生。(4)收益與損失共存性。即風險與收益成正比，風險越大收益越高，反之收益就越低。
二、企業(yè)集團產(chǎn)生財務風險的原因
1.財務戰(zhàn)略與企業(yè)戰(zhàn)略“背道而馳”
財務戰(zhàn)略應當是為企業(yè)戰(zhàn)略服務和作推動劑的，倘若相違背，不僅不會對企業(yè)戰(zhàn)略有益處，還會產(chǎn)生無法預測的不良后果。
2.企業(yè)內部財務控制體系不完善
有風險卻沒有相應的控制制度，會令風險更加“肆無忌憚”。針對財務風險惹來的諸多麻煩，目前企業(yè)集團都開始建立內部財務風險控制體系。然而目前常見的問題是，企業(yè)的財務風險控制體系雖然有卻不完善。有的企業(yè)的財務監(jiān)控制度執(zhí)行力度嚴重不夠，特別是一些企業(yè)管理與監(jiān)控關系混亂，嚴重缺乏責任對應追究制度，難以進行有效的約束和控制，財務風險極易發(fā)生。
3.企業(yè)集團內部財務管理有待提高
我國諸多企業(yè)集團雖然已經(jīng)規(guī)模健全且體系完善，但在資金管理及使用、利益分配等方面仍然會經(jīng)常存在權責不明、關系混亂的現(xiàn)象，這也使得資金流失嚴重，使用效率也比較低下。在原材料等準備、產(chǎn)品生產(chǎn)、成品銷售等各環(huán)節(jié)之間缺乏良好的協(xié)調，造成企業(yè)之間三角債現(xiàn)象嚴重、存貨管理混亂。
三、構建和完善企業(yè)財務風險控制體系的手段
1.建立企業(yè)財務預警系統(tǒng)
企業(yè)在發(fā)展，組織規(guī)模在不斷完善擴大，組織結構也愈加復雜，企業(yè)管理自然也難度加大，財務風險更是隨之增大。作為跟企業(yè)生存、發(fā)展和壯大息息相關的生命“血液”，現(xiàn)金流量在企業(yè)管理中所發(fā)揮的作用也越來越大，建立財務風險預警系統(tǒng)，就顯得勢在必行。編制現(xiàn)金流量預算就是重要方式，作為企業(yè)，必須對現(xiàn)金流量的信息予以充分的重視，有效的管理與控制現(xiàn)金流量，使其“血液”功能得以正常發(fā)揮，這已成為現(xiàn)今企業(yè)財務風險控制的關鍵點。
2.加強企業(yè)內部控制系統(tǒng)
財務風險的存在，正是需要有相應的內部控制加以防范。這方面如果要真做到有效果，企業(yè)不妨單獨設立一個財務風險管理處并配備相應的人員對財務風險進行預測、分析、監(jiān)控，以便及時發(fā)現(xiàn)及化解風險，建立健全風險控制機制。然而內部控制制度本身也需要企業(yè)進行嚴格執(zhí)行和完善。企業(yè)需要完善自身的治理結構，提高風險控制能力，實現(xiàn)科學決策、科學管理，形成完整的決策機制、激勵機制和制約機制。還要建立監(jiān)督控制機制，特別要加強授權批準、監(jiān)督、預算管理和內部審計。最后內部審計機構和人員必須要有“實權”，不能形同虛設，只有這樣才能做好企業(yè)內部控制的評審和風險估計，進而有效控制企業(yè)的財務風險。
3.企業(yè)財務風險意識有待全員加強
“水能載舟，亦能覆舟”，企業(yè)財務風險的意識不只是企業(yè)管理層或者財務部門的事情，而是全體員工的事。而最終的引導者和詮釋者均取決于企業(yè)的領導階層，員工執(zhí)行力的培養(yǎng)也依賴于企業(yè)的領導階層。員工對財務風險的意識加強，同樣也需要領導層的有效傳達和引導。只有如此，企業(yè)才能呈現(xiàn)出良性循環(huán)的狀態(tài)。企業(yè)的風險管理才能得到有效的控制和防范。而對于企業(yè)的財務風險管理來說，就更是如此，由縱向的有效管理，再到橫向的有效控制，才能達到財務風險的最優(yōu)化控制。
4.企業(yè)財務風險控制體系的加強
控制風險是企業(yè)財務風險管理的核心。加強企業(yè)財務風險控制體系，可以考慮從以下幾方面入手：
(1)對籌資風險的控制
對于一個企業(yè)而言，開始正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動，籌資是第一步。沒有“第一桶金”如何談運營。而如果企業(yè)管理措施有失偏頗，則有可能會對籌集來的資金造成大損失。例如，籌集資金的使用效益就會有很大的不確定性，并由此產(chǎn)生籌資風險。通常我們所了解的企業(yè)籌集資金渠道主要是兩大類：一是所有者投資，如增資擴股，稅后利潤分配的再投資。二是借入資金。對于借入資金而言，企業(yè)在取得財務杠桿利益時，實行負債經(jīng)營而借入資金，從而給企業(yè)帶來喪失償債能力的可能和收益不確定性。
(2)對投資風險的控制
生產(chǎn)經(jīng)營前的第一步籌資活動成功做到位之后，企業(yè)就會進入第二步：投資。目前企業(yè)投資的類型有三種：投資生產(chǎn)項目、投資證券市場以及投資商貿(mào)活動。眾所周知，投資項目并不都能產(chǎn)生預期收益，這樣就容易出現(xiàn)企業(yè)盈利能力和償債能力降低的不確定性。例如，某企業(yè)投資A項目，卻因某些原因而無法按期投產(chǎn)，也就無法取得收益;又或者投資B項目卻不盈利，反而出現(xiàn)虧損，這就使得該企業(yè)整體盈利能力和償債能力下降，雖沒有出現(xiàn)虧損，但盈利水平很低，利潤率可能會出現(xiàn)低于銀行同期存款利率的狀況;又或者利潤率即使高于銀行存款利息率，但仍低于企業(yè)目前的資金利潤率水平。在進行投資風險決策時，其重要原則是既要敢于進行風險投資，以獲取超額利潤，又要克服盲目樂觀和冒險主義，盡可能避免或降低投資風險。
(3)對資金回收風險控制
資金回收是財務工作必不可少也是最為重要的環(huán)節(jié)之一。很多企業(yè)就是因為資金回收太難而出現(xiàn)資金鏈斷裂的現(xiàn)象，最后不得不“關門大吉”，這些都可以作為我們的前車之鑒。掛賬太多，無形之中就會給企業(yè)造成“內虛”的狀態(tài)。因為，應收賬款是造成資金回收風險的重要方面，應收賬款加速現(xiàn)金流出。它雖然使企業(yè)產(chǎn)生利潤，但并未使企業(yè)的現(xiàn)金增加，反而還會使企業(yè)運用有限的流動資金墊付未實現(xiàn)的利稅開支，加速現(xiàn)金流出。因此，應收賬款管理的加強也是企業(yè)控制財務風險的必備手段之一。對于應收賬款管理應在以下幾方面強化：建立穩(wěn)定的信用政策;確定客戶的資信等級，評估企業(yè)的償債能力;確定合理的應收賬款比例;建立銷售責任制。
(4)收益分配風險控制
收益分配包括留存收益和分配股息兩方面。留存收益是擴大投資規(guī)模來源，分配股息是股東財產(chǎn)擴大的要求，簡單看來，兩者似乎相互矛盾，但實質兩者之間還是相互聯(lián)系的。例如，當一個企業(yè)擴展速度加快，則其銷售與生產(chǎn)規(guī)模也在高速發(fā)展，這時就需要添置大量資產(chǎn)，稅后利潤大部分留用。但如果利潤率很高，而股息分配低于相對水平，就可能影響企業(yè)股票價值，由此形成了企業(yè)收益分配上的風險。兩者之間關系的平衡需要企業(yè)做到財務風險預測的加強和完善。
四、總結
財務風險是不可避免的，它存在于整個企業(yè)的運營過程中，企業(yè)倘若對財務風險控制得好，可以提高企業(yè)在市場中的競爭地位，有利于企業(yè)的發(fā)展。反之，如果對企業(yè)的財務風險不重視，或財務風險分析出現(xiàn)錯誤，則會嚴重影響企業(yè)的發(fā)展。因此，構建和完善一套財務風險控制體系對于當下企業(yè)的長遠發(fā)展是極為有利且有重要意義的，唯有有效的控制和防范措施，才能使企業(yè)得到更有力的發(fā)展。
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