物業公司會計的財務管理制度（通用10篇）

　　在不斷進步的時代，越來越多地方需要用到制度，制度是各種行政法規、章程、制度、公約的總稱。擬定制度的注意事項有許多，你確定會寫嗎？以下是小編為大家整理的物業公司會計的財務管理制度，歡迎大家分享。

　　物業公司會計的財務管理制度 1

　　1、總則

　　本制度明確了收款管理權責劃分，規范了收款管理操作程序，建立了收款管理審批流程，為收款管理工作開展提供了制度依據。

　　2、職責

　　本制度的主責部門為各公司財務部，按本制度規定嚴格執行收款管理要求與流程。

　　3、范圍

　　本制度規范的收款內容包括：物業費收入、車位管理費收入、開發界面收入、租金收入、多種經營收入、押金及代收款等。

　　4、各類收款總體要求

　　4.1財務部全面負責公司各項收款界面的管理，包括收款、收款監督、收款票據領購、下發及核銷等內容。

　　4.2各類收款業務均需在EAS系統中操作，做到日清日結，如遇特殊原因無法當天錄入的，轉天補錄的業務日期必須與收款日期一致。

　　4.3財務人員應在每日及每月底將EAS系統中的收款報表與財務系統總賬進行核對，確保數據一致。

　　4.4收費人員應確保各類票據連號使用，在保證當日票、款、表相符的基礎上，及時將整理好的單據及銀行回執傳遞給公司財務部，相關財務人員應對交來的錢款票據逐筆進行核對。

　　4.5各類票據使用完后應及時到財務部核銷并領用。

　　4.6財務人員每月至少兩次對收費現場的庫存現金、票據管理情況等進行盤點抽查并保留檢查痕跡，確保現場收費的操作規范性。

　　5、收款管理具體要求

　　5.1物業費收入、車位管理費收入、租金收入、多種經營收入、押金及代收款

　　5.1.1每月最后一日，由客服部指定專人對收費軟件中的房屋客戶設置和客戶收費設置進行檢查，財務負責核對，確保計算應收費用前系統設置的`真實、準確。

　　5.1.2財務人員應于每月1日將當月應收取的周期性費用（如物業費、車位費等）及時進行應收費用計算，并在EAS收費系統中生成應收費用數據。

　　5.1.3臨時性費用（如出入證工本費、場地租金收入、零星服務收入等）根據實際情況生成應收費用，并及時收取。

　　5.1.4收費人員收費前應核對業主資料（房號、業主姓名、應收款項等信息），口頭告知業主應繳費用的明細及金額，收款后將蓋有公司收款印章的票據交業主作為已繳款憑據。

　　5.1.5收費人員在每日工作結束前，應將當日的收款票據、收款金額、報表核對一致。

　　5.1.6財務人員每日負責對收款事項進行檢查及審核，無誤后進行賬務處理。

　　5.2與開發公司相關的收入

　　5.2.1范圍：空置管理費（未出售）收入、開辦費收入、售樓處物業收入（服務費）、為開發公司服務收入、前期顧問咨詢服務收入。

　　5.2.2各公司財務部根據業務部門提交的應收款數據進行審核，督促業務部門及時簽訂相應合同。

　　5.2.3與開發公司相關收入結算的總體原則是：結算及時并實現資金快速回流。

　　5.2.3.1開發公司與物業公司雙方的各項業務，需由開發公司相關業務部門先立項并簽訂相應合同，而后開始實施。簽訂的合同中要明確服務標準、管理要求、費用結算方式及結算周期。對于由開發公司移交給物業進行后續管理的事項，要求明確承接的現狀，對未盡事宜的責任要界定清晰。

　　5.2.3.2物業公司根據各項目進度及受托協議的執行情況，由物業公司專人于結算資料齊全后的3個工作日內，向開發公司提交費用結算申請。

　　5.2.3.3物業公司需持續跟進與開發公司之間的結算進度，確保在結算資料提交后的7個工作日內開發公司方面完成對結算申請的審核及確認。

　　5.2.3.4物業公司根據開發公司審核確認后的相關審批資料，及時跟進開發公司的立項審批及合同審批進度。

　　5.2.4財務部根據收到的簽批完整的合同開具相應的發票，跟進開發公司的付款流程及資金安排，待開發公司付款完畢或收到款項時確認收入。

　　5.2.4財務部應建立開發界面收入臺賬，內容包括：合同編號、簽訂日期、合同名稱、開發界面收入類別、涉及的具體項目/分期、合同期限、合同金額、累計已發生金額、合同余額等。

　　5.3免單收入

　　5.3.1包括銷售免單、售后減免和內免，主要是指開發公司在房地產銷售階段促進銷售、售后階段解決客戶訴求以及物業公司在承接項目后解決業主遺留問題而開具的減免物業服務相關費用的書面優惠證明。銷售免單和售后減免都是由開發公司和業主簽署的優惠免單；內免是物業公司和業主簽署的優惠免單。

　　5.3.2物業公司財務部收到業務部門提交的簽批完整的確認單（銷售免單、售后減免）以及開發公司給付的款項時確認收入。確認單上必須有業主、開發公司相關部門負責人的簽章確認。

　　5.3.3內部免單需由業務部門提交申請，簽批后，在EAS收費系統中對應收費用進行相應調整。

　　5.3.4物業公司財務部應分別建立開發公司免單及內部免單臺賬，臺賬內容需包含：所屬項目、客戶資料、免單類型、免單金額、免單期限及免單事由，以備查詢。

　　5.4代收款項的管理

　　5.4.1包含內容：代為收取的水費、電費、公攤水電費、燃氣、煤氣、采暖費等費用，以及代為收取的其他收費，例如代收小區寬帶費等。

　　5.4.2代收款項應建立相應的代收代付臺賬并及時核對，保證數據的準確性，及時結清代收款項。

　　6、收款現場管理

　　6.1當日收取的款項必須當日送存公司指定銀行賬戶，非工作時間收款須存入經物業集團財務管理部備案的無卡存款銀行賬戶，當日現場無卡存款金額需短信告知財務人員。 6.2收費人員入戶收取的各類款項必須當日錄入EAS收費系統。

　　6.3收費人員交接班要有交接記錄，現金、收款單據等憑證必須經雙方清點后，簽字確認。

　　6.4收費人員當日下班前，必須清點票款，打印POS結算單，核對報表，保證賬實相符。

　　7、附則

　　本制度自發布之日起實施，根據物業集團業務發展情況適時修訂。本制度由物業集團財務管理部起草并歸口管理。

　　物業公司會計的財務管理制度 2

　　根據集團公司對物業公司各小區實行指標管理、獨立核算的要求，結合公司業務管理的需要，為了做好各小區財務收支管理工作，特制定本辦法。

　　一、預算管理

　　1、各小區物業部所有收支以預算管理為基礎，沒有預算不得開支。

　　2、每月末各小區物業部根據年度經濟指標及下月預計情況，編制、上報下月收支預算。

　　3、收支預算由小區會計負責編制，經小區物業經理初審后，報物業公司、集團財務部審核，總裁批準后執行。

　　4、各月度支出計劃的編制應以各小區年度經濟指標為依據，可在各月之間調節，但各月總和不得超過年度指標。

　　5、每月初各小區物業會計對上月預算執行情況進行總結，編制上月收支預算與執行情況比較表，報物業公司匯總后報公司相關領導。

　　6、預算內支出按公司規定流程由小區物業部審核支付，超預算支出報物業公司、總裁審批后各小區支付。

　　二、收支規定

　　1、收據、發票及公章使用規定：

　　1）收據、定額停車費發票，由物業公司統一印制（或購買）、統一管理，設專人負責，建立專門備查簿登記收據購、存、領、銷數量及號碼。

　　2）物業各小區設專人負責收據及定額停車費發票的領用、保管和繳銷。領用收據時檢查無缺聯、缺號后加蓋物業公司財務專用章，并在登記簿上登記領用時間、數量、起止號碼及領用人，同時交回前期已使用收據的存根聯，以備查對。

　　3）收據的保管必須專人負責。如有遺失，追究保管人員責任。領用收據的小區，如果人員變動，需在變動前到物業公司財務部交回收據并結清核銷。

　　4）各小區使用發票，為便于管理，應到物業公司財務部統一開具。一般情況下應以收據（第二聯）換發票，所換發票的內容應與收據項目、金額完全一致，用以換取發票的收據作為發票記賬聯的附件，留物業公司統一保管。對于需要先開發票后付款的業主，出納（或物業管理員）根據收費通知單開具發票，并在物業財務部做好登記，款項入賬后核銷。

　　5）收據填寫要求：

　　①據實填寫。即必須按實收金額、項目、日期如實填寫，不得弄虛作假，做到準確無誤。

　　②字跡清楚，不得涂改。如有錯誤，全部聯次蓋“作廢”章或寫明“作廢”字樣，再另行開具。

　　③全部聯次一次填開，上下聯的.內容金額一致。

　　6）各小區的收費通知專用章只能用于催款通知，不能用做其它用途；除此公章外，小區不得再有其它公章。

　　2、收款規定

　　1）各小區收款必須使用從物業公司領用、加蓋物業公司財務專用章的統一票據。其他任何票據或未加蓋財務專用章的票據不得使用。

　　2）已收現金款項必須在當天交由出納核對、辦理相關手續妥善保管，并及時入賬。

　　3）以轉帳方式收款應及時與物業公司財務、集團財務辦理進帳、轉帳相關手續，并及時做帳務處理。

　　4）物業公司財務部可隨時檢查使用票據的人員是否及時將所收款項按規定上交，并定期對整本已使用完的收據核查是否交納入賬，并進行核銷。

　　3、支出規定

　　1）工資費用。各小區財務人員根據本小區當月考勤表，計算本月員工的應付工資，填制工資卡，交小區經理簽字后，報物業總公司人事部門審核，人事部門在對員工的出勤及人員變動核對無誤后，報物業公司總經理審批，總經理同意后方可發放。

　　2）員工福利費。對于員工福利品的發放，如：防暑降溫品、節日禮品等，各小區根據自己實際情況，本著節約原則，自行擬定方案及所需資金等情況呈報物業公司總經理，同意后方可實施。

　　3）維修費用。小區工程維修費用，審批程序是：物業公司總經理→預算部→總工辦→總裁。

　　4）差旅費、辦公費、電話費、清潔衛生費、保安費、業務招待費、綠化費、社會保險費等以各小區所報支出預算為依據，預算內的此類費用由經辦人填制費用報銷單，小區經理批準即可報銷。會計人員應在原始票據審核方面嚴格把關，用于報銷的原始票據應符合國家有關法律法規的規定，除特殊情況外必須是發票，單據項目必須填寫齊全，特別是本公司全稱、地點、費用項目等必須準確無誤，票據應整潔，無涂抹修改。對于不符合上述規定的票據，財務人員應拒收。對于超出預算的上述費用項目，應呈報物業公司，說明情況，闡明超支原因，經物業公司總經理同意后，報總裁批準，總裁同意后方可實施。

　　5）水電費。水電費屬于小區的代收代繳項目，應遵循專款專用原則，即本月收取的水電費必須首先用于保證該期水電費的支付。小區不得以此類收款支付日常的費用開支，以免影響水電費的正常支付。

　　6）對于各小區需要轉賬結算的各項支出，經小區經理核準簽字，送物業公司財務審核后，在支票簽發登記本上進行登記，加蓋財務專用章及法人章進行支付。

　　4、資金報表：

　　1）每天由各小區出納報資金表給物業公司財務，由物業公司財務匯總后報公司領導。

　　2）報表需注明當天款項的增加、減少情況說明。

　　三、會計核算

　　1、統一設置以下會計科目：

　　1）主營業務收入：主要核算物業小區向業主（或物業使用人）收取的物業管理費；

　　2）其他業務收入：主要核算小區收取的停車費、裝修管理費、寬網費、攤位費、特約維修費等；

　　3）主營業務成本：主要核算物業水電維修、保潔及綠化等部門發生的費用；下設明細科目：工資、福利費、維修費、電話費、保潔費、勞動保護費、保安費、社保費及其他。

　　4）管理費用：主要核算行政管理部門發生的費用。下設明細科目：工資、福利費、差旅費、辦公費、電話費、業務招待費、社會保險費及其他；

　　5）其他應收（應付）款：主要核算代收代繳款項及裝修期間的保證金等。

　　2、會計報表

　　1）各小區財務結賬日期為月末最后一天。

　　2）小區會計人員應于次月的3日以前將各小區的會計報表經小區經理簽字后報物業總公司財務部，有個人所得稅的小區應將其扣繳的個人所得稅的明細單附后，以便總公司統一申報。

　　3）小區會計每月25日前根據年度指標上報下月費用預算，次月10日前編報上月預算執行情況報表。

　　四、檔案保管

　　1、已使用的收據記帳聯由各小區財務保管，存根聯繳銷后交由物業公司財務進行保管。

　　2、小區財務檔案應按財政部《會計檔案管理辦法》規范要求進行整理、裝訂、歸檔。

　　3、當年會計檔案由小區會計負責保管，次年建立新帳后應將上年全部財務檔案移交物業公司財務人員負責保管。

　　五、檢查控制

　　1、各小區會計每月須對小區出納的財務工作進行檢查，包括收據的填開、領用、繳銷；原始單據的歸檔、保管；賬簿登記、賬證相符情況；現場盤點庫存現金，賬實相符情況。并對檢查內容以書面形式經雙方簽字確認后上報物業公司財務。

　　2、各小區出納應對物業管理員的收費工作進行檢查監督，對于有不符合“收據發票使用規定”及“收款規定”的行為，應及時上報。

　　3、各小區會計每月須與集團公司核對往來款，并簽署對帳單，確保雙方帳務清楚。

　　4、物業公司財務應對各小區領用、繳銷票據及時核檢，發現問題應及時上報有關領導。

　　5、物業公司財務和集團公司財務應對各小區財務收支情況進行不定期聯合檢查或抽查。

　　6、根據公司領導安排，聘請外部的會計師事務所對物業公司各小區財務收支執行情況進行年度專項審計。

　　六、相關責任

　　1、物業小區各出納對現金的收支負有直接責任，小區會計負有監管責任，小區物業經理負有管理責任。

　　2、禁止私設帳外帳、收款不入帳等，禁止不使用統一規定票據收款、私刻公章等，否則一經發現直接上報總裁嚴肅處理。

　　3、會計檔案滅失追究保管會計責任。

　　4、由于不按本管理辦法操作給公司造成經濟損失的，由相關責任人全額賠償。

　　本辦法由公司由公司財務部和物業公司負責解釋。

　　物業公司會計的財務管理制度 3

　　為了小區有個優美的環境，廣大業主得到更好地服務，便于物業公司更好地管理，將來開創更多更好的創收項目，現制定以下物業財務管理制度。

　　一、財務管理制度

　　1、嚴格執行國家規定的財務會計制度和有關財經紀律，按《會計法》辦事，遵章守法，做好財務會計工作。

　　2、財務科負責本物業公司的經濟總核算。每月末收銀員把各住宅、商鋪收取的租金、物業管理費等，做好收支結算表、欠繳管理費情況表交到財務科，由財務科及時編制損益表和資產負債表等財務報表，進行稅務申報，并綜合公司資金運作的情況、管理費收入和費用開支的資料向公司領導報告。

　　3、管理和控制物業公司各部門編制收支計劃，平衡工作，嚴格檢查備用金的使用，嚴格執行庫存現金限額制度，負責本公司資金運作的組織和調動，定期把資金變化情況向公司領導匯報。

　　4、遵循權責發生制原則及時完成收支核算，做好財務記載，正確核算，按時準確編報會計報表。

　　5、負責公司的各項資產登記、核對工作，保證資產更新的資金來源，保障資產的更新換代。

　　6、對公司的各項開支力求做到嚴格審核、合理開支，對違反規定，未經審批的開支一律不得報銷。

　　二、會計核算管理制度

　　1、采用借貸記帳法，以權責發生制為原則，收入與其相關的成本、費用應當相互配比。

　　2、合理劃分收益性支出與資本性支出，凡支出的效益僅與本會計年度相關的，應當作為收益性支出（如辦公費用的支出）；支出的效益與幾個會計年度相關的，應當作為資本性支出（如固定資產的購置）。

　　3、會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。

　　4、會計核算以人民幣為記帳本位幣；會計記錄的文字均使用中文；會計憑證使用復式記帳憑證。

　　5、會計科目的設置，會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料的編制，必須符合國家統一的會計制度的規定，并應及時向領導和有關部門報送會計報表。

　　6、會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料，應當按照國家有關規定建立檔案，妥善保管。

　　三、現金管理制度

　　1、根據物業管理公司管理業務的需要，應在財務科保持有適量庫存現金，以備小額現金的零星支出，超出限額部分，應在當天存入銀行。現金必須在規定的范圍、限額內支出，現金支出不得在現金收入中直接坐支。

　　2、現金的使用范圍：

　　（1）支付給職工個人的工資、獎金、補貼、福利補助費、差旅費等款項。

　　（2）支付給不能轉帳的集體單位或城鄉居民個人的勞務報酬或購買物資的款項。

　　（3）結算其他的零星支付款項。

　　（4）各個部門因采購工作需要，可通過申請方式進行申請采購備用金。

　　（5）不準利用管理公司銀行帳戶為其他單位或個人支付和存入現金。

　　（6）不準用白條或不符合財務制度的憑證頂替庫存現金。

　　四、支票管理制度

　　1、嚴格遵守《支付結算辦法》中有關支票使用的規定，不得簽發空白支票。

　　2、支票金額起點為人民幣100元，支票的付款期限為自出票日起10天內。普通支票可以用于支取現金，也可以用于轉帳，在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉帳，不得支取現金。

　　3、簽發支票應使用碳素墨水或墨汁填寫，票面必須有收款人名稱、出票日期、確定的金額、用途以及出票人預留的銀行印章。預留的銀行印章必須為單位的財務專用章及法定代表人的私章，支票印鑒應蓋在出票人簽章處，不得蓋在空白的.磁碼區域上或多蓋預留銀行印章，否則銀行將予以退票。

　　五、財務支出規定及審批程序

　　1、財務支出規定

　　（1）因公需要借現金時，借款人應填寫《財務支出審批單》、《借款單》，并按規定的格式內容填寫后，經所在部門領導簽字同意、送財務人員審核、再報公司領導審批后，方可到財務部辦理借款手續。

　　（2）各業務經辦人對發生的各項費用，應在費用發生之日起一周內辦理報銷手續。

　　（3）報銷人員須憑合法的原始票據到財務部領取《報銷單》。《報銷單》填寫的各項內容要清楚，數字要準確，金額的大寫數字要正確，所填寫內容要與原始憑證相符，并將票據分類粘貼整齊后，交由部門領導審批后，再將《報銷單》返回財務科，財務人員根據財務制度規定認真審核，審核無誤后，經公司領導簽字同意后，辦理報銷手續。

　　（4）借款人辦理報銷手續時，財務人員應查閱《備用金臺賬》，查明報銷人員原借款金額，對報銷的超支款項應及時付現退還本人，對報銷后低于借款金額款項的，應讓其退回余額以結清原借款所借賬款。

　　（5）借款人員應及時沖帳，不能跨年度使用借款。年末借款的，應于12月29日前把借款歸還財務科，待次年一月重新辦理借款手續。

　　（6）外購材料物資應該將供應商出具的發票、收到貨物的入庫單、現金采購的加附《財務支出審批單》，經有關部門審核、復核，報審批人核準后出納方能付款。

　　（7）稅款、行政規費的支出可由經辦部門簽字并提交財務會計審核后，按審批程序報公司領導審批。

　　（8）所有支出憑證由出納嚴格審核其內容與金額是否與實際相符，票據是否合法、合規，收款單位的印章是否合法有效、領款人的簽字是否相符，審核、審批手續是否完備，如有疑問必須查詢清楚并得到確認后方能付款。報銷人對所報銷發票的真實性負永久責任。

　　2、審批程序

　　業務經辦人—部門負責人（復核）—會計（審核）—審批人（批準）—出納（付款）

　　物業公司會計的財務管理制度 4

　　1.嚴格執行國家規定的財務會計制度和有關財經紀律，按《會計法》辦事，遵章守法，做好財務會計工作。

　　2.財務部負責全公司的經濟總核算，并要綜合公司資金運作的情況、管理費收入和費用開支的數據定期向總經理報告。

　　3.負責組織各部門編制收支預算草案，根據總經理的指令，結合公司的情況進行綜合平衡。編制公司年度的財務預算草案，定期對執行情況進行分析，并作出書面報告送總經理。

　　4.管理和控制各部門編制收支計劃，平衡工作，嚴格檢查備用金的使用，嚴格執行庫存現金限額制度，負責全公司資金運作的組織和調動，定期把資金變化情況向總經理匯報。

　　5.遵循權責發生制原則及時完成收支核算，做好財務記載，正確核算，按時準確編報會計報表。

　　6.每月按時向各商鋪收取租金及管理費，做好收支結算表、欠繳管理費情況表，編制月、季、年度損益表和資產負債表。

　　7.每年x月、x月向商戶公開本步行街管理費的財務收支狀況，并按規定程序審核后張貼于本步行街管理處的'告示板上。

　　8.負責公司的各項財產登記、核對工作，保證資產更新的資金來源，保障資產的更新換代。

　　9.對公司的各項開支力求做到嚴格審核、合理開支，對違反規定，未經審批的開支一律不得報銷。

　　物業公司會計的財務管理制度 5

　　1、公司所有開支費用款必須由主辦人填寫申請，注明用途、金額，經由主管經理簽字后，財務才能辦理借款；

　　2、購買的.一切物品必須由辦公室驗收后，由需用部門（人）辦理領用手續；

　　3、所有費用報銷，需由經辦人簽字、憑入庫單及財務審核簽字后、交公司經理簽批后，方可到財務辦理報銷手續（一切報銷必須在采購后三天內完成）；

　　4、因公外出原則上不允許乘出租車，如確實需要必須經總經理同意方可乘坐；車票報銷必須注明來回地點及日期，并按實際路程及發生金額實報。

　　5、員工的薪資、加班費、獎金，由辦公室（或財務）造表，經公司經理簽審后，才能發放；

　　物業公司會計的財務管理制度 6

　　第一條：為了加強物業管理有限公司（以下簡稱公司）的會計核算，統一會計核算的方法、程序、口徑，規范會計核算行為，使公司的會計核算制度化、規范化、科學化，從而為集團公司和公司各級管理人員提供真實、準確、完整、及時的會計信息，為公司的經營管理和決策服務，特制定本制度。

　　第二條：本制度根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計制度》、《企業會計準則》及其他有關會計法規、制度和集團公司的有關會計制度，結合公司的實際情況和行業特點制定。

　　第三條：本制度適用范圍：公司經營管理的一切范圍，包括各物業管理處、花場、工業園及外接管理的小區和獨立設立的管理服務部門。

　　第四條：會計核算的主體：公司以整個物業公司為一個會計實體，作為會計核算的主體。各物業管理處、花場、工業園及外接管理的小區和獨立對外服務部門等不作為會計主體單獨核算，但應作為部門核算，分別核算其收入、成本費用及損益，以便分部門考核和管理。

　　第五條：公司實行會計電算化核算，并在會計帳套內設置部門核算，在部門核算下設置項目核算。公司統一設置銀泉管理處、龍泉管理處、工業園管理處、龍勝村管理處、新城市管理處、花場、家政部、公司總部（內部服務）等部門，各項收入、人員、資產和成本費用都要歸集到相應的部門核算其損益。

　　第六條：公司是在持續經營的情況下，進行本制度規定的會計核算，當公司出現關閉、清算時，不再適用本制度，而改用破產、清算企業的會計核算制度。

　　第七條：公司的會計分期：公司的會計分期為年度、季度、月度，年度為公歷一月一日至十二月三十一日，季度、月度以公歷季度、月度為準。

　　第八條：公司的貨幣計量：公司的`記帳本位幣為人民幣，記帳單位為元，會計核算數據精確至分。公司如發生外幣業務，一律按業務當年一月一日的國家外匯牌價折算為人民幣記帳。

　　第九條：公司的會計記帳方法為借貸記帳法。

　　第十條：公司的會計核算必須堅持客觀性、可比性、一慣性、相關性、及時性和明晰性等原則。

　　第十一條：公司會計核算的確認和計量的原則為：權責發生制原則、配比原則、歷史成本原則、劃分收益性支出與資本性支出的原則，同時根據物業管理的特點、公司的各項收入的確認一般情況下按收付實現制執行，并堅持嚴格劃分公司的經營性收入與各種代收代付基金、款項的收入相區別的原則。

　　第十二條：公司的會計核算除遵守前述一般原則外，在具體的會計業務處理和會計信息加工過程中，還應遵守謹慎性原則，重要性原則，實質重于形式等原則。

　　物業公司會計的財務管理制度 7

　　第一章總則

　　第一條為了規范物業的財務管理，提高財務管理水平，保障公司和業主的合法權益，根據《中華人民共和國會計法》、《企業財務通則》、《物業管理條例》等法律法規，結合本公司實際情況，制定本制度。

　　第二條本制度適用于本公司及各分公司、下屬項目的財務管理工作。

　　第二章財務管理組織機構及職責

　　第三條設立財務部門，負責全公司的.財務管理工作。財務部門由財務經理、會計、出納等組成。

　　第四條財務經理負責領導和監督財務部門日常工作，制定財務管理制度和流程，協調與各部門之間的關系，保證財務管理工作的順利開展。

　　第五條會計負責編制財務報表、會計憑證審核、賬務處理、財務分析等工作，確保會計資料的真實、準確和完整。

　　第六條出納負責辦理現金收付、銀行結算、票據保管等日常工作，確保資金安全。

　　第三章財務管理制度

　　第七條采用權責發生制，以人民幣為記賬本位幣，嚴格遵循《企業會計準則》，進行會計核算。

　　第八條制定年度財務預算，按照年度預算合理安排資金，確保資金合理運用。

　　第九條建立內部控制制度，完善財務風險管理，對財務活動進行有效的控制和監督。

　　第十條定期進行財務報表分析，為公司決策提供參考。

　　第四章資產管理

　　第十一條建立健全資產管理制度，定期進行固定資產清查，確保資產安全完整。

　　第十二條規范低值易耗品管理，做好領用、報廢等記錄，及時盤點，控制成本。

　　第十三條加強應收賬款管理，定期核對賬目，及時催收欠款，避免壞賬。

　　第五章負債管理

　　第十四條嚴格遵守國家稅收政策，及時足額納稅，不得偷稅漏稅。

　　第十五條規范借款管理，嚴格審批程序，防范財務風險。

　　第十六條控制公司負債規模，優化負債結構，降低融資成本。

　　第六章收入管理

　　第十七條加強營業收入管理，及時入賬，保證收入及時、準確反映。

　　第十八條規范各種收費行為，不得亂收費，損害公司形象。

　　第十九條嚴格執行發票管理制度，按照規定開具發票，確保稅款及時解繳。

　　第七章成本費用管理

　　第二十條嚴格成本費用控制，節約開支，提高效益。

　　第二十一條制定成本費用預算，嚴格按預算控制成本費用支出。

　　第二十二條加強成本費用核算，分析成本費用升降原因，降低成本費用。

　　第八章利潤分配管理

　　第二十三條嚴格按照公司章程和董事會決議進行利潤分配，保證股東權益。

　　第二十四條依法提取法定公積金、法定公益金，保障公司持續發展。

　　第二十五條制定利潤分配政策，兼顧股東眼前利益和長遠利益。

　　第九章財務報告與財務分析

　　第二十六條定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等，如實反映公司財務狀況和經營成果。

　　第二十七條財務報告應當經會計審核、財務經理審定，確保報告內容的真實性、準確性和完整性。

　　第二十八條定期進行財務分析，從財務角度對公司經營狀況進行分析，為公司決策提供參考。

　　第十章附則

　　第二十九條本制度由財務部門負責制定、解釋和修訂，報總經理批準后執行。

　　第三十條本制度自頒布之日起施行。

　　物業公司會計的財務管理制度 8

　　第一章總則

　　第一條為了規范物業管理企業財務行為，有利于企業公平競爭，加強財務管理和經濟核算，結合物業管理企業的特點及其管理要求，制定本規定。除本規定另有規定外，物業管理企業執行《施工、房地產開發企業財務制度》。

　　第二條本規定適用于中華人民共和國境內的各類物業管理企業(以下簡稱企業)，包括國有企業、集體企業、私營企業、外商投資企業等各類經濟性質的企業;有限責任公司、股份有限公司等各類組織形式的企業。其他行業獨立核算的物業管理企業也適用本規定。

　　第二章代管基金

　　第三條代管基金是指企業接受業主管理委員會或者物業產權人、使用人委托代管的房屋共用部位維修基金和共用設施設備維修基金。房屋共用部位維修基金是指專項用于房屋共用部位大修理的資金。房屋的共用部位，是指承重結構部位(包括樓蓋、屋頂、梁、柱、內外墻體和基礎等)、外墻面、樓梯間、走廊通道、門廳、樓內存車庫等。共用設施設備維修基金是指專項用于共用設施和共用設備大修理的資金。共用設施設備是指共用的上下水管道、公用水箱、加壓水泵、電梯、公用天線、供電干線、共用照明、暖氣干線、消防設施、住宅區的道路、路燈、溝渠、池、井、室外停車場、游泳池、各類球場等。

　　第四條代管基金作為企業長期負債管理。代管基金應當專戶存儲，專款專用，并定期接受業主管理委員會或者物業產權人、使用人的檢查與監督。代管基金利息凈收入應當經業主管理委員會或者物業產權人、使用人認可后轉作代管基金滾存使用和管理。

　　第五條企業有償使用業主管理委員會或者物業產權人、使用人提供的管理用房、商業用房和共用設施設備，應當設立備查帳簿單獨進行實物管理，并按照國家法律、法規的規定或者雙方簽訂的合同、協議支付有關費用(如租賃費、承包費等)。管理用房是指業主管理委員會或者物業產權人、使用人向企業提供的辦公用房。商業用房是指業主管理委員會或者物業產權人、使用人向企業提供的經營用房。

　　第六條企業支付的管理用房和商業用房有償使用費，經業主管理委員會或者物業產權人、使用人認可后轉作企業代管的房屋共用部位維修基金;企業支付的共用設施設備有償使用費，經業主管理委員會或者物業產權人、使用人認可后轉作企業代管的共用設施設備維修基金。

　　第三章成本和費用

　　第七條企業在從事物業管理活動中，為物業產權人、使用人提供維修、管理和服務等過程中發生的各項支出，按照國家規定計入成本、費用。

　　第八條企業在從事物業管理活動中發生的各項直接支出，計入營業成本。營業成本包括直接人工費、直接材料費和間接費用等。實行一級成本核算的企業，可不設間接費用，有關支出直接計入管理費用。直接人工費包括企業直接從事物業管理活動等人員的工資、獎金及職工福利費等。直接材料費包括企業在物業管理活動中直接消耗的各種材料、輔助材料、燃料和動力、構配件、零件、低值易耗品、包裝物等。間接費用包括企業所屬物業管理單位管理人員的工資、獎金及職工福利費、固定資產折舊費及修理費、水電費、取暖費、辦公費、差旅費、郵電通訊費、交通運輸費、租賃費、財產保險費、勞動保護費、保安費、綠化維護費、低值易耗品攤銷及其他費用等。

　　第九條企業經營共用設施設備，支付的有償使用費，計入營業成本。

　　第十條企業支付的管理用房有償使用費，計入營業成本或者管理費用。

　　第十一條企業對管理用房進行裝飾裝修發生的支出，計入遞延資產，在有效使用期限內，分期攤入營業成本或者管理費用。

　　第十二條企業可以于年度終了，按照年末應收帳款余額的0.3%——0.5%計提壞帳準備金，計入管理費用。企業發生的壞帳損失，沖減壞帳準備金。收回已核銷的壞帳，增加壞帳準備金。不計提壞帳準備金的企業，發生的壞帳損失，計入管理費用。收回已核銷的壞帳，沖減管理費用。

　　第四章營業收入及利潤

　　第十三條營業收人是指企業從事物業管理和其他經營活動所取得的各項收入，包括主營業務收人和其他業務收人。

　　第十四條主營業務收人是指企業在從事物業管理活動中，為物業產權人、使用人提供維修、管理和服務所取得的收人，包括物業管理收入、物業經營收人和物業大修收人。物業管理收入是指企業向物業產權人、使用人收取的公共性服務費收入、公眾代辦性服務費收人和特約服務收人。物業經營收人是指企業經營業主管理委員會或者物業產權人、使用人提供的房屋建筑物和共用設施取得的收人，如房屋出租收人和經營停車場、游泳池、各類球場等共用設施收人。物業大修收人是指企業接受業主管理委員會或者物業產權人、使用人的委托，對房屋共用部位、共用設施設備進行大修取得的'收人。

　　第十五條企業應當在勞務已經提供，同時收訖價款或取得收取價款的憑證時確認為營業收入的實現。物業大修收入應當經業主管理委員會或者物業產權人、使用人簽證認可后，確認為營業收人的實現。企業與業主管理委員會或者物業產權人、使用人雙方簽訂付款合同或協議的，應當根據合同或者協議所規定的付款日期確認為營業收入的實現。

　　第十六條企業利潤總額包括營業利潤、投資凈收益、營業外收支凈額以及補貼收入。

　　第十七條補貼收入是指國家撥給企業的政策性虧損補貼和其他補貼。

　　第十八條營業利潤包括主營業務利潤和其他業務利潤。主營業務利潤是指主營業務收入減去營業稅金及附加，再減去營業成本、管理費用及財務費用后的凈額。營業稅金及附加包括營業稅、城市維護建設稅和教育費附加。其他業務利潤是指其他業務收入減去其他業務支出和其他業務繳納的稅金及附加后的凈額。

　　第十九條其他業務收入是指企業從事主營業務以外的其他業務活動所取得的收入，包括房屋中介代銷手續費收入、材料物資銷售收入、廢品回收收入、商業用房經營收入及無形資產轉讓收入等。商業用房經營收入是指企業利用業主管理委員會或者物業產權人、使用人提供的商業用房，從事經營活動取得的收入，如開辦健身房、歌舞廳、美容美發屋、商店、飲食店等經營收人。

　　第二十條其他業務支出是指企業從事其他業務活動所發生的有關成本和費用支出。企業支付的商業用房有償使用費，計入其他業務支出。企業對商業用房進行裝飾裝修發生的支出，計入遞延資產，在有效使用期限內，分期攤入其他業務支出。

　　第五章附則

　　第二十一條本規定自20xx年1月1日起施行。

　　第二十二條本規定由財政部負責解釋和修訂。

　　物業公司會計的財務管理制度 9

　　按照《會計法》和《會計基礎工作規范》的要求，對會計資料進行再次審核、防止和減少會計工作差錯的出現，確保會計信息的真實、準確，制訂內部稽核制度。

　　一、稽核工作的組織形式

　　1、在會計機構內部，必須指定一位業務精通、責任心強、熟悉各種法規、素質具備的人擔當稽核工作，對已經審核的經濟業務、原始憑證、記帳憑證、會計帳簿、會計報表和其它會計資料進行審查，防止會計差錯，保證會計信息的真實、準確和內容完整。

　　2、稽核人員不得由出納兼任，應對發現的問題、差錯，及時向會計主管匯報，并反饋給相關會計人員，及時處理整改。稽核人員對經稽核的會計資料負責。

　　3、中心的稽核人員由財務主任兼任。

　　二、內部稽核工作的.主要內容

　　1、審查原始憑證的真實性和合法性。是否存在超標準報銷、原始憑證是否合法以及價格是否存在異常等現象。

　　2、審查結算紀律是否存在超額現金支付、違反現金管理條例、資金是否全部納入規定的金融機構管理等。

　　3、審查物資的核算與管理。是否執行總公司歸口供應、統一采購和“零儲備”政策；是執行先用貨、后付款制度；是否執行有權領料人制度；是否存在一次性出帳，形成帳外料等現象。

　　4、審查會計科目運用的準確性。是否區分了成本費用與資本性支出、在建工程的限定范圍；是否有誤列、擠列成本現象。

　　5、審查債權債務是否及時清理，按季進行確認和相互簽認，有無呆帳的存在。

　　6、審查經濟合同、協議的真實性、完整性、合理性，經辦人是否在授權范圍內正確使用權限。

　　7、審核財務收支等計劃指標項目是否齊全，編制依據是否可靠，有關計算是否準確以及各項指標是否銜接等。

　　8、審核會計憑證、會計帳簿、財務會計報表和其它會計資料的內容是否真實、完整，計算是否準確，手續是否齊全，是否符合有關規定。

　　9、審核各項財產物資的增減變動和結存情況，并與帳面記錄進行核對，確定帳實是否相符，有無呆滯現象。

　　10、審核工程結算與預算的差異，確定工程結算是否合法、合理，是否符合合同的內容。

　　11、審查單位的有價證券、票據，是否建立臺帳，收發存是否全部記錄在案、準確。

　　12、審核收款單位名稱是否與發票專用章上的單位名稱一致，不一致時，應暫停付款，及時查明原因。

　　三、稽核工作的職責、權限

　　（一）職責

　　1、確保本單位的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其它會計資料的真實、準確。

　　2、確保上級和本單位有關經營文件及內控制度，在會計工作中的落實和執行。

　　3、盡量減少日常會計工作差錯，提高本單位會計基礎工作水平，確保會計信息的真實完整。

　　4、加強會計監督力度，杜絕違反財經紀律的現象，提高本單位的財務管理水平。

　　5、完善內控制度，保證本單位各項資產、實物的完全。

　　（二）權限

　　1、對發現的會計核算問題，要求會計人員改正，并向會計主管報告。

　　2、對發現內部控制的缺陷，向有關部門報告，提出建議，要求處理。

　　3、對發現的不合法、不真實的原始憑證，要求退回經辦人，促其提供合法、真實的原始憑證。

　　4、參與單位內部財產清查、材料盤存、有價證券清理等專項工作，有權調查經濟業務的相關事項。

　　四、稽核工作的方式、方法

　　1、一般性復核，對經濟業務內容真實、數字計算的準確以及表現形式的合法性、完整性和會計科目運用進行復查。

　　2、實質性復核，通過對經濟業務表面現象進行相關調查和技術處理，分析其實質，恢復其本來、真正的面貌。

　　3、實地調查，對有疑問或不清楚的經濟業務，可以深入現場進行實地調查，取得其基本數據以核實經濟業務的真實性和合法性。

　　4、詢問相關人員，對經濟業務不明白、不清楚、容易產生誤解的地方，可以詢問相關人員以分辨真偽。

　　5、查詢相關聯的原始記錄，利用其對應邏輯關系，復核有關原始憑證、記帳憑證、帳簿報表及其它會計資料的真實性、完整性。

　　五、稽核工作的處理方式

　　1、對審查發現的問題，應當保守秘密，與相關人員進行核實后，按逐級負責制原則向相關部門反饋相關信息。

　　2、對審查發現的問題，應積極分析原因，并提出改進措施，督促有關人員整改。

　　3、建立稽核工作臺帳，對發現重大問題進行記錄，并追蹤落實，納入考核。

　　物業公司會計的財務管理制度 10

　　第一章 總 則

　　第一條 為規范學校的財務行為，加強財務管理和監督，提高資金使用效益，促進事業發展，根據《高等學校財務制度》和國家有關法規，結合我校的特點和實際，特制定本辦法。

　　第二條 學校財務管理的基本原則：貫徹執行國家和省市有關法律、法規和財務規章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理學校的發展需要與資金供給的關系、社會效益與經濟效益的關系。

　　第三條 學校財務管理的主要任務：依法多渠道籌集事業發展資金；合理完整編制學校預算，并對預算執行過程進行嚴格控制和管理；加強核算，實施績效考評，提高資金使用效益；加強資產管理，防止國有資產閑置、流失；建立健全財務規章制度，規范校內經濟秩序；進行財務分析，如實反映學校財務狀況；對學校經濟活動進行財務控制和監督，防范財務風險。

　　第二章 財務管理體制

　　第四條 學校實行“統一領導、分級管理、集中核算”的財務管理體制。

　　“統一領導”是指在學校統一領導下，統籌安排和使用學校辦學資金和資源。在校內統一財經方針政策，統一財務收支計劃，統一財務規章制度，統一資源調配，統一財務會計業務領導，統一財會人員管理。

　　“分級管理”是指學校財經工作和財務收支在學校“統一領導”的基礎上，根據事權與財權相匹配的原則，由學校和二級院部分級管理。即：各二級院部有權對管理的經費和分配的資源按規定進行統籌安排，按照規定使用學校預算分配的資金；根據本單位的具體情況，按照加強財務管理工作的要求，擬定本單位辦理經濟事項和執行學校財經規章制度的實施辦法；編報專項資金收支計劃等。

　　“集中核算”是指由學校財務處集中組織全校的會計核算，二級單位不設立銀行帳戶，不另設財務機構，不設專職會計人員。

　　第五條 學校財務工作實行校長負責制，具體工作由一位副校長分管。

　　第六條 財務處作為學校的一級財務機構，在校長和分管財務副校長的領導下，統一管理學校的各項財務工作，學校不在財務處之外設置同級財務機構。

　　第七條 財務會計機構，必須配備專職財會人員。財會人員的調入、調出、專業技術職務評聘，須由財務處會同有關部門辦理。

　　第三章 預算管理

　　第八條 學校預算是指學校根據事業發展計劃和目標編制的年度財務收支計劃。學校必須在預算年度開始前編制預算，預算的內容包括收入預算和支出預算。

　　第九條 學校成立預算與投資委員會，預算與投資委員會是學校實施全面預算管理和投資決策的咨詢機構，以工作會議的形式審議預算草案、討論預算項目的變更以及提供投資決策建議。

　　第十條 預算編制原則。學校編制預算遵循“量入為出、收支平衡”的總原則。收入預算堅持積極穩妥原則；支出預算堅持統籌兼顧、保證重點、勤儉節約原則。

　　第十一條 預算編制方法。各教學、教輔、科研、機關、直屬單位等為預算編制單位。各預算編制單位在上一年度或以前年度預算執行情況的基礎上，根據學校預算年度的發展計劃和目標及財力可能，以及年度收支增減因素、以前年度可動用結余、資產運行等情況進行編制并匯總至財務處。

　　第十二條 預算編制和審批程序。財務處根據各單位上報的預算編制學校的預算建議方案，經學校預算與投資委員會審議通過后，提交學校校長辦公會議審核，再經學校教職工代表大會審議通過，最后報學校黨委常委會議審定后發文執行。

　　第十三條 預算調整。年度預算執行過程中，原則上不得進行預算的變更與調整。確因學校事業發展計劃及財力變化需要調整的，由相關預算單位提出書面說明，經學校預算與投資委員會審議后，報學校審核批準后方可進行預算調整。

　　第四章 收入管理

　　第十四條 收入是指學校通過開展教學、科研及其他活動依法取得的非償還性資金，包括財政補助收入、事業收入、捐贈收入、其他收入等。

　　第十五條 學校取得的各項收入，按照有關資金管理制度規定進行管理和安排使用。行政事業性收費嚴格執行國家“收支兩條線”的管理規定，嚴禁坐收坐支。

　　第十六條 學校各單位必須嚴格按照國家有關政策規定依法組織收入；各項收費必須嚴格執行國家的收費范圍和標準，并使用符合國家規定的合法票據；各項收入必須全部納入學校預算，統一管理、統一核算。

　　第五章 支出管理

　　第十七條 支出是指學校開展教學、科研及其他活動發生的資金開支及損失。包括事業支出和其他支出等。

　　第十八條 學校的基建和維修等資本性支出，應在保持預算收支平衡的基礎上，統籌安排，按審批程序報批。

　　第十九條 學校從有關部門取得的有指定項目和用途并且要求單獨核算的專項資金，應當按照要求定期報送資金的使用情況；項目完成后，應當報送資金支出決算和使用效果的書面報告，并接受有關部門的檢查、驗收。

　　第二十條 學校各單位應加強對支出的管理，各項支出應據實列支，不得虛列虛報，不得以計劃數或預算數代替。

　　第二十一條 各單位下達的預算項目中，除預算列明可用于接待性和個人消費性開支的項目（如對外交流費、管理費等）外，其他公用經費不允許報銷接待性和個人消費性用品。

　　第二十二條 各單位應當依法加強票據管理，確保票據來源合法、內容真實，嚴防使用虛假票據，一旦發現虛假票據入賬，必須及時糾正。

　　第二十三條 各單位應加強支出的績效管理，提高資金使用的有效性。

　　第六章 結轉和結余資金管理

　　第二十四條 結轉和結余資金是指學校預算年度收入與支出相抵后的余額。

　　結轉資金是指當年預算已執行但未完成或因故未執行，下一年度需要按原用途繼續使用的資金。

　　結余資金是指當年預算工作目標已完成或因故終止，當年剩余的資金。

　　第二十五條 學校的財政撥款結轉和結余資金的使用，按照財政廳有關規定執行。非財政撥款結轉資金應當按照規定結轉下一年度按原有用途繼續使用；非財政撥款結余資金可首先用于彌補以后年度收支差額，轉入學校的事業基金，支持學校的事業發展，不得用于分配。國家另有規定的，從其規定。

　　第七章 資產管理

　　第二十六條 資產是指學校占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括流動資產、固定資產、基建工程（含在建工程）、無形資產和對外投資等。

　　第二十七條 流動資產是指可以在一年以內變現或者耗用的資產，包括貨幣資金、應收及預付款項、存貨等。

　　貨幣資金是指學校以貨幣形式存在的資金，包括庫存現金、銀行存款、零余額賬戶用款額度等。

　　應收及預付款項是指學校在開展教學、科研活動和其他活動過程中形成的各項債權，包括財政應返還額度、應收款項、應收票據、預付賬款和其他應收款等。

　　存貨是指學校在開展教學、科研及其他活動中，為耗用而儲存的資產，包括各類材料、燃料、低值易耗品等。

　　第二十八條 學校各單位應當遵守國家有關規定，建立、健全貨幣資金的內部控制制度，加強資金監管。對應收及預付款項應當及時清理結算，不得長期掛賬；對確實無法收回的應收及預付款項，要查明原因，分清責任，按規定程序批準后核銷。對存貨應當進行定期或者不定期的清查盤點，保證賬實相符，存貨的盤盈、盤虧按規定程序及時進行調整。

　　第二十九條 固定資產是指單位價值在規定金額以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物質，作為固定資產管理。

　　第三十條 在建工程是指已發生必要支出，但尚未達到可交付使用狀態的各類建設工程。達到預定使用狀態時，應當計算交付使用固定資產的實際成本，辦理竣工決算，并按照規定及時轉入固定資產。國家另有規定的，從其規定。

　　第三十一條 對外投資是指學校依法利用貨幣資金、實物、無形資產等向其他單位的投資。

　　學校應當嚴格控制對外投資。對外投資應當按照國家有關規定報經財政部門或主管部門審批。

　　以實物、無形資產對外投資的，應當按照國家有關規定進行資產評估，合理確定資產價值。

　　不得使用財政性資金從事股票、期貨、基金、企業債券等投資和其他對外投資。國家另有規定的，從其規定。

　　第三十二條 學校出租、出借資產，應當按照規定報批。資產的出售、轉讓、報損、報廢等，應當按照國家有關規定進行鑒定或者評估。

　　第三十三條 學校對外投資收益和出租、出借收入應當納入單位預算，統一核算、統一管理。

　　第三十四條 財務處應加強對資產的價值管理，資產與設備管理處應加強對資產的.實物管理，并建立健全相應的資產管理辦法或制度。

　　第三十五條 學校各單位應加強資產管理，建立資產共享、共用制度，完善資源有償使用成本補償機制，提高資產使用效率。

　　第八章 負債管理

　　第三十六條 負債是指學校所承擔的能以貨幣計量，需要以資產或勞務償還的債務，包括借入款項、應付及預收款項、應繳款項、代管款項等。

　　第三十七條 學校應對不同性質的負債分別管理，及時清理并按照規定辦理結算，保證各項負債在規定期限內歸還。

　　第三十八條 學校應建立負債的風險控制機制，規范和加強借入款項管理，控制財務風險。

　　第九章 凈資產管理

　　第三十九條 凈資產是指學校資產減去負債后的余額。

　　第四十條 凈資產分為長期資產占用資金、限定性凈資產、非限定性凈資產等。

　　第四十一條 長期資產占用資金是指學校的基建工程（含在建工程）、固定資產、長期投資、無形資產等長期資產所占用的資金。

　　第四十二條 限定性凈資產是指財政撥款結轉或結余、其他項目結轉和專用基金。

　　第四十三條 非限定性凈資產是指除上述之外的凈資產。

　　第四十四條 學校凈資產的管理，從國家相關法律法規的規定。

　　第十章 財務清算

　　第四十五條 學校及下屬各單位發生劃轉、撤銷、合并、分立時，應當進行財務清算。

　　第四十六條 學校應按照國家相關法律法規做好相關的財務清算工作，并妥善處理各項遺留問題。

　　第十一章 財務報告和財務分析

　　第四十七條 財務報告是反映學校一定時期財務狀況和事業發展成果的總結性書面文件，包括資產負債表、預算收支表、基建投資表、年度財務決算報表及各種財務情況說明書等。

　　第四十八條 財務分析是學校財務管理工作的重要組成部分。財務處應根據學校財務管理的需要，設置財務分析指標，編制財務分析報告。

　　學校各單位應根據財務處提供的相關預算資金使用信息，編制本單位的資金使用報告。

　　第四十九條 財務分析指標主要包括反映學校財務綜合實力、財務運行績效、財務發展潛力等方面的指標。

　　財務分析報告的內容包括學校事業發展和預算執行、資產使用以及財務管理情況、存在主要問題和改進措施等。

　　第十二章 財務監督

　　第五十條 財務監督是指財務處及學校相關部門根據國家有關法律、法規和財務規章制度，對各單位及個人的財務活動及相關經濟活動進行審核、檢查的行為。對違反財經紀律的追究相關責任。

　　第五十一條 各單位應建立健全內部控制制度、經濟責任制度等監督制度。

　　第五十二條 學校財務監督的主要內容包括：

　　（一）對預算編制、執行和財務報告的科學性、真實性、完整性進行監督；

　　（二）對各項收入、支出的合法性、合規性進行監督；

　　（三）對財政撥款結轉和結余資金的使用情況進行監督；

　　（四）對資產使用的有效性和安全性實行監督；

　　（五）對違反財務規章制度的問題進行檢查糾正。

　　第五十三條 學校財務監督實行事前監督、事中監督和事后監督相結合，日常監督與專項檢查相結合，接受財政、審計、稅務和主管部門的監督。

　　第五十四條 逐步建立信息披露制度，按規定向學校教職工公開。

　　第十三章 附則

　　第五十五條 本規定自發文之日起施行。凡與本規定不一致的，以本規定為準。

　　第五十六條 本規定由財務處負責解釋。

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