最新版會計工作中的月末結帳小技巧
月末年末是會計人員最忙碌的時間。每個會計人員月末結賬具體都應該做哪些工作呢?本文對月末結賬的一些總結，希望可以幫助大家從實務的角度來了解月末結賬的方法和程序。
第一步：先對本月所有憑證重新進行審核，仔細核對以減少差錯
月末結賬是建立在日常會計憑證的日清基礎上，要求日常的會計憑證數據和分錄準確無誤。
第二步：進行以下項目的賬實核對
(1)現金：在結賬日末進行清盤，編制盤點表。對平現金可以證明所有分錄中有現金的分錄正確。不平應查現金日記賬和所有現金相關憑證，查清原因進行處理。
(2)銀行存款：對所有明細賬號編制銀行存款調節表，對平銀行賬。
(3)存貨：包括原材料、在產品、產成品等。在月末應進行盤點，并對盤點結果與明細賬進行核對。如有差異應查清原因進行處理。
第三步：核對稅務報表與應交稅金明細賬等賬戶的勾稽關系
(1)運用銀行存款調節表的原理對稅務進項稅額認證清單、四小票軟件清單(包括運費、海關完稅憑證、廢舊物資、農產品收購)和企業的應交稅金-應交增值稅(進項稅額)明細賬進行核對，可以參與銀行存款調節表編制進項稅額調節表。主要調節的是在同一賬稅票中應做進項轉出的固定資產等稅法規定不可以抵扣的項目的金額、進貨退回折讓證明單的時間性差異。
(2)對于銷項稅額對金稅開票的銷項清單、及普通發票與無票收入清單和企業的應交稅金-應交增值稅(銷項稅額)進行核對(有營業稅的單位可以核對企業收入明細賬與發票的清單，原理是一樣的)。
(3)對于進項稅額轉出等其他應交稅金的明細科目核對的原理是一樣的。核對平后同時編制所有稅務當月申報表。
第四步：查看所有明細科目余額對于有異常的方向余額的進行調整
(1)對應收應付賬的核對。
(2)對所有明細賬與總賬進行核對。
(3)清查應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款有無串戶情況進行清理。
(4)查看應收賬款、預付賬款、其他應收款明細賬所有明細有無貸方余額，如有應查清原因進行調整。一般原因為做錯賬戶或一戶單位開了二個明細。如應收賬款貸方應調到預收賬款，預付賬款貸方應調到應付賬款，其他應收款應調到其他應付款等。同理應付賬款、預收賬款、其他應付款應清查借方余額。
第五步：進行月末結賬的轉賬分錄的編制
(1)按權責任發生制原則計提所有費用。如工資、福利費、營業稅等。
(2)攤銷低值易耗品、無形資產、計提折舊、攤銷待攤費用，計提預提費用等。
(3)暫估材料(對于企業已入庫材料末收到發票的應建立明細臺賬)、結轉制造費用、結轉產成品成本、結轉產品銷售成本等(結合存貨盤點結果同時進行)。
(4)結轉本年利潤，結平所有損益類科目(具體結賬分錄可以要結合企業實際)。
另外，對于月末結賬的時點問題。從我國的會計實際來說一般月末結賬的時點都是自然月末，當然在實務中有些單位因為自身的業務量大，有自己定義結賬日的，如25日結賬等。對于這個問題，個人比較傾向于按自然月結賬。原因如下：
1、可以于稅務同步，減少不必要的稅務風險。按稅法規定是按自然月來定義稅務期間的，會計期間于稅法的不一致，按規定稅務報表就要按稅務期間進行調整，工作難度比較高。并且對于稅務核查造成困難。在實務中大多數不按稅法進行調整，造成企業的稅務風險較大。
2、減少因為自定結賬日產生的結賬數據時點不統一的風險。在實務中很多財務數據是來自非財務部門的，由非專業的財務人員提供，對于自定義結賬日的理解可能存在偏差。有些財務比較強勢的企業可能會規定結賬日后到下月一日前運用不開具發票等手段來減少差異，但這樣無論是對企業的經營還是對稅法的遵守都是不利的。
拓展：會計職業規劃與會計面試技巧
一、在薪資報酬差額不是太大的情況下，擇業盡可能選擇有機會做全盤總賬會計的崗位。很多人一直在出納、往來賬會計或成本會計等崗位鍛煉，積累的還是這些局部的工作經驗，并會受到不少直屬財務主管做賬方式的限制，盡量嘗試跨入總賬會計的崗位工作，才能發揮出自己做賬的潛能!
二、通常客觀上，剛起步的會計崗位薪資報酬都相對不是很穩定，所以第一步不宜將“薪資”看的太重，當然高薪資很具有誘惑力，但長遠來看，更需要穩步進取、憑實力去實現才踏實!首先跨入全盤總賬會計才會有普通會計人員上升的更大空間(會計主管、財務經理、財務總監)。有會計上崗證的人太多了，在市場激烈的競爭下，想要保住一份安穩的工作也是不容易的!不進步就是退步!
三、分階段規劃自己的擇業目標：
第一階段：
完善會計專業的操作能力：綜合會計實操培訓結業后，先爭取把握一份全盤總賬會計的鍛煉機會，盡可能鍛煉1.5年至2年左右，將一個總賬會計全年的賬務處理實踐經歷一遍。為了節約第一階段鍛煉的時間成本，最好能堅持在一個單位不要輕易半途放棄(除非迫不得已)，因為每個年末的關賬工作及年初的年度報表工作，最好能以自己做的賬面數據去編制財政會計年報表、工商年檢、稅務所得稅清算等，在細節上更深的去領悟自己平時做賬把控不夠的地方，進而提升自己的專業技能!為此也學會了工商稅務的政府辦事流程，靈活的話還能積累工商稅務打交道的人脈，這對今后的工作會有很大的幫助。
完善綜合素質的應變能力：每個企業還會有許多不盡人意的'情況，主觀上能堅持不輕易半途放棄，一是鍛煉了自己職業中許多的“耐性”;客觀上不被企業半途更換，二是證明了自己工作能力的被認可。另外企業老板經常會要求財務人員做賬，首先不要馬上順應或拒絕，先認真傾聽，了解老板的真正意圖，然后答復會好好看看賬面數據并認真分析下公司業務情況再來匯報。不馬上拒絕是給老板面子，認真聽明白老板意圖之后，可以為他分析利弊關系是對老板的認真負責。如涉及嚴重違法的事就要為老板分析利害關系并備選些合理避稅的方式供參考，適合的時間充分的理由規勸老板不要做危險的假賬，這樣不但可以保護自己，而且對公司負責任的態度還會被老板更加欣賞!同時生活中工作中注意人際關系的積累，做人與做事一樣重要!
第二階段：
完善綜合技能的應用能力：此階段的目標就是挑戰高薪職位了!跳槽或留任都可以達到!并可繼續通過會計實務提升班培訓或職稱考試等方式逐步完善自己，應用財務管理的內控預算、報表分析等技能主動為企業出謀獻策，同時有意識的多去了解人事行政管理、公司法及經濟法等等金融資本方面運作的相關知識，財務管理具有監控與預測的責任，需要清晰地應用財務的原則性與靈活性。如成本費用合理控制，收入的規劃預測，存貨的最佳儲備量等等，當自己做的賬務工作及財務報表數據能綜合性的輔助企業的健康發展，就具備了挑戰高薪的能力!
逐步挑選出自己所喜愛從事的行業類型及財務職業規劃，如工業企業的成本預算、外貿企業的出口退稅、金融企業的資本運作，讓自己專注在一兩個方向去發展，從而成為有特長的專業人士!
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