會計基礎知識中銀行存款的管理
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1.銀行存款的含義
銀行存款，就是指小企業存放在銀行或其他金融機構中的貨幣資金。它是現代社會經濟交往中的一種主要資金結算工具。
根據國家有關規定，凡是獨立核算的企業，都必須在當地銀行開設賬戶。企業在銀行開設賬戶后，除按銀行規定的企業庫存現金限額保留一定的庫存現金外，超過限額的現金都必須存入銀行。企業經濟活動所發生的一切貨幣收支業務，除按國家《現金管理暫行條例》中規定可以使用現金直接支付的款項外，其他都必須按銀行支付結算辦法的規定，通過銀行賬戶進行轉賬結算。
2.銀行存款管理的基本內容
銀行存款管理，就是指小企業對銀行存款及相關內容進行的監督和管理。
根據其管理對象不同，銀行存款管理可分為銀行存款賬戶的管理、銀行存款結算的管理、銀行存款核算的管理，下面分述之：
（1）銀行存款賬戶管理。
銀行存款賬戶的管理，主要是指有關銀行存款賬戶的開立、變更、合并、遷移、撤銷和使用等內容的管理。
（2）銀行存款結算管理。
銀行存款結算的管理，是銀行存款管理的核心內容，主要是對經濟活動引起的銀行存款收付業務的`管理。銀行存款結算的管理主要包括以下四個方面的內容：
①銀行存款結算的原則性管理。
②銀行存款結算的業務性管理。
③銀行存款結算的紀律及責任規定。
④銀行結算票據和憑證的管理。
（3）銀行存款核算管理。
銀行存款核算的管理，是指根據《會計法》及會計準則的規定，對銀行存款業務進行確認、計量、核算和報告的管理。
現金及銀行存款管理辦法
一、現金、銀行存款是企業資金運動的起點和終點，是進行生產和經營的必要條件，必須加強現金、銀行存款的管理。
二、庫存現金要核定限額，超過限額的現金必須存入銀行，庫存限額由單位與銀行商定。由于生產和業務的發展和變化，需要增加和減少庫存現金限額時，可向銀行提出，經批準后再進行調整。
三、需要補充限額內的庫存現金，除可用非業務性的零星現金收入補充外，均應向銀行提取，不準在業務收入中坐支現金。
四、與外單位資金往來，除小額零星允許使用現金的部分外，必須通過銀行轉帳結算，不得使用現金。
現金具體使用范圍如下：
1、支付對職工個人的工資、獎金及福利補助費用等。
2、支付各種社會保險和社會救濟費用，如各種撫恤金、學生助學金，退職退休金、移民補助金及國家規定的個人其他支出。
3、支付出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
4、在結算起點以下的零星支出。
五、向銀行送存或支取現金，送款憑證和現金支票，必須寫明來源用途和送（收）款單位名稱，現金支票不準流通轉讓，支票必須在規定的有效期內提交銀行辦理結算，不得簽發沒有填寫金額的空白支票。
六、外出采購人員的采購款項，應通過銀行匯往采購地點，專職地方固定的采購員在采購地銀行開立采購帳戶，由銀行監督支付，不準自帶現金，也不準將采購款項化整為零，通過郵局匯兌套取現金。外出采購，因特殊情況必須攜帶現金時，應報請銀行審查同意，并予以開據證明，方可攜帶現金。
市內采購小額款項，在結算起點以上的，可按規定簽發轉帳支票，不準用現金支付。
七、建立健全現金帳目，逐筆記載現金收支，帳款要日清月結，做到帳款相符，不準用“白條”抵庫；不準私人借支公款；不準假造用途，套取現金；不準用轉帳憑證套取現金；不準用銀行帳戶代其他單位和個人存入或支取現金；不準將本單位收入的現金以個人名義存入儲蓄；不準保留帳外公款（即小金庫）；禁止發行變相貨幣。
八、業務收支的現金用業務外零星收入補充庫存，高于庫存限額部分的現金，必須當天送存銀行。
九、堅持轉帳結算的原則，適當選用轉帳結算方式，及時準確地辦理銀行存款結算。
十、建立健全銀行存款帳目，每月終了與銀行核對各戶存款項目，按照銀行對帳單與本單位銀行日記帳的發生額逐筆核對，對未達帳款必須編制“銀行帳款余額調節表”調節相符。
十一、嚴格按照簽發支票的規定不得簽發空白支票。
十二、隨時掌握銀行存款余額動態，不得簽發空白支票。
十三、正確使用各種銀行專用憑證，妥善保管現金支票等銀行存款憑證、作廢現金轉帳支票，應注銷后附在憑證后面，不得隨意亂丟；丟失支票應即時向銀行掛失，并通知有關單位，對當事人要追究責任。
十四、正確登記現金和銀行存款日記帳簿。
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