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2017咨詢工程師《項目決策分析與評價》備考知識點(diǎn)
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設(shè)備及工器具購置費(fèi)估算：
設(shè)備及工器具購置費(fèi)由設(shè)備購置費(fèi)和工具器具及生產(chǎn)家具購置費(fèi)組成。在生產(chǎn)性工程建設(shè)中，設(shè)備及工器具購置費(fèi)用占建設(shè)投資比重的增大，意味著生產(chǎn)技術(shù)的.進(jìn)步和資本有機(jī)構(gòu)成的提高。
例題：下列()不屬于設(shè)備及工器具購置費(fèi)范疇。
A.設(shè)備購置費(fèi)
B.設(shè)備漲價預(yù)備費(fèi)
C.工具器具購置費(fèi)
D.生產(chǎn)家具購置費(fèi)
答案： B
分析：設(shè)備及工器具購置費(fèi)由設(shè)備購置費(fèi)和工具器具及生產(chǎn)家具購置費(fèi)組成。
例題：在生產(chǎn)性工程建設(shè)中，( )占建設(shè)投資比重的增大，意味著生產(chǎn)技術(shù)的進(jìn)步和資本有機(jī)構(gòu)成的提高。
A、建筑工程費(fèi)
B、設(shè)備及工器具購置費(fèi)用
C、安裝工程費(fèi)
D、工程建設(shè)其他費(fèi)用
答案： B
分析：在生產(chǎn)性工程建設(shè)中，設(shè)備及工器具購置費(fèi)用占建設(shè)投資比重的增大，意味著生產(chǎn)技術(shù)的進(jìn)步和資本有機(jī)構(gòu)成的提高。
改、擴(kuò)建項目效益和費(fèi)用估算應(yīng)注意的問題
(一)投資項目的分類
按照項目建設(shè)的性質(zhì)以及項目與企業(yè)原有資產(chǎn)的關(guān)系，分為新建項目和改擴(kuò)建項目;
按照項目的融資主體，分為新設(shè)法人項目和既有法人項目。
(二)改擴(kuò)建項目的特點(diǎn)
改擴(kuò)建項目的財務(wù)分析涉及項目和企業(yè)兩個層次，“有項目”和“無項目”兩個方面。其特點(diǎn)是：
1.在不同程度上利用了原有資產(chǎn)和資源，以增量調(diào)動存量，以較小的新增投入取得較大的效益;
2.項目效益與費(fèi)用的識別和計算較新建項目復(fù)雜;
3.建設(shè)期內(nèi)建設(shè)與生產(chǎn)可能同步進(jìn)行;
4.項目與企業(yè)既有聯(lián)系，又有區(qū)別。既要考察項目給企業(yè)帶來的效益，又要考察企業(yè)整體財務(wù)狀況;
5.項目的效益和費(fèi)用可隨項目的目標(biāo)不同而有很大差別;
6.改、擴(kuò)建項目的費(fèi)用多樣，不僅包括新增投資(含原有資產(chǎn)的拆除和遷移費(fèi)用等)、新增成本費(fèi)用等，還可能包括因改造引起的停產(chǎn)損失。
(三)項目范圍的界定
項目范圍的界定宜采取最小化原則，其目的是易于采集數(shù)據(jù)，減少工作量。
項目范圍界定方法是：
1.企業(yè)總體改造或雖局部改造但項目的效益和費(fèi)用與企業(yè)的效益和費(fèi)用難以分開的，應(yīng)將項目范圍界定為企業(yè)整體;
2.企業(yè)局部改造且項目范圍可以明確為企業(yè)的一個組成部分，可將項目直接有關(guān)的部分界定為項目范圍，成為“項目范圍內(nèi)”，企業(yè)的其余部分作為“項目范圍外”。
“項目范圍內(nèi)”的數(shù)據(jù)需詳細(xì)了解和分項估算，用于估算項目給企業(yè)帶來的增量效益和費(fèi)用;而“項目范圍外”的數(shù)據(jù)可歸集在一起，必要時，用于估算有項目后企業(yè)整體效益和費(fèi)用。
(四)效益與費(fèi)用的數(shù)據(jù)
1.涉及的五套數(shù)據(jù)
(1)現(xiàn)狀數(shù)據(jù)，反映項目實施起點(diǎn)時的效益和費(fèi)用情況，是單一的狀態(tài)值。
(2)“無項目”數(shù)據(jù)，指不實施該項目時，在現(xiàn)狀基礎(chǔ)上考慮計算期內(nèi)效益和費(fèi)用的變化趨勢(其變化值可能大于、等于或小于零)，經(jīng)合理預(yù)測得出的數(shù)值序列。
(3)“有項目”數(shù)據(jù)，指實施該項目后計算期內(nèi)的總量效益和費(fèi)用數(shù)據(jù)，是數(shù)值序列。
(4)新增數(shù)據(jù)，是“有項目”相對“現(xiàn)狀”的變化額，即有項目效益和費(fèi)用數(shù)據(jù)與現(xiàn)狀數(shù)據(jù)的差額。
(5)增量數(shù)據(jù)，是“有項目”效益和費(fèi)用數(shù)據(jù)與“無項目”效益和費(fèi)用數(shù)據(jù)的差額，即“有無對比”得出的數(shù)據(jù)，是數(shù)值序列。
2.五套數(shù)據(jù)之間的關(guān)系
無項目固定資產(chǎn)價值=原有固定資產(chǎn)價值(現(xiàn)狀數(shù)據(jù))+無項目追加投資形成固定資產(chǎn)價值
有項目固定資產(chǎn)價值=新增固定資產(chǎn)價值+原有固定資產(chǎn)價值(假設(shè)固定資產(chǎn)全部利用)
增量固定資產(chǎn)價值=有項目固定資產(chǎn)價值-無項目固定資產(chǎn)價值
=新增固定資產(chǎn)價值-無項目追加投資形成固定資產(chǎn)價值
【例9-4】下表顯示了某項目產(chǎn)量的無項目數(shù)據(jù)和有項目數(shù)據(jù)(單位“萬噸”)，則第九年該項目產(chǎn)量的增量數(shù)據(jù)是( )。
起點(diǎn)第一年第二年第三年……第九年第十年
現(xiàn)狀6
無項目 643322
有項目 61010101010
A.8 萬噸
B.4 萬噸
C.2 萬噸
D.10 萬噸
『正確答案』A
『答案解析』10-2=8(萬元)
【例題-2010年真題】某礦山企業(yè)原有固定資產(chǎn)價值12000萬元，改擴(kuò)建項目擬投資8000萬元，若不實施該項目，為維持礦山正常運(yùn)行，也需投資2000 萬元，假設(shè)兩種情況下，原有固定資產(chǎn)都全部利用，且投入資金全部形成固定資產(chǎn)，則改擴(kuò)建項目建設(shè)形成的增量固定資產(chǎn)價值為( )萬元。
A.2000
B.6000
C.8000
D.12000
『正確答案』B
『答案解析』有項目固定資產(chǎn)價值：12000+8000=20000(萬元)
無項目固定資產(chǎn)價值：12000+2000=14000(萬元)
增量固定資產(chǎn)價值=有-無=20000-14000=6000(萬元)
(五)計算期的`確定
應(yīng)以“有項目”(新增資產(chǎn)部分)的計算期為基礎(chǔ)，對“無項目”的計算期進(jìn)行調(diào)整。
(1)一般情況下可通過追加投資或加大各年修理費(fèi)的方式，延長“無項目”的壽命期使之與“有項目”新增資產(chǎn)的計算期相同，并在計算期末將固定資產(chǎn)余值回收。
(2)若通過追加投資延長其壽命期在技術(shù)上不可行，或在經(jīng)濟(jì)上明顯不合理時，可以使“無項目”的生產(chǎn)運(yùn)營適時終止，其后各年的現(xiàn)金流量視為零，實踐中很少采用。
(3)在某些極端的情況下，計算期內(nèi)無項目各年的現(xiàn)金流量均可視為零，例如按環(huán)保政策要求限時停產(chǎn)的裝置。
(六)沉沒成本
沉沒成本也稱沉沒費(fèi)用，是指源于過去的決策所決定的費(fèi)用，非當(dāng)前決策所能改變的。例如項目利用原有企業(yè)閑置廠房，利用企業(yè)原有設(shè)施的潛在能力的，已花投資也都作為沉沒費(fèi)用。
(七)機(jī)會成本
企業(yè)資產(chǎn)一旦用于某項目，就同時喪失了用于其他機(jī)會可能帶來的收入，這損失的收入就是該資產(chǎn)被用于該項目的機(jī)會成本。
必要時，財務(wù)分析中把機(jī)會成本作為無項目時的效益計算。當(dāng)簡化直接進(jìn)行增量計算時可直接列為項目的增量費(fèi)用。
供應(yīng)來源與方式
1.供應(yīng)地區(qū)研究
確定采購地區(qū)、供貨企業(yè)及供貨方案。
2.供應(yīng)方式
可選用市場采購、投資建立原料基地、投資供貨企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)能力等方式。進(jìn)口原材料應(yīng)調(diào)查研究國際貿(mào)易情況，擬選供應(yīng)企業(yè)的資信，增加原材料供應(yīng)的可能性和原材料價格等。
3.價格比選
在市場和價格預(yù)測的基礎(chǔ)上，對主要原材料的.出廠價、到廠價，以及進(jìn)口物料的到岸價和有關(guān)稅費(fèi)等進(jìn)行調(diào)查和計算，并進(jìn)行比選。
4.大宗和關(guān)鍵原材料的供應(yīng)
應(yīng)調(diào)查主要供應(yīng)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況，并在可行性研究階段簽訂供貨意向書。
例題：關(guān)于大宗和關(guān)鍵原材料的供應(yīng)，應(yīng)調(diào)查主要供應(yīng)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況，并在( )階段簽訂供貨意向書。
A、初步可行性研究
B、可行性研究
C、項目評估
D、項目決策審批
答案： B
分析：大宗和關(guān)鍵原材料的供應(yīng)：應(yīng)調(diào)查主要供應(yīng)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況，并在可行性研究階段簽訂供貨意向書。
借款償還期
借款償還期是指在有關(guān)財稅規(guī)定及企業(yè)具體財務(wù)條件下，項目投產(chǎn)后以可用作還款的利潤、折舊、攤銷及其他收益償還建設(shè)投資借款本金(含未付建設(shè)期利息)所需要的時間，一般以年為單位表示。該指標(biāo)可由借款償還計劃表推算。不足整年的部分可用線性插值法計算。指標(biāo)值應(yīng)能滿足貸款機(jī)構(gòu)的期限要求。
借款償還期指標(biāo)適用于那些不預(yù)先給定借款償還期限，而是按項目的'最大償還能力和盡快還款原則還款的項目。對于可以預(yù)先給定還款期限的項目，應(yīng)采用利息備付率和償債備付率指標(biāo)評價企業(yè)的償債能力。
借款償還期的計算公式如下：
借款償還期=借款償還后開始出現(xiàn)盈余的年份數(shù)—1+當(dāng)年應(yīng)還借款額 /當(dāng)年可用于還款的收益額。
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