- 相關(guān)推薦
稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》檢測練習(xí)題
考生在學(xué)習(xí)前一定要了解這一章節(jié)的知識在歷年考試中所占分值是多少，會出哪一類型題，有哪些重點(diǎn)，有哪幾個注意的事項，有側(cè)重、有針對性的備考，下面是小編為大家整理的稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》檢測練習(xí)題，歡迎參考~
稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》檢測練習(xí)題
一、單項選擇題(共30題，每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意)
1.下列選項中，不屬于制定具體的涉稅鑒證業(yè)務(wù)計劃的是( )。
A.鑒證風(fēng)險評估
B.總體鑒證計劃
C.具體鑒證安排
D.個別鑒證要求
2.增值稅一般納稅人如有下列情形之一者，可以領(lǐng)購開具增值稅專用發(fā)票( )。
A.會計核算不健全
B.為他人代開專用發(fā)票，責(zé)令限期改正而未改正
C.不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供有關(guān)增值稅計稅資料者
D.零售勞保專用品
3.稅務(wù)檢查是稅收征收管理工作中的一項重要內(nèi)容，下列稅務(wù)檢查的范圍不包括( )。
A.檢查賬簿資料
B.檢查商品貨物
C.查核儲蓄存款賬戶
D.檢查納稅人的生活場所
4.下列關(guān)于停業(yè)的稅務(wù)管理，表述正確的是( )。
A.定期定額征收方式的個體工商戶停業(yè)期不得超過半年
B.若停業(yè)期間發(fā)生經(jīng)營行為時，不需要申報繳納稅款
C.納稅人辦理停業(yè)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)收存其稅務(wù)登記證正本，納稅人保留副本
D.一旦納稅人申請停業(yè)，其未使用完的發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)予以收存
5.稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以( )。
A.在規(guī)定的納稅期前責(zé)令納稅人限期繳納應(yīng)納稅額
B.責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保
C.采取稅收保全措施
D.采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施
6.下列項目在計算個體工商戶應(yīng)納稅所得額時，屬于成本列支范圍的( )。
A.生產(chǎn)過程中消耗的原料成本
B.分配給投資者的股利
C.固定資產(chǎn)盤虧凈損失
D.資本性支出
7.某擁有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)。2014年1月份，內(nèi)銷貨物銷項稅額為50萬元，購進(jìn)貨物進(jìn)項稅額為230萬元(其中包括運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票上注明的進(jìn)項稅額22萬元)，上期留抵稅額為10萬元，外銷貨物的收入是3000萬元，已知該企業(yè)增值稅稅率為13%，退稅率為9%，則當(dāng)期涉及的會計分錄正確的是( )。
A.借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)270萬
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)270萬
B.借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)270萬
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)270萬
C.借：其他應(yīng)收款應(yīng)收出口退稅款(增值稅)70萬
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)200萬
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)270萬
D.借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)190萬
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)80萬
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)270萬
8.下列業(yè)務(wù)需要通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)”科目進(jìn)行核算的是( )。
A.將上月購進(jìn)鋼材用于本企業(yè)的在建工程項目
B.本期收到的出口貨物增值稅退稅額
C.當(dāng)月購進(jìn)的材料發(fā)生退貨
D.自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利
9.稅務(wù)師受托對某企業(yè)進(jìn)行納稅審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)某月份將基建工程領(lǐng)用的原材料20000元，計入生產(chǎn)費(fèi)用，經(jīng)核實(shí)當(dāng)月期末材料結(jié)存成本為50000元，期末在產(chǎn)品結(jié)存成本為70000元，期末產(chǎn)成品結(jié)存成本為130000元，本期銷售成本發(fā)生額為200000元，該企業(yè)生產(chǎn)與銷售保持均衡，則稅務(wù)師采用“按比例分?jǐn)偡ā庇嬎愕姆謹(jǐn)偮蕿? )。
A.0.08
B.0.05
C.0.04
D.0.0444
10.下列關(guān)于一般納稅人應(yīng)納增值稅的會計核算，錯誤的是( )。
A.非輔導(dǎo)期一般納稅人接受國內(nèi)應(yīng)稅服務(wù)用于應(yīng)稅項目，取得增值稅專用發(fā)票，可以直接計入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)”
B.輔導(dǎo)期一般納稅人，購人材料用于生產(chǎn)商品，采購材料取得增值稅專用發(fā)票，稽核比對前，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項稅額”
C.輔導(dǎo)期一般納稅人，稽核比對后不得抵扣的進(jìn)項稅額，紅字借記“應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項稅額”
D.一般納稅人進(jìn)口商品后銷售，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書申請稽核比對前，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)”明細(xì)科目。
11.將購買的貨物用于下列項目，其進(jìn)項稅額準(zhǔn)予抵扣的是( )。
A.用于交際應(yīng)酬
B.用于修建廠房
C.作為職工福利
D.用于對外投資
12.北京市甲公司為一家大型租賃公司，被認(rèn)定為增值稅一般納稅人。2014年9月15日，向乙企業(yè)出租一臺有形動產(chǎn)設(shè)備(2013年8月購入)，約定租賃期限2年，預(yù)收不含稅租金50000元，該設(shè)備由北京一家運(yùn)輸企業(yè)(營改增后被認(rèn)定為增值稅一般納稅人)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，甲租賃公司支付不含稅運(yùn)費(fèi)2000元，并取得了運(yùn)輸企業(yè)開具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票;9月25日，向丙企業(yè)出租廠房，約定租賃期限為10年，預(yù)收租金100萬元。該公司9月應(yīng)納增值稅稅額為( )元。
A.178280
B.2780
C.8360
D.8280
13.某酒廠5月生產(chǎn)銷售果啤40噸，每噸售價2800元。生產(chǎn)糧食白酒200噸全部用于銷售，當(dāng)月取得不含稅銷售額960萬元，同時收取品牌使用費(fèi)40萬元;當(dāng)期月初庫存外購糧食酒精余額100萬元，當(dāng)月購進(jìn)糧食酒精150萬元，月末庫存外購糧食酒精80萬元。另外，該廠生產(chǎn)一種新開發(fā)的藥酒，廣告樣品使用0.2噸，已知該種藥酒無同類產(chǎn)品出廠價，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤率為5%，消費(fèi)稅稅率為10%，該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅( )元。
A.2555166.67
B.1538616.60
C.2197992.74
D.2209616.67
14.某卷煙批發(fā)企業(yè)2015年8月從卷煙生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)卷煙80箱后批發(fā)銷售給零售商，開具的普通發(fā)票注明價稅合計936000元。銷售時繳納的增值稅和消費(fèi)稅合計( )元。(批發(fā)環(huán)節(jié)卷煙消費(fèi)稅稅率11%，并按250元/箱加征從量稅)
A.136000元
B.244000元
C.282800元
D.205900元
15.境內(nèi)企業(yè)提供的下列應(yīng)稅服務(wù)，可以適用增值稅零稅率的是( )。
A.從境內(nèi)載運(yùn)旅客或貨物至國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域及場所
B.從國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域及場所載運(yùn)旅客或貨物至國內(nèi)其他地區(qū)或者國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域及場所
C.向國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域及場所內(nèi)單位提供的研發(fā)服務(wù)、設(shè)計服務(wù)
D.提供航天運(yùn)輸服務(wù)
16.某食用油廠是增值稅一般納稅人，被納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額核定扣除試點(diǎn)范圍。2014年9月該食用油廠從農(nóng)民手中收購一批大豆用來生產(chǎn)植物油，收購金額35萬元。當(dāng)月銷售植物油，不含稅銷售額200萬元，銷售成本80萬元。已知該食用油廠農(nóng)產(chǎn)品耗用率為60%。食用油廠按成本法核定農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)貨物銷售增值稅進(jìn)項稅額，當(dāng)月食用油廠應(yīng)納增值稅稅額為( )萬元。
A.12.4
B.15.6
C.20.48
D.21.8
17.按現(xiàn)行政策規(guī)定，下列行為需要計算繳納營業(yè)稅的是( )。
A.購人金融商品行為
B.外資金融機(jī)構(gòu)間外匯同業(yè)往來業(yè)務(wù)
C.香港市場投資者通過滬港通買賣上交所上市A股取得的差價收人
D.單位自建建筑物后銷售，其發(fā)生的自建行為
18.某工業(yè)企業(yè)2014年度全年銷售收入為1000萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入100萬元，提供加工勞務(wù)收入150萬元，變賣固定資產(chǎn)收入30萬元，視同銷售收人100萬元，當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)12萬元。則該企業(yè)2014年度所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用為( )萬元。
A.7.2
B.6.9
C.6.25
D.5.75
19.某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2013年實(shí)際發(fā)生的工資支出100萬元，職工福利費(fèi)支出15萬元，職工培訓(xùn)費(fèi)是10萬元，工會經(jīng)費(fèi)支出5萬元，取得工會經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)，2013年該企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額( )萬元。
A.11.5
B.2.5
C.3.5
D.4
20.某電器公司2014年度境內(nèi)經(jīng)營應(yīng)納稅所得額為33000萬元，該公司在A國、B國兩國設(shè)有分支機(jī)構(gòu)。A國分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額1600萬元，其中電器銷售所得1000萬元(A國規(guī)定稅率為20%)，轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)所得600萬元(A國規(guī)定的稅率為30%);B國分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額400萬元，其中電器經(jīng)營所得300萬元(B國規(guī)定的稅率為30%)，房產(chǎn)租金所得100萬元(B國規(guī)定的稅率為20%)。該公司當(dāng)年度境內(nèi)外所得匯總繳納的企業(yè)所得稅為( )萬元。
A.7726
B.7779
C.8715
D.8270
21.下列有關(guān)個人所得稅所得來源地的表述中，正確的是( )。
A.特許權(quán)使用費(fèi)所得以特許權(quán)的使用地作為所得來源地
B.財產(chǎn)租賃所得以租賃所得的實(shí)現(xiàn)地作為所得來源地
C.利息、股息、紅利所得以取得收人的地點(diǎn)為所得來源地
D.勞務(wù)報酬所得以納稅人實(shí)際取得收入的支付地為所得來源地
22.中國公民王某取得翻譯收入30000元，從中拿出8000元通過公益性社會團(tuán)體捐給了貧困地區(qū)，王某就該筆翻譯收入應(yīng)繳納的個人所得稅是( )元。
A.1064
B.2240
C.3360
D.2072
23.關(guān)于下列所得繳納個人所得稅的說法，不正確的是( )。
A.自然人股東從注銷的被投資企業(yè)取得的剩余資產(chǎn)價值，超過原投資成本部分，需要繳納個人所得稅
B.離職員工取得的公司支付的競業(yè)禁止補(bǔ)償金，按“偶然所得”項目征收個人所得稅
C.編劇從其任職單位取得的劇本使用費(fèi)，應(yīng)按照“工資薪金所得”征收個人所得稅
D.企業(yè)辦稅人員取得的按照所扣繳的個人所得稅稅款2%返還的手續(xù)費(fèi)，無需繳納個人所得稅
24.某煤礦2014年12月份開采原煤500000噸，銷售原煤50000噸，銷售額800萬元，剩余的450000噸用于生產(chǎn)洗煤，當(dāng)月生產(chǎn)洗煤30000噸全部銷售，折算率為80%，銷售額為600萬元，外購已稅原煤生產(chǎn)洗煤2000噸，銷售額為40萬元;開采伴生的`天然氣180萬立方米，銷售150萬立方米，銷售額200萬元。假設(shè)煤炭適用的資源稅稅率為3%，天然氣適用的資源稅稅率為6%，該煤礦本月應(yīng)納的資源稅稅額為( )萬元。
A.38.4
B.39.36
C.50.4
D.51.76
25.在進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅扣除項目的計算中，下列說法錯誤的是( )。
A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修房屋，可以扣除的裝修費(fèi)用不得超過房屋原值的10%
B.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加，在“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”中扣除
C.貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計人拆遷補(bǔ)償費(fèi)
D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，應(yīng)計人“取得土地使用權(quán)所支付的金額”中扣除
26.下列贈與行為屬于土地增值稅征稅范圍的是( )。
A.張先生將房產(chǎn)贈與兒子
B.李女士膝下無子，將房產(chǎn)贈與對其贍養(yǎng)的侄子
C.劉先生將房產(chǎn)通過國家機(jī)關(guān)贈與希望工程基金會
D.丁女士將房產(chǎn)贈與其對她提供多年幫助的朋友
27.甲企業(yè)與乙企業(yè)共同使用面積為10000平方米的土地，甲企業(yè)使用其中的60%，乙企業(yè)使用其中的40%0。除此之外，經(jīng)有關(guān)部門的批準(zhǔn)，乙企業(yè)在2014年1月份新征用耕地6000平方米。甲乙企業(yè)共同使用土地所處地段的城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為4元/平方米，乙企業(yè)新征用土地所處地段的土地使用稅年稅額為2元/平方米。2014年甲、乙企業(yè)各自應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅( )。
A.甲企業(yè)納稅24000元，乙企業(yè)納稅28000元
B.甲企業(yè)納稅24000元，乙企業(yè)納稅16000元
C.甲企業(yè)納稅48000元，乙企業(yè)納稅16000元
D.甲企業(yè)納稅48000元，乙企業(yè)納稅28000元
28.甲公司2014年年初房產(chǎn)原值為8000萬元，3月與乙公司簽訂租賃合同，約定自2014年4月起將原值500萬元房產(chǎn)租賃給乙公司，租期3年，月租金2萬元，2014年4--6月為免租使用期間。甲公司所在地計算房產(chǎn)稅余值減除比例為30%，甲公司2014年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為( )。
A.65.49元
B.66.21元
C.66.54元
D.67.26元
29.下列憑證中，需要繳納印花稅的是( )。
A.稅務(wù)登記證
B.財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈送給當(dāng)?shù)馗＠核⒌臅鴵?jù)
C.已就總包合同繳納印花稅的分包工程合同
D.企業(yè)與銀行簽訂的無息貸款合同
30.下列涉稅相關(guān)處罰措施中，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)行政處罰行為的是( )。
A.罰款
B.阻止出境
C.沒收違法所得
D.停止出口退稅權(quán)
【稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》檢測練習(xí)題】相關(guān)文章：
稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》練習(xí)題08-08
稅務(wù)師考試涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)練習(xí)題10-02
稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)檢測題10-19
稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考前練習(xí)題07-03
稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》試題05-13
2016注冊稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》練習(xí)題08-06
2017稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》練習(xí)題答案09-30
稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》專項練習(xí)題201707-21