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2017注冊稅務(wù)師《涉稅法律》模擬試題及答案
一、單項選擇題
1. 下列有關(guān)行政機關(guān)委托的組織的說法錯誤的是()。
A.行政機關(guān)在其法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照規(guī)定，可以委托其他行政機關(guān)或者事業(yè)組織實施行政許可
B.能夠接受行政委托，依法行使新政處罰的組織必須是依法成立的管理公共事務(wù)的事業(yè)組織
C.受委托的組織不具有行政訴訟被告或者行政復(fù)議被申請人的資格
D.受委托的組織不能以自己的名義實施行政行為
【答案】A
【解析】本題考核行政機關(guān)委托的組織。《行政許可法》中規(guī)定的受委托的組織只能是行政機關(guān)。
2. 下列選項中不屬于行政行為從屬法律性的表現(xiàn)的是()。
A.行政行為的實施必須有法律依據(jù)
B.行政行為一經(jīng)作出，相對人必須遵守和服從
C.違法、越權(quán)的行為都是無效或可撤銷的行為
D.必須在法律規(guī)定的時間和空間范圍內(nèi)實施
【答案】B
【解析】本題考核行政行為從屬法律性。行政行為是執(zhí)行法律的行為，從而必須從屬于法律，任何行政行為必須有法律依據(jù)。選項AC.D是從屬法律性的表現(xiàn)，選項B是效力先定性的表現(xiàn)。
3. 我國《行政處罰法》第四條和《行政許可法》第五條，分別要求有關(guān)行政處罰、行政許可的規(guī)定應(yīng)當公布，未經(jīng)公布的不得作為實施行政處罰、行政許可的依據(jù)。這體現(xiàn)了行政程序法的()
A.公開原則
B.公正原則
C.參與原則
D.效率原則
【答案】A
【解析】本題考核行政程序法的基本原則。公開原則，是指行政主體在實施行政行為過程中，除法律另有規(guī)定外，必須將行政行為在事前、事中、事后公開于行政相對人和有關(guān)利害關(guān)系人。題干體現(xiàn)的是公開原則中的法律公開。
4. 我國各市轄區(qū)、不設(shè)區(qū)的市政府經(jīng)上級政府批準設(shè)立的街道辦事處是()。
A.基層政府
B.派出機關(guān)
C.派出機構(gòu)
D.行政機關(guān)委托的組織
【答案】B
【解析】本題考核派出機關(guān)的分類。我國的派出機關(guān)主要有三類：省、自治區(qū)政府經(jīng)國務(wù)院批準設(shè)立的行政公署;縣、自治縣政府經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市政府批準設(shè)立的區(qū)公所;市轄區(qū)、不設(shè)區(qū)的市政府經(jīng)上一級政府批準設(shè)立的街道辦事處。所以，街道辦事處屬于派出機關(guān)。
5. 下列關(guān)于派出機關(guān)和派出機構(gòu)的說法中，正確的是()。
A.派出機構(gòu)是由各級政府設(shè)置的
B.派出機關(guān)由各級政府工作部門設(shè)置
C.派出機構(gòu)本身不具有行政主體資格，但是可以成為授權(quán)行政主體
D.派出機關(guān)本身不具有行政主體資格，但是可以成為職權(quán)行政主體
【答案】C
【解析】本題考核派出機關(guān)與派出機構(gòu)的區(qū)別。第一，它們的設(shè)立機關(guān)不同。派出機構(gòu)是由各級政府的職能部門設(shè)置;派出機關(guān)是由各級政府設(shè)置。第二，它們的職能范圍不同。派出機關(guān)的職能是多方面的或綜合性的，相當于一級政府;派出機構(gòu)則只限于管理某項專門的行政事務(wù)。第三，它們的主體資格不同。派出機關(guān)在法律上能以自己的名義行使行政權(quán)，是職權(quán)行政主體，且是地域性行政主體;派出機構(gòu)則只能成為授權(quán)行政主體。
6. 關(guān)于行政行為的合法要件，說法不正確的是()。
A.行政行為的內(nèi)容應(yīng)當合法、適當
B.行政行為的主體應(yīng)當合法
C.只要求行政行為的主體內(nèi)容合法
D.行政行為應(yīng)當符合行政主體的權(quán)限范圍
【答案】C
【解析】本題考核行政行為的合法要件。行政行為的四個要件必須同時符合。
7. 作為一種具體行政行為，行政監(jiān)督的主要特征之一是()。
A.行為的主體只能是享有行政監(jiān)督檢查權(quán)的國家行政機關(guān)
B.行為的內(nèi)容是下級行政機關(guān)執(zhí)行法律、法規(guī)、規(guī)章的情況
C.行為的對象是作為行政主體的行政機關(guān)和作為行政相對方的公民、法人或者其他組織
D.行為的性質(zhì)是一種依職權(quán)的、相對獨立的具體行政行為
【答案】D
【解析】本題考核行政監(jiān)督的特征。行政監(jiān)督的主要特征是(1)行政監(jiān)督的行為主體是享有行政監(jiān)督檢查權(quán)的國家行政機關(guān)或法律、法規(guī)授權(quán)的組織(2)行為的對象是作為行政相對方的公民、法人或其他組織(3)行為的內(nèi)容是相對方遵守法律、法規(guī)、規(guī)章，執(zhí)行行政命令、決定的情況(4)行為的性質(zhì)是一種依職權(quán)的、單方的、相對獨立的具體行政行為(5)行為的目的是為了防止和糾正行政相對方的違法行為，保障法律、法規(guī)、規(guī)章的貫徹實施和行政管理目標的具體實現(xiàn)。
8. 下列選項屬于“遇有嚴重影響國家、集體或公民利益的人或物，行政機關(guān)為了維護社會秩序的穩(wěn)定，依法定職權(quán)，對違法行為人的人身自由或財產(chǎn)采取緊急措施或予以限制的行政行為”的是()。
A.查封、扣押行政相對人的財產(chǎn)
B.強拆違章房屋
C.對吸毒人員進行強 制治療
D.代履行
【答案】C
【解析】本題考核行政強制。即時性行政強制措施，是指遇有嚴重影響國家、集體或公民利益的人或物，行政機關(guān)為了維護社會秩序的穩(wěn)定，依法定職權(quán)，對違法行為人的人身自由或財產(chǎn)采取緊急措施或予以限制的行政行為。這是法律賦予某些特定行政機關(guān)的一種緊急處置權(quán)。選項A和選項B是執(zhí)行性強 制措施中的直接強 制，選項D是執(zhí)行性強制措施中的間接強制。
二、多項選擇題
1. 根據(jù)我國法律的規(guī)定，下列關(guān)于行政立法主體的說法正確的有()。
A.國務(wù)院是中央行政機關(guān)，有權(quán)制定行政法規(guī)
B.國務(wù)院的各部委、直屬機構(gòu)、辦事機構(gòu)是中央行政立法主體，有權(quán)制定部門規(guī)章
C.省、自治區(qū)、直轄市政府屬于地方行政立法主體，有權(quán)制定地方規(guī)章和地方性法規(guī)
D.省、自治區(qū)所在地的市的政府享有行政立法權(quán)
E.國務(wù)院批準的較大的市的政府、經(jīng)濟特區(qū)所在地的市的政府有權(quán)制定地方規(guī)章
【答案】ADE
【解析】本題考核行政立法主體。國務(wù)院的各部委、直屬機構(gòu)是行政立法主體，而國務(wù)院的辦事機構(gòu)沒有獨立的行政職權(quán)，無權(quán)制定部門規(guī)章。國務(wù)院的各部委、直屬機構(gòu)是行政立法主體，而國務(wù)院的辦事機構(gòu)沒有獨立的行政職權(quán)，無權(quán)制定部門規(guī)章。省、自治區(qū)、直轄市政府屬于地方立法主體，有權(quán)制定地方規(guī)章。地方性法規(guī)是由省、自治區(qū)、直轄市人民代表大會及其常務(wù)委員會和省、自治區(qū)政府所在地的市和國務(wù)院批準的較大的市以及經(jīng)濟特區(qū)市的人民代表大會及其常委會制定的。
2. 行政立法依據(jù)行政立法權(quán)的來源不同，可以分為()。
A.一般授權(quán)立法
B.試驗性立法
C.執(zhí)行性立法
D.特別授權(quán)立法
E.補充性立法
【答案】AD
【解析】本題考核行政立法的分類。行政立法依行政立法權(quán)的來源不同，可分為一般授權(quán)立法與特別授權(quán)立法。
3. 有權(quán)制定行政規(guī)章的行政機關(guān)包括()。
A.國務(wù)院各部委及直屬機構(gòu)
B.省、自治區(qū)、直轄市政府
C.省、自治區(qū)、直轄市政府各部門
D.省、自治區(qū)、直轄市政府所在地的市政府
E.國務(wù)院批準的較大的市的政府
【答案】ABDE
【解析】本題考核行政法淵源中行政規(guī)章的制定。行政規(guī)章分為部門規(guī)章和地方規(guī)章，部門規(guī)章由國務(wù)院各部委、中國人民銀行、審計署和具有行政管理職能的直屬機構(gòu)制定的;地方規(guī)章是指各省、自治區(qū)、直轄市政府，省、自治區(qū)政府所在地的市和國務(wù)院批準的較大的市以及經(jīng)濟特區(qū)市的政府制定的規(guī)范性文件。
4. 下列選項中，關(guān)于民族自治條例、單行條例的說法正確的有()。
A.民族自治條例與單行條例是由民族自治地方的行政機關(guān)制定的
B.民族自治條例與單行條例是由民族自治地方的權(quán)力機關(guān)制定的
C.自治區(qū)的自治條例與單行條例，報全國人大常委會批準后生效
D.自治州的自治條例與單行條例報國務(wù)院批準后生效
E.自治州的自治條例與單行條例報省或自治區(qū)人大常委會批準后生效
【答案】BCE
【解析】本題考核民族自治條例與單行條例的相關(guān)規(guī)定。民族自治地方的權(quán)力機關(guān)，依照《憲法》、《民族區(qū)域自治法》和其他法律規(guī)定的權(quán)限，結(jié)合當?shù)孛褡宓恼巍⒔?jīng)濟和文化的特點，制定自治條例和單行條例。自治區(qū)的自治條例和單行條例，報全國人民代表大會常務(wù)委員會批準后生效。自治州、自治縣的自治條例和單行條例，報省或者自治區(qū)的人民代表大會常務(wù)委員會批準后生效，并報全國人民代表大會常務(wù)委員會和國務(wù)院備案。
5. 可以設(shè)定行政終局裁決行為的規(guī)范性文件有()。
A.全國人大制定的法律
B.國務(wù)院制定的行政法規(guī)
C.全國人大常委會制定的法律
D.民族自治地方制定的自治條例
E.國務(wù)院部委制定的部門規(guī)章
【答案】AC
【解析】本題考核有權(quán)設(shè)定行政終局裁決行為的規(guī)范性文件。行政終局裁決行為是指法律規(guī)定由行政機關(guān)最終裁決的具體行政行為。行政終局裁決行為只能由全國人大及其常委會制定的法律設(shè)定，行政機關(guān)不能通過行政立法自行設(shè)定行政終局裁決行為。
6. 行政行為具有下述情形之一的，行政相對方可申請有權(quán)國家機關(guān)宣布或由有權(quán)國家機關(guān)依職權(quán)宣布該行為無效()。
A.行政行為具有違法情形
B.行政主體不明確
C.行政主體受脅迫作出的行政行為
D.行政行為的實施將導(dǎo)致犯罪
E.行政行為嚴重違反法定程序
【答案】BCDE
【解析】本題考核行政行為的無效。行政行為具有下述情形之一的，行政相對方可申請有權(quán)國家機關(guān)宣布或由有權(quán)國家機關(guān)依職權(quán)宣布該行為無效：(1)行政行為具有特別重大的違法情形或具有明顯的違法情形;(2)行政主體不明確或明顯超越相應(yīng)行政主體職權(quán)的行政行為;(3)行政主體受脅迫作出的行政行為;(4)行政行為的實施將導(dǎo)致犯罪;(5)行政行為嚴重違反法定程序。
7. 下列有關(guān)行政法律關(guān)系特征的表述中，錯誤的有()。
A.行政法律關(guān)系的當事人必有一方是行政機關(guān)
B.行政法律關(guān)系具有非對等性
C.行政法律關(guān)系的當事人之間不能相互約定權(quán)利和義務(wù)
D.行政法律關(guān)系爭議都可以通過法院適用司法程序解決
E.行政法律關(guān)系的內(nèi)容一般是法定的
【答案】ACD
【解析】本題考核行政法律關(guān)系的特征。行政法律關(guān)系中，必有一方是行政主體，行政主體可以是行政機關(guān)，也可以是法律、法規(guī)授權(quán)的組織，所以行政主體不一定是行政機關(guān)。所以選項A錯誤。行政法律關(guān)系的內(nèi)容一般是法定的，當事人之間通常不能相互約定權(quán)利和義務(wù)，但是有例外情況。例如，行政合同當事人之間可以相互約定權(quán)利和義務(wù)。所以選項C錯誤。大多數(shù)的行政法律關(guān)系爭議由行政機關(guān)和行政裁判機構(gòu)依行政程序或準司法程序解決，只有在法律有規(guī)定的情況下，才能通過法院適用司法程序解決。所以選項D錯誤。
8. 行政裁決的對象包括()。
A.婚姻糾紛
B.收養(yǎng)糾紛
C.專利權(quán)侵權(quán)損害賠償糾紛
D.涉及公民之間實施人身侵害的治安管理處罰案件
E.土地使用權(quán)侵權(quán)糾紛
【答案】CE
【解析】本題考核行政裁決的分類。行政裁決主要有著作權(quán)、商標權(quán)、專利權(quán)侵權(quán)損害賠償糾紛的裁決，土地使用權(quán)侵權(quán)損害賠償糾紛的裁決等。行政裁決的對象不包括涉及公民之間實施人身侵害的治安管理處罰案件。所以，本題的正確答案應(yīng)當是CE。
9. 因一高壓線路經(jīng)過某居民小區(qū)，該小區(qū)居民李某向某市規(guī)劃局申請公開高壓線路圖。下列說法正確的有()。
A.如果申請公開的信息中涉及到國家秘密、商業(yè)秘密或個人隱私的，經(jīng)行政機關(guān)負責人批準后，可以公開
B.李某應(yīng)說明申請信息的用途
C.李某可以對公開信息方式提出自己的要求
D.某市規(guī)劃局公開信息時，可以向李某依法收取相關(guān)成本費
E.行政機關(guān)應(yīng)當自收到申請之日起15個工作日內(nèi)予以答復(fù)，如果想要延長，延長期限不得超過15個工作日
【答案】CD
【解析】本題考核政府信息公開制度。行政機關(guān)不得公開涉及國家秘密、商業(yè)秘密和個人隱私的政府信息，但是，經(jīng)權(quán)利人同意公開或者行政機關(guān)認為不公開可能對公共利益造成重大影響的涉及商業(yè)秘密、個人隱私的政府信息，可以予以公開。所以選項A錯誤。選項B的說法沒有法律依據(jù)。
行政機關(guān)依申請公開政府信息，應(yīng)當按照申請人要求的形式予以提供，說明申請人有權(quán)要求行政機關(guān)提供信息的形式。所以選項C正確。
行政機關(guān)依申請?zhí)峁┱畔ⅲ梢允杖z索、復(fù)制、郵寄等成本費用外，不得收取其他費用。行政機關(guān)不得通過其他組織、個人以有償 服務(wù)方式提供政府信息。行政機關(guān)收取檢索、復(fù)制、郵寄等成本費用的標準由國務(wù)院價格主管部門會同國務(wù)院財政部門制定。因此，D項說法正確。
行政機關(guān)收到政府信息公開申請，能夠當場答復(fù)的，應(yīng)當當場予以答復(fù)。行政機關(guān)不能當場答復(fù)的，應(yīng)當自收到申請之日起15個工作日內(nèi)予以答復(fù);如需延長答復(fù)期限的，應(yīng)當經(jīng)政府信息公開工作機構(gòu)負責人同意，并告知申請人，延長答復(fù)的期限最長不得超過15個工作日。選項E說法不準確，排除了當場答復(fù)的情況。
10. 根據(jù)法律規(guī)定，在我國行政強 制執(zhí)行的實施，()。
A.以行政機關(guān)申請人民法院強 制執(zhí)行為主
B.行政機關(guān)自己獨立實施強 制執(zhí)行為輔
C.以行政機關(guān)申請人民法院強 制執(zhí)行為輔
D.行政機關(guān)自己獨立實施強 制執(zhí)行為主
E.行政機關(guān)自己獨立實施強 制執(zhí)行為無須法律、法規(guī)的授權(quán)
【答案】AB
【解析】本題考核行政強 制執(zhí)行的實施。根據(jù)法律規(guī)定，在我國行政強 制執(zhí)行的實施，以行政機關(guān)申請人民法院強 制執(zhí)行為主，自己獨立實施強 制執(zhí)行為輔。即行政機關(guān)申請人民法院強 制執(zhí)行無須以特別明示的法律、法規(guī)為依據(jù)，而自己實施強 制執(zhí)行須以單行法律、法規(guī)的特別授權(quán)為根據(jù)。本題中CD.E項的說法都是錯誤的。
11.關(guān)于法律、法規(guī)授權(quán)的組織，下列說法正確的有()。
A.設(shè)定稅務(wù)行政許可的文件可以確定稅務(wù)所以及省以下稅務(wù)局的稽查局有行政許可權(quán)
B.公安派出所以自己的名義作出行政拘留處罰的，相對人應(yīng)以該派出所為被告提起行政訴訟
C.專利復(fù)審委員會是國家專利局的內(nèi)部機構(gòu)，屬于授權(quán)行政主體
D.稅務(wù)所有權(quán)作出警告和2000元以下罰款的行政處罰決定
E.對國稅局稅務(wù)所、各級國稅局的稽查局作出的具體行政行為不服的，向其主管稅務(wù)局申請行政復(fù)議
【答案】ACE
【解析】本題考核法律、法規(guī)授權(quán)的組織。稅務(wù)機關(guān)是指各級稅務(wù)局、稅務(wù)分局、稅務(wù)所以及省以下稅務(wù)局的稽查局，稅務(wù)機關(guān)是否具有行政許可權(quán)，由設(shè)定稅務(wù)行政許可的文件確定。選項A正確。罰款額在2000元以下的，可以由稅務(wù)所決定。警告、500元以下的罰款可以由公安派出所決定，派出所作出行政拘留決定屬于種類越權(quán)，相對人不服的，只能以設(shè)立該派出所的公安機關(guān)為被告提起行政訴訟。選項B錯誤。根據(jù)《稅收征收管理法》，警告不是稅務(wù)行政處罰的種類，所以選項D錯誤。對國稅局稅務(wù)所、各級國稅局的稽查局作出的具體行政行為不服的，向其主管稅務(wù)局申請行政復(fù)議。
12. 派出機關(guān)是由地方政府設(shè)立的派出組織，我國可以設(shè)立派出機關(guān)的地方政府包括()。
A.省級政府
B.縣級政府
C.市轄區(qū)政府
D.國務(wù)院部委
E.鄉(xiāng)政府
【答案】ABC
【解析】本題考核派出機關(guān)的設(shè)立。地方政府的派出機關(guān)，是指縣級以上地方政府因工作需要，經(jīng)有權(quán)機關(guān)批準而在一定行政區(qū)域內(nèi)設(shè)立的承擔該區(qū)域內(nèi)各項行政事務(wù)的國家行政機關(guān)。目前，我國的派出機關(guān)主要有三類：省、自治區(qū)政府經(jīng)國務(wù)院批準設(shè)立的行政公署;縣、自治縣政府經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市政府批準設(shè)立的區(qū)公所;市轄區(qū)、不設(shè)區(qū)的市政府經(jīng)上一級政府批準設(shè)立的街道辦事處。此外，縣級以上地方各級政府在經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)設(shè)立的管理委員會，也屬于派出機關(guān)。
13. 下列關(guān)于具體行政行為確定力的理解錯誤的有()。
A.行政相對人不得隨意改變行為內(nèi)容
B.行政主體非經(jīng)法定理由和程序，不得任意改變或撤銷具體行政行為
C.行政主體作出的行政行為，不論合法還是違法，都推定為合法有效，相關(guān)當事人應(yīng)當先予以遵守和服從
D.具體行政行為在行政復(fù)議或行政訴訟期間不停止執(zhí)行
E.行政相對方不得否認行政行為的內(nèi)容
【答案】CD
【解析】本題考核對行政行為確定力的理解。行政行為的確定力是指有效成立的行政行為，具有不可爭辯力、不可變更性，即非依法不得隨意變更或撤銷。所以，本題只有AB.E項的理解是正確的。C項是行政行為公定力的體現(xiàn)，D項是行政行為執(zhí)行力的體現(xiàn)。
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