2017年稅務師考試《稅收相關法律》備考習題
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綜合分析題(每題15分，共30分)
(一)2010年5月4日，某市國稅稽查局在對某紡織廠2009年度繳納增值稅的情況進行檢查時發現，該廠不僅少繳增值稅4.02萬元，還采用少申報的方法隱瞞了5.36萬元增值稅。
2010年5月11日，市國稅稽查局向該紡織廠下達了補繳增值稅5.36萬元的《稅務處理決定書》(限15日內繳納)和將對其應繳未繳及少繳的稅款分別處1倍罰款的《稅務行政處罰事項告知書》，根據該紡織廠提出的聽證要求，市國稅局稽查局依法舉行聽證。案件經審理后，市國稅局稽查局依法于6月15日下達了罰款9.38萬元的《稅務行政處罰決定書》(限15日內繳納)。
2010年6月30日，該市紡織廠對處罰不服向市國稅局依法申請行政復議。
市國稅局復議決定，維持稽查局的處罰。該紡織廠對復議決定仍不服，向法院提起訴訟。法院依法進行審理。
1、根據《稅務行政處罰聽證程序實施辦法(試行)》的規定，市國稅局稽查局( )。
A、舉行聽證應當由稅務機關提出來;
B、送達《聽證通知書》時，應當通知當事人聽證的時間、地點、聽證主持人的姓名及有關事項
C、指定的聽證主持人可以是參與稽查案件的調查人員
D、應當在《稅務行政處罰事項告知書》送達后3日內舉行聽證
2、根據《稅務行政處罰聽證程序實施辦法(試行)》的規定，若該紡織廠( )，則市國稅局稽查局不組織聽證并不影響處罰決定的成立。
A、違法事實清楚
B、違法證據確鑿
C、放棄聽證權利
D、被正當取消聽證權利
3、根據《稅務行政處罰聽證程序實施辦法(試行)》的規定，聽證過程中，若( )嚴重違反聽證秩序，致使聽證無法進行的，聽證主持人或者組織聽證的稅務機關有權終止聽證。
A、該紡織廠的法定代表人
B、該紡織廠的代理人
C、本案調查人員
D、其他參與聽證的人
4、根據《行政訴訟法》及其司法解釋的規定。在( )的情況下，法院可以缺席判決。
A、原告紡織廠申請撤訴、法院裁定不準許撤訴，經法院合法傳喚無正當理由拒不到庭
B、原告紡織廠法人終止，其權利義務的承受人放棄訴訟權利
C、被告市國稅局稽查局因不可抗力不能參加訴訟
D、被告市國稅局稽查局經法院兩次合法傳喚無正當理由拒不到庭
5、若市國稅局在法定期限內不作復議決定，該紡織廠對處罰不服，以市國稅局稽查局為被告起訴;同時，對市國稅局不作為也不服，以市國稅局為被告起訴。從被告確定的角度看，上述起訴的效果是( )。
A、兩個起訴均不成立
B、對稽查局的起訴成立，對市地稅局的起訴不成立
C、對稽查局的起訴不成立，對市地稅局的起訴成立
D、兩個起訴均成立
(二)甲公司(一般納稅人)財務負責人張某，虛構本公司與其他企業進行商品交易并開具增值稅專用發票用于本單位抵扣稅款。同時，張某利用職務之便向其朋友王某(非甲公司員工)出售空白增值稅專用發票，所得金額歸自己所有。王某在A市向多家企業出售空白的增值稅專用發票和填好金額的增值稅專用發票涉稅金額900萬元，給國家造成經濟損失500多萬元。經群眾舉報，該市稅務局派出2名執法人員組成專案組，對王某和張某的行為進行審查。核實情況后，認為二人的行為構成犯罪，稅務機關依法將二人移送有關機構處理。檢察院提起公訴，法院判處張某無期徒刑，并處罰金40萬元;對王某判有期徒刑10年，并處罰金20萬元。
1、根據《刑法》的規定，下列關于張某和王某的行為說法正確的是()。
A、張某為本公司虛開增值稅專用發票，不夠成虛開增值稅專用發票罪;
B、張某出售空白的增值稅專用發票和虛開的增值稅專用發票的行為構成牽連犯;
C、張某向王某出售增值稅專用發票的行為構成單位犯罪;
D、王某只構成非法出售增值稅專用發票罪;
E、對王某按照非法出售增值稅專用發票罪和虛開增值稅專用發票罪并罰。
2、根據《刑法》的規定，下列關于假釋，下列選項中說法正確的是()。
A、張某實際執行10年以上的，才可以被假釋;
B、王某至少要實際執行6年以后，才能被假釋;
C、假釋由中級以上人民法院裁定;
D、假釋建議書由監獄提出。
3、在偵查階段，王某申請取保候審，取保候審最長不得超過()。
A、12個月
B、3個月
C、6個月
D、2個月
E、5個月
4、在審查起訴階段，王某要求委托辯護人，下列關于辯護人的說法正確的是()。
A、王某可以委托其近親屬擔任辯護人;
B、王某可以委托外國律師擔任辯護人;
C、王某只能委托律師作為自己的辯護人;
D、王某的辯護律師有權與王某會見或通信;
E、王某委托的辯護律師對承辦的案件進行調查、查閱、摘抄、復制有關案件材料。
5、根據《刑事訴訟法》的規定，若犯罪嫌疑人張某犯罪后企圖逃跑，則可以對其采取()的強制措施。
A、留置盤問
B、拘留
C、拘役
D、收容
E、管制
(一)1、答案：(B)聽證程序一般以當事人申請為前提，選項A錯誤。聽證應由行政機關制定非本案調查人員主持，選項C錯誤。要求聽證的當事人，應當在《稅務行政處罰事項告知書》送達后三日內向稅務機關書面提出聽證;稅務機關應當在收到當事人聽證要求后十五日內舉行聽證，選項D錯誤。
2、答案：(CD)
對應當進行聽證的案件，稅務機關不組織聽證，行政處罰決定不能成立;當事人放棄聽證權利或者被正當取消聽證權利的除外。
3、答案：(AB)
聽證過程中，當事人或者其代理人、本案調查人員、證人及其他參與聽證的人員違反聽證秩序，聽證主持人應當警告制止;對不聽制止的，可以責令其退出聽證會場。當事人或者其代理人有前款規定嚴重行為致使聽證無法進行的，聽證主持人或者稅務機關可以終止聽證。
4、答案：(AD)
被告經兩次合法傳喚，無正當理由拒不到庭的，可以缺席判決。原告或者上訴人申請撤訴，人民法院裁定不予準許的，原告或者上訴人經合法傳喚無正當理由拒不到庭，或者未經法庭許可而中途退庭的，人民法院可以缺席判決。選項B導致訴訟終結。選項CD導致訴訟中止。
5、答案：(D)
本題可以對最初作出具體行政行為的機關為被告，也可以以不作為的行政機關作被告。
(二)1、答案：(E)本題考核增值稅專用發票的犯罪。行為人只要實施虛開的行為，即構成虛開增值稅專用發票罪;張某出售空白的增值稅專用發票和虛開的增值稅專用發票的行為不構成牽連關系，應并罰處理。張某向王某出售增值稅專用發票的行為是個人行為;對王某應該按非法出售增值稅專用發票和虛開的增值稅專用發票并罰。
2、答案：(ACD)本題考核假釋的相關規定。被判有期徒刑的犯罪分子，必須執行原判刑期二分之一以上，起始時間從判決執行之日起計算，判決執行以前先行羈押的，羈押一日折抵刑期一日;被判處無期徒刑的犯罪分子，實際執行10年以上，才能假釋。
3、答案：(A)本題考核取保候審的時間最長不得超過12個月。
4、答案：(ADE)本題考核辯護人的相關規定。犯罪嫌疑人、被告人除自己行使辯護權以外，還可以委托一至二人作為辯護人。下列的人可以被委托為辯護人：(一)律師;(二)人民團體或者犯罪嫌疑人、被告人所在單位推薦的人;(三)犯罪嫌疑人、被告人的監護人、親友。正在被執行刑罰或者依法被剝奪、限制人身自由的人，不得擔任辯護人。辯護律師自人民檢察院對案件審查起訴之日起，可以查閱、摘抄、復制本案的訴訟文書、技術性鑒定材料，可以同在押的犯罪嫌疑人會見和通信。
5、答案：(B)本題考核《刑事訴訟法》中規定的拘留的適用條件。公安機關對于現行犯或者重大嫌疑分子，如果有下列情形之一的，可以先行拘留：(一)正在預備犯罪、實行犯罪或者在犯罪后即時被發黨的;
(二)被害人或者在場親眼看見的人指認他犯罪的;
(三)在身邊或者住處發現有犯罪證據的;
(四)犯罪后企圖自殺、逃跑或者在逃的;
(五)有毀滅、偽造證據或者串供可能的;
(六)不講真實姓名、住址，身份不明的;
(七)有流竄作案、多次作案、結伙作案重大嫌疑的。
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