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注冊稅務師《稅收相關法律》模擬試及答案
為了幫助各位考生提高中級會計師的成績，攻克個人考試難點，以下是小編整理的注冊稅務師《稅收相關法律》模擬試及答案，歡迎來閱讀!
單項選擇題
1. 在相同的情況下，行政機關作出行政行為無論是賦予權利，還是設定義務，都不得因人因事因地而異，對相同事實與情況應相同對待，公正地對待所有的當事人。這體現了()。
A.行政合理性原則
B.行政應急性原則
C.行政合法性原則
D.行政平等性原則
[答案]A
[解析]本題考核行政法的基本原則中的行政合理性原則。這一原則包括行政行為應符合立法目的，行政行為應建立在考慮相關因素的基礎上，平等地適用法律規范、符合公正法則，符合自然規律和社會道德等內容。
2. 我國行政法的淵源包括()。
A.全國人民代表大會制定的基本法律規范
B.全國人大常委會制定的一般法律
C.國務院制定的行政法規
D.最高人民法院作出的終審判決
[答案]AB.C
[解析]本題考核行政法的淵源。憲法、法律、行政法規、行政規章、地方性法規等構成行政法的淵源。
3. 關于行政法關系，下列表述中正確的是()。
A.精神財富也可以成為行政法關系的客體
B.行政法關系的主體必有一方是行政主體
C.在行政法關系中，主體地位具有不平等性
D.行政法關系是行政法的調整對象
[答案] A.B [解析]本題考核行政法律關系的含義和特征。
4. 在行政法律關系中，()。
A.行政主體始終處于主導地位
B.當事人一方必須是國家行政機關
C.客體只能是行政行為
D.當事人之間一律不能相互約定和自由選擇權利和義務
E.當事人雙方的權利義務不對等
[答案] A.E [解析]本題考核行政法律關系的特征。
5. 行政職權除具有權力的一般屬性外，還具有法律特征的是()。
A.支配性
B.自治性
C.優益性
D.公益性
E.平衡性
[答案]AC.D
[解析]行政職權作為行政權的法律表現形式，除了具有權力的一般屬性，如強制性、命令性、執行性等以外，還具有以下特征：公益性、優益性、支配性、不可自由處分性。
6. 按照行政法理論，不具有行政主體資格的是()。
A.地方人民政府的派出機關
B.區公所
C.街道辦事處內設立的辦事機構
D.行政公署的職能機關
答案] B.C
[解析]本題考核行政主體資格。按照行政法理論，區公所和街道辦事處內設立的辦事機構不具有行政主體資格。
7. 根據行政法理論和我國法律，國家行政機關工作人員()。
A.是能夠以自己的名義獨立行使行政權的授權行政主體
B.是代表國家行政機關就行政侵權行為承擔國家賠償的責任主體
C.在行政訴訟中不具有訴訟當事人地位
D.是與國家形成職務關系、占有行政職位并依法履行公職的人員
E.是能夠以自己的名義獨立行使行政權的職權行政主體
[答案] C.D
[解析]國家公務員依法履行公職，與國家之間形成職務關系，在外部行政管理關系中，國家公務員代表行政機關，以所在行政機關的名義行使行政權，其行為的結果直接歸屬于相應的行政機關。對國家公務員執行職務行為中所造成的損失，由國家行政機關承擔賠償責任。在行政訴訟中，國家公務員既不能做原告，也不能做被告，不具有訴訟當事人的地位。
8. 行政主體所作出的行政行為具有下列哪種特征()。
A.合法性
B.強制性
C.單方意志性
D.要式性
E.諾成性
[答案] B.C
9. 行政機關吊銷某企業營業執照的行為，就內容上看屬于()。
A.設定義務的行為
B.剝奪權益的行為
C.變更法律地位的行為
D.確認某種法律事實的行為
答案]B
[解析]本題考核行政行為的特征。強制性和單方意志性都是行政行為的特征。
10. 行政主體作出的行政行為，相關當事人都應當先予遵守和服從()。
A.不論合法與違法，都為合法有效
B.不論合法與違法，都假定為合法有效
C.只有合法的行為，才可假定為合法有效
D.大部分違法行為，也可假定為合法有效
[答案]B
[解析]本題考核行政行為的特征。效力先定性是行政行為的特征之一，因此，選項B正確。
多項選擇題
11. 稅務機關依法實施稅務檢查的行為屬于()。
A.行政確認行為
B.要式行政行為
C.行政強制執行行為
D.依職權的行政行為
E.具體行政行為
[答案]BD.E
[解析]本題考核行政行為的分類。依據不同的標準，行政行為有不同的分類，稅務機關依法實施稅務檢查的行為依不同標準，可歸于要式、依職權和具體行政行為。
12. 下列行為屬于抽象行政行為的是()。
A.行政處罰
B.行政立法
C.行政確認
D.行政監督檢查
[答案]B [解析]本題考核行政行為的分類。行政立法屬于抽象立法行為。
13. 稅務機關的征稅行為屬于下列何種行政行為()。
A.依申請的
B.依職權的
C.既可以依申請，也可以依職權的
D.以剝奪相對****益為內容的
[答案]B
14. 行政行為的內容必須合法、適當，這是行政行為的生效要件之一。對
該要件的正確理解是()。
A.該要件體現了行政法基本原則的內在要求
B.該要件表明，行政行為內容必須符合實際，切實可行
C.人民法院對內容違法或不適當的行政行為可以變更
D.行政行為不僅必須合法，而且必須公正合理
[答案]AB.D
[解析]本題考核行政行為的合法要件。內容要件是行政行為的合法要件之一。
15. 行政行為被撤銷的法律后果是()。
A.被撤銷的行政行為自行為作出之日起就無效
B.被撤銷的行政行為自行為被撤銷之日起無效
C.被撤銷的行政行為被認為自始不存在
D.根據社會公共利益的需要，被撤銷的行為可以繼續發生法律效力
[答案]B [解析]本題考核行政行為被撤銷的法律后果。行政行為自被撤銷之日起失去法律效力，撤銷的效力可追溯到行政行為作出之日。
16. 根據我國有關法律規定，行政立法主體包括()。
A.全國人大及其常委會
B.國務院及其各部委、直屬機構
C.省、自治區、直轄市人民政府
D.省、自治區、直轄市人大及其常委會
E.省轄市人民政府
[答案] B.C [解析]我國行政立法主體包括國務院及其部委、省級人民政府、省及自治區政府所在地的市的人民政府等，因此
B.C選項正確。
17. 行政征收以相對人負有行政法上的何種義務為前提()。
A.給付義務
B.繳納義務
C.申請義務
D.不作為義務
[答案]B
[解析]本題考核行政征收的特征。選項B是特征之一。
18. 屬于行政確認的形式有()。
A.認可
B.證明
C.登記
D.鑒證
E.仲裁
[答案]ABC.D [解析]行政確認的形式主要有確定、認可、證明、登記、批準、鑒證和行政鑒定。因此，選項ABC.D正確。 19. 根據行政法理論，行政確認行為是何種行政行為()。
A.要式
B.羈束
C.自由裁量
D.具體
E.不要式
[答案]AB.D
[解析]本題考核的是行政法的分類和行政確認。
20. 下列行政行為屬于間接執行性強制措施的是()。
A.查封、扣押
B.強制檢疫
C.凍結、劃撥
D.執行罰
[答案]D
[解析]本題考核的是行政強制的分類。執行罰屬于間接執行性強制措施。
綜合分析題
(一)某市一家汽車輪胎生產企業為增值稅一般納稅人，2012年度相關經營情況如下：
(1)銷售汽車輪胎7000個，每個不含稅售價0.2萬元，支付銷售汽車輪胎運輸費用30萬元，保險費用和裝卸費用16萬元，取得運輸發票;
(2)銷售汽車輪胎400個給本公司職工，以成本價核算取得銷售金額40萬元，已按規定計算消費稅及增值稅;
(3)將倉庫對外出租取得收入100萬元，對應的其他業務成本10萬元;
(4)發生其他銷售費用384萬元，其中廣告費用170萬元、業務宣傳費用114萬元;
(5)發生管理費用214萬元，其中業務招待費14萬元、技術開發費80萬元、10萬元無形資產(研發費用資本化)攤銷為2010年底已形成的無形資產的年攤銷額;
(6)營業外支出中列支固定資產盤虧損失23.4萬元，合同違約金支出11.7萬元;
(7)所得稅前準許扣除的營業稅金及附加60.69萬元;
(8)12月份購買安全生產專用設備，取得普通發票上注明價款為85萬元;
(9)在A國設有分支機構，A國分支機構當年應納稅所得額300萬元，其中生產經營所得200萬元，A國規定稅率為20%;特許權使用費所得100萬元，A國規定的稅率為30%;從A國分回稅后利潤230萬元。
(注：支付的運費均已取得相應的運費發票，涉及審批手續的事項已通過審批)
79、計箅企業所得稅前準許扣除的銷售(營業)成本是( )萬元。
A.710
B.750
C.700
D.740
【正確答案】B
80、計算企業所得稅前準許扣除的銷售費用是( )萬元。
A.237
B.280.9
C.203
D.380.9
【正確答案】D
81、計算企業所得稅前準許扣除的管理費用是( )萬元。(不考慮加計扣除)
A.214
B.207.9
C.237.9
D.257.9
【正確答案】B
82、2012年境內應納稅所得額是( )萬元。
A.100.41
B.245.41
C.205.51
D.200.41
【正確答案】A
83、2012年度企業計算應納稅所得額時可直接扣除的稅費是( )萬元。
A.895.20
B.898.60
C.900.23
D.937.60
【正確答案】B
84、2012年度該企業實現的會計利潤總額是( )萬元。
A.1704.90
B.1791.90
C.1822.40
D.1998.90
【正確答案】C
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