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注冊稅務師《稅法一》習題與解析2016
單選題：
★根據我國個人所得稅法律制度的規定，對于個人取得的稿酬所得，規定在適用20%稅率征稅時，按應納稅額減征30%，這個稅收優惠政策屬于( )。
A.稅基式減免
B.稅額式減免
C.稅率式減免
D.免征額減免
[答案]B
[解析]對于個人取得的稿酬所得，在按照20%的稅率計算出應納稅額以后，再按照應納稅額的30%減征，即只征收70%的稅額，這是稅額式減免。
★根據稅收法律關系的規定，下列說法中不正確的是( )。
A.國家是真正的征稅主體
B.稅務機關的征稅權可以行使，也可以選擇放棄
C.稅務機關通過法律授權成為法律意義上的征稅主體
D.在稅收法律關系中，權利義務具有不對等性
[答案]B
[解析]稅務機關行使的征稅權是國家法律授予的，是國家行政權力的組成部分，具有強制力，并非僅僅是一種權力資格。這種權力不能由行使機關自由放棄或轉讓，并且極具程序性。
★下列選項中，不屬于稅法司法解釋的是( )。
A.最高人民法院的審判解釋
B.國務院對稅收行政法規的解釋
C.最高人民檢察院的檢察解釋
D.最高人民法院和最高人民檢察院聯合作出的共同解釋
[答案]B
[解析]選項B：屬于立法解釋。
★下列選項中，不屬于稅法的效力范圍的是( )。
A.稅法的空間效力
B.稅法的時間效力
C.稅法對人的效力
D.稅收法律高于稅收行政規章的效力
[答案]D
[解析]稅法的效力范圍表現為空間效力、時間效力和對人的效力。選項D體現的是法律適用原則中的法律優位原則。
★在計算個人所得稅時，對于個人取得的“工資、薪金”所得適用七級超額累進稅率，這符合稅法基本原則的( )。
A.稅收法律主義原則
B.稅收信賴合作主義
C.稅收公平主義
D.實質課稅原則
[答案]C
[解析]稅收公平主義是稅收負擔必須根據納稅人的負擔能力分配，負擔能力相等，稅負相同;當納稅人的負擔能力相等時，以其獲得收入的能力為確定負擔能力的基本標準。
★下列選項中，不屬于稅收特征的是( )。
A.強制性
B.無償性
C.穩定性
D.固定性
[答案]C
[解析]稅收具有強制性、無償性和固定性的特征。
多選題：
★下列選項中，屬于稅收程序法主要制度的有( )。
A.表明身份制度
B.回避制度
C.聽證和時限制度
D.按期納稅制度
E.職能分離制度
[答案]ABCE
[解析]稅收程序法的主要制度有：表明身份制度、回避制度、職能分離制度、聽證制度和時限制度。
★下列選項中，屬于稅務機關職權的有( )。
A.稅收檢查權
B.稅收征收權
C.依法辦理減、免稅
D.代位權
E.撤銷權
[答案]ABDE
[解析]選項C：依法辦理減、免稅是稅務機關的職責，不是職權。
★稅法與行政法有著十分密切的聯系，下列關于稅法與行政法關系的表述中，正確的有( )。
A.稅法體現的是單方意志，行政法體現的是雙方意志
B.稅法具有經濟分配的性質，并且是經濟利益由納稅人向國家的無償單向轉移，這是一般行政法所不具備的
C.稅法與社會再生產，特別是與物質資料再生產的全過程密切相連，不論是生產、交換、分配，還是消費，都是稅法參與調節，其聯系的深度和廣度是一般行政法所無法相比的
D.稅法是一種義務性法規，并且是以貨幣收益轉移的數額作為納稅人所盡義務的基本度量，而行政法大多為授權性法規，少數義務性法規也不涉及貨幣收益的轉移
E.在稅法法律關系中，居于領導地位的一方是國家;在行政法律關系中，居于領導地位的一方是行政相對人
[答案]BCD
[解析]選項A：稅法與行政法體現的都是國家單方面的意志，不需要雙方意思表示一致;選項E：在稅法和行政法律關系中，居于領導地位一方的都是國家。
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