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稅務師《財務與會計》考點：投資管理
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【內容導航】
第一節 投資管理的主要內容
第二節 固定資產投資管理
【所屬章節】
本知識點屬于第五章第14講投資管理
【知識點】第一節投資管理的主要內容
【例題·單選題】把資金投放于股票、債券等權益性資產上的投資是( )。
A.短期投資
B.長期投資
C.直接投資
D.間接投資
【答案】D
【解析】本題的考點是間接投資的概念。間接投資是指把資金投放于證券等金融資產中獲取收益的投資。
第二節 固定資產投資管理
一、投資項目的現金流量
(一)現金流量的含義
投資項目所涉及的在一定時期內的現金流出與流入數量的總稱。
【提示】
(1)對于投資方案財務可行性來說，項目的現金流量狀況比會計期間盈虧狀況更為重要。固定資產投資決策是建立在投資項目現金流估算基礎之上。
(2)在一般情況下，投資決策中的現金流量通常指現金凈流量(NCF)。
(3)廣義現金：所謂的現金既指庫存現金、支票、銀行存款等貨幣性資產，也可以指相關非貨幣性資產(如原材料、設備等)的變現價值。
(二)投資項目的計算期
(三)現金凈流量的構成
1.建設期現金凈流量
【提示】流動資金投資(營運資本投資)的估算
(1)本年流動資金需用額
=該年流動資產需用額-該年流動負債需用額
(2)某年流動資金投資額(墊支數)
=本年流動資金需用額-上年流動資金需用額
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