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一般納稅人增值稅納稅申報(bào)流程(報(bào)稅)
增值稅納稅申報(bào)是納稅人必須學(xué)會(huì)的報(bào)稅技能之一。以下是百分網(wǎng)小編搜索整理的關(guān)于一般納稅人增值稅納稅申報(bào)流程(報(bào)稅)，供參考學(xué)習(xí)，希望對(duì)大家有所幫助!想了解更多相關(guān)信息請(qǐng)持續(xù)關(guān)注我們應(yīng)屆畢業(yè)生考試網(wǎng)!
新手辦稅指南之增值稅一般納稅人納稅申報(bào)
【事項(xiàng)名稱】
增值稅一般納稅人申報(bào)
【事項(xiàng)描述】
增值稅一般納稅人依照稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容申報(bào)繳納增值稅。
本事項(xiàng)為國(guó)稅業(yè)務(wù)。
【受理部門】
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳(場(chǎng)所)
地址：所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳，具體地址可在各地稅務(wù)機(jī)關(guān)官方的網(wǎng)站查詢，或撥打12366納稅服務(wù)熱線查詢。
聯(lián)系電話：可在各地稅務(wù)機(jī)關(guān)官方的網(wǎng)站查詢，或撥打12366納稅服務(wù)熱線查詢。
【辦理時(shí)限】
(一)納稅人辦理時(shí)限
增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定;不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。
納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅;以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。
納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。
(二)稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理時(shí)限
報(bào)送資料齊全、符合法定形式、填寫內(nèi)容完整，受理后即時(shí)辦結(jié)。
【報(bào)送資料】
(一)必報(bào)資料
序號(hào) | 資料名稱 | 原件/復(fù)印件 | 份數(shù) | 備注 |
1 | 《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》及附列資料 | 原件 | 3 |
(二)備查資料
序號(hào) | 資料名稱 | 原件/復(fù)印件 | 份數(shù) | 備注 |
1 | 符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的防偽稅控“增值稅專用發(fā)票”“貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票”、稅控“機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票”的抵扣聯(lián) | 原件 | 1 | |
2 | 符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的中華人民共和國(guó)稅收繳款憑證及清單，書面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票 | 原件 | 1 | |
3 | 已開(kāi)具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián) | 原件 | 1 |
(三)條件報(bào)送資料
1. 符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的增值稅一般納稅人應(yīng)提供
序號(hào) | 資料名稱 | 原件/復(fù)印件 | 份數(shù) | 備注 |
1 | 《海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書》 | 復(fù)印件 | 1 | |
2 | 購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票 | 復(fù)印件 | 1 |
2. 增值稅一般納稅人進(jìn)口貨物取得屬于增值稅扣稅范圍的海關(guān)繳款書時(shí)應(yīng)提供
序號(hào) | 資料名稱 | 原件/復(fù)印件 | 份數(shù) | 備注 |
1 | 《海關(guān)稽核結(jié)果通知書》 | 原件 | 1 |
3. 部分行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法的一般納稅人應(yīng)提供
序號(hào) | 資料名稱 | 原件/復(fù)印件 | 份數(shù) | 備注 |
1 | 《農(nóng)產(chǎn)品核定扣除增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表（匯總表）》 | 原件 | 1 | |
2 | 《投入產(chǎn)出法核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表》 | 原件 | 1 | |
3 | 《成本法核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表》（適用于發(fā)生成品油零售業(yè)務(wù)的納稅人） | 原件 | 1 | |
4 | 《購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接銷售核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表》 | 原件 | 1 | |
5 | 《購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)且不構(gòu)成貨物實(shí)體核定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表》 | 原件 | 1 |
4. 增值稅一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，在確定應(yīng)稅服務(wù)銷售額時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定可以從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的，應(yīng)提供
序號(hào) | 資料名稱 | 原件/復(fù)印件 | 份數(shù) | 備注 |
1 | 扣除價(jià)款的合法憑證及其清單 | 原件 | 1 |
5. 從事成品油銷售業(yè)務(wù)的一般納稅人應(yīng)報(bào)送
序號(hào) | 資料名稱 | 原件/復(fù)印件 | 份數(shù) | 備注 |
1 | 《成品油購(gòu)銷存情況明細(xì)表》 | 原件 | 1 | |
2 | 加油IC卡 | 原件 | 1 | |
3 | 《成品油購(gòu)銷存數(shù)量明細(xì)表》（適用于從事成品油零售業(yè)務(wù)的加油站） | 原件 | 1 |
6. 輔導(dǎo)期一般納稅人應(yīng)報(bào)送
序號(hào) | 資料名稱 | 原件/復(fù)印件 | 份數(shù) | 備注 |
1 | 《稽核結(jié)果比對(duì)通知書》 | 原件 | 1 |
7. 從事機(jī)動(dòng)車生產(chǎn)的一般納稅人應(yīng)報(bào)送
序號(hào) | 資料名稱 | 原件/復(fù)印件 | 份數(shù) | 備注 |
1 | 《機(jī)動(dòng)車輛生產(chǎn)企業(yè)銷售明細(xì)表》及電子信息 | 原件 | 1 | |
2 | 《機(jī)動(dòng)車輛銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》及電子信息 | 原件 | 1 | |
3 | 《機(jī)動(dòng)車輛生產(chǎn)企業(yè)銷售情況統(tǒng)計(jì)表》 | 原件 | 1 | 每年第一個(gè)增值稅納稅申報(bào)期，報(bào)送上一年度的統(tǒng)計(jì)表 |
8. 從事機(jī)動(dòng)車銷售的納稅人應(yīng)報(bào)送
序號(hào) | 資料名稱 | 原件/復(fù)印件 | 份數(shù) | 備注 |
1 | 《機(jī)動(dòng)車輛經(jīng)銷企業(yè)銷售明細(xì)表》及電子信息 | 原件 | 1 | |
2 | 《機(jī)動(dòng)車輛銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》及電子信息 | 原件 | 1 |
9. 采用預(yù)繳方式繳納增值稅的發(fā)、供電企業(yè)應(yīng)報(bào)送
序號(hào) | 資料名稱 | 原件/復(fù)印件 | 份數(shù) | 備注 |
1 | 《電力企業(yè)增值稅銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額傳遞單》 | 原件 | 1 |
10. 各類匯總納稅納稅人應(yīng)報(bào)送
序號(hào) | 資料名稱 | 原件/復(fù)印件 | 份數(shù) | 備注 |
1 | 分支機(jī)構(gòu)增值稅匯總納稅信息傳遞單 | 原件 | 1 |
11. 從事輪胎、酒精、摩托車等產(chǎn)品生產(chǎn)的納稅人應(yīng)報(bào)送
序號(hào) | 資料名稱 | 原件/復(fù)印件 | 份數(shù) | 備注 |
1 | 《部分產(chǎn)品銷售統(tǒng)計(jì)表》 | 原件 | 1 |
12. 符合跨境應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅條件的納稅人應(yīng)報(bào)送
序號(hào) | 資料名稱 | 原件/復(fù)印件 | 份數(shù) | 備注 |
1 | 《跨境應(yīng)稅服務(wù)免稅備案表》 | 原件 | 1 | |
2 | 跨境服務(wù)合同 | 原件及復(fù)印件 | 1 | 原件核對(duì)后退還 |
3 | 工程、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務(wù)、會(huì)議展覽地點(diǎn)在境外的會(huì)議展覽服務(wù)、存儲(chǔ)地點(diǎn)在境外的倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)、標(biāo)的物在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、在境外提供的廣播影視節(jié)目（作品）發(fā)行、播映服務(wù)、廣告投放地在境外的廣告服務(wù)，以上服務(wù)提交服務(wù)地點(diǎn)在境外的證明材料 | 原件及復(fù)印件 | 1 | 原件核對(duì)后退還 |
4 | 跨境服務(wù)中國(guó)際或者港澳臺(tái)運(yùn)輸服務(wù)，應(yīng)提交實(shí)際發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)的證明材料 | 原件及復(fù)印件 | 1 | 原件核對(duì)后退還 |
5 | 向境外單位提供跨境服務(wù)，應(yīng)提交服務(wù)接受方機(jī)構(gòu)所在地在境外的證明材料 | 原件及復(fù)印件 | 1 | 原件核對(duì)后退還 |
6 | 各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局要求的其他資料 | 原件及復(fù)印件 | 1 | 原件核對(duì)后退還 |
【基本流程】
【政策依據(jù)】
《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》(財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局令第50號(hào))
《成品油零售加油站增值稅征收管理辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局令第2號(hào))
《電力產(chǎn)品增值稅征收管理辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局令第10號(hào))
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在部分行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第35號(hào))
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年32號(hào))
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第7號(hào))
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第45號(hào))
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于重新發(fā)布<營(yíng)業(yè)稅改征增值稅跨境應(yīng)稅服務(wù)增值稅免稅管理辦法(試行)>的公告》國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第49號(hào)
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第69號(hào))
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告 2015年第23號(hào))
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于將鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)納入營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2013〕106號(hào))
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于推行機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)有關(guān)工作的緊急通知》(國(guó)稅發(fā)〔2008〕117號(hào))
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的通知》(國(guó)稅函[2008] 1075號(hào))
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈增值稅一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理辦法〉的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2010〕40號(hào))
【溫馨提示】
1. 納稅人、扣繳義務(wù)人可以直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，也可以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理上述申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)。
2. 納稅人采取電子方式辦理納稅申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限和要求保存有關(guān)資料，并定期書面報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
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