注冊稅務師考試大綱《稅法二》：土地增值稅

　　導語：考試每年舉行一次，考試時間一般安排在6月份進行，考試分5個半天進行，每個科目考試時間均為150分鐘。原則上只在省會城市設立考點。下面就由小編來告訴大家注冊稅務師考試大綱《稅法二》：土地增值稅，方便大家學習參考！

　　一、概述

　　（一）熟悉土地增值稅的概念

　　（二）熟悉土地增值稅的特點

　　（三）了解土地增值稅的立法原則

　　二、征稅范圍、納稅人和稅率

　　（一）掌握土地增值稅的征稅范圍

　　（二）熟悉土地增值稅的納稅人

　　（三）掌握土地增值稅的稅率

　　三、轉讓房地產增值額的確定

　　（一）掌握收入額的確定

　　（二）掌握扣除項目的金額

　　取得土地使用權所支付的金額；開發土地和新建房及配套設施的成本；開發土地和新建房及配套設施的費用；與轉讓房地產有關的稅金；財政部確定的其他扣除項目；舊房及建筑物的評估價格。

　　（三）掌握評估價格辦法及有關規定

　　四、應納稅額的計算

　　（一）掌握轉讓土地使用權和出售新建房及配套設施應納稅額的計算方法

　　1.計算增值額

　　增值額=收人額－扣除項目金額

　　2.計算增值率

　　增值率＝增值額÷扣除項目金額× l00%。

　　3.確定適用稅率

　　依據計算的增值率，按其稅率表確定適用稅率。

　　4.依據適用稅率計算應納稅額

　　應納稅額＝增值額×適用稅率－扣除項目金額×速算扣除系數

　　（二）掌握出售舊房應納稅額的計算方法

　　（三）熟悉特殊售房方式應納稅額的計算方法

　　五、減免稅優惠。

　　（一）掌握一般減免稅的規定

　　（二）熟悉特殊減免稅的規定

　　六、申報和繳納

　　（一）熟悉申報納稅的程序

　　（二）熟悉納稅時間和繳納方法

　　（三）熟悉納稅的地點

　　（四）熟悉相關單位的責任與義務

　　（五）了解房地產開發項目土地增值稅的清算管理