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2017年稅務師考試難度究竟有多大
導讀：今年報考了稅務師考試的考生，你們知道考試難度到底有多大嗎?下面一起來跟著應屆畢業生小編來看一下吧!
近年來，稅務師考試難度呈上升趨勢，根據2016年稅務師考試結束后做的調查結果顯示，2016年相較于2015年稅務師各科考試難度都有所上升，相較于2015年涉稅服務實務是五科中難度提升幅度最大，達到83.23%;稅法二難度提升幅度也接近70%.目前稅務師各科目難度排名依次為涉稅服務實務、財務與會計、稅法二、涉稅服務相關法律、稅法一。
稅務師的發展其實和注會是類似的，最開始的時候，注會考試也是比較簡單的。隨著稅務師含金量的提升，稅務師考試難度不容小覷，就難度來說，其實5個科目都可以考得非常難，稅法一、稅法二可以難在計算量上，2016年稅務師考試結束后，學員反饋《稅法二》科目虐人不淺。涉稅服務實務主要難在綜合題上，每年都會出比較新穎的題目，需要對整個稅法有全面的了解，關心當年的熱點問題，靈活應對。財務與會計的重點在會計，這幾年考試越來越靈活，想出難題也是比較容易的，2015年稅務師考試財務與會計的難度堪稱“變態”。涉稅服務相關法律的學習，重在記憶和理解，是否困難因人而異，擅長記憶和理解的朋友，學法律是很容易上手的。俗話說：“知己知彼，百戰不殆”，稅務師考試難度提升，首先需要抓住各科目考試側重點，才能做到有的放矢。
稅務師考試各科目側重點：
稅法一：
一、《稅法一》考試特點
首先從內容上來說，在稅務師考試的五個科目中，《稅法一》和《稅法二》涉及的內容是相對比較少的，考試難度也相對較小，《稅法一》側重講解以流轉稅為主的幾個稅種。雖然涉及的稅種不多，但是考查的內容非常細致，要求考生對每個稅種的稅收要素，尤其是應納稅額的計算掌握的非常扎實。2016年稅務師考試真題中減少了8道多項選擇題，計算題由原來的兩道增加到四道，也可以看出考試命題趨勢的變化。
二、學習方法建議
針對《稅法一》考試的特點，《稅法一》的學習應該從兩方面著手。
整體上，精讀教材，全面把握，突出重點。所謂精讀教材，即不提倡先泛泛通讀一遍教材預習，而是一章一章的詳細學習各個稅種。全面把握、突出重點，則是根據《稅法一》科目內容的特點，縱觀全書，把學習的重心放在增值稅和消費稅這兩個實體法稅種上，這兩章考查的分值可以占到總分值的60%。
細節上，做大量練習，要想通過考試必須要做大量的練習題目，光靠記憶和理解是遠遠不夠的，通過做題掌握教材中的重點內容，總結考試的重點和規律，發現自身的薄弱環節，從而提高考試成績。稅務師考試的題量非常大，達到“會做”的程度是不夠的，一定要達到“熟練”的程度，畢竟很多考生在規定時間是無法做完題目的。我們做題一定要做典型和含金量高的題目，如中華會計網校的“夢想成真”系列輔導書，但是資料不是越多越好，多了反而不利于學習，建議根據自身情況選擇應試指南或者經典題解任意一本輔導書即可。
三、《稅法一》考試目標
考生應當根據本科目考試內容與能力等級的要求，理解、掌握或運用下列相關的專業知識和職業技能，堅守職業價值觀、遵循職業道德、堅持職業態度，解決實務問題。
1.稅法的基本原理，包括稅法的原則、稅法的效力與解釋、稅收實體法要素、稅收程序法、稅收法律關系、稅收立法、稅法的建立和發展等。
2.增值稅納稅人的分類、增值稅的征稅范圍、稅率、計稅方法、稅收優惠、應納稅額的計算、增值稅出口退(免)稅、增值稅專用發票的使用和管理、申報與繳納。
3.消費稅的納稅人、稅目與稅率、計稅依據、外購或委托加工應稅消費品連續生產準予抵扣的范圍，應納消費稅的計算、申報與繳納。
4.其他稅種的納稅人、征稅范圍、計稅依據、應納稅額的計算、稅收優惠及申報與繳納。
5.稅收管轄權的內涵和分類方法、約束稅收管轄權的國際慣例、國際稅收抵免制度、國際避稅和反避稅的基本方法。
稅法二：
一、《稅法二》考試特點
《稅法二》側重講解以所得稅為主的幾個實體法稅種，和《稅法一》中的實體法稅種共同構成我國的稅收實體法體系。本科目的難度在稅務師考試中也是比較小的，2016年考試真題中也是減少了8道多項選擇題，計算題由原來的兩道增加到四道。從考試命題的趨勢來說，《稅法二》考試更注重應納稅額的計算。
二、學習方法建議
1.熟悉教材
《稅法二》科目中考查的知識點是非常細致的，尤其是企業所得稅一章中會考查很多記憶性的內容，所以需要對教材非常熟悉。
2.抓住當年的重點、難點
在復習過程中，對重點內容要多看、多做練習，力求熟練掌握教材的重點內容。難點內容往往是復習備考過程中的絆腳石，所以要認真閱讀教材相關的內容，理解稅收規定的原理進而掌握稅收政策。對于企業所得稅、個人所得稅、土地增值稅三個重點章節一定要多花時間和精力。
3.多做練習
稅法中有一些政策是比較抽象的，較難理解，可以通過做題來理解掌握相關的知識點。另外，稅法中考查的內容非常細致，很多考點設置的陷阱比較隱蔽，需要通過多做題來熟悉考試的出題思路，在做題的過程中要善于總結和歸納。
4.重視歷年考題
研究歷年考試命題模式與解答思路是考試應試中的“必要程序”，無論是對考試時間的把握，還是出題的思路，諸多方面都會讓你更加貼近考試。偶爾稅務師考試中還可能會出現前幾年考題中的個別原題。
三、《稅法二》考試目標
考生應當根據本科目考試內容與能力等級的要求，理解、掌握或運用下列相關的專業知識和職業技能，堅守職業價值觀、遵循職業道德、堅持職業態度，解決實務問題。
1.企業所得稅納稅人、征稅對象與稅率、應納稅所得額的計算、資產的所得稅處理、資產損失稅前扣除的所得稅處理、企業重組的所得稅處理、應納稅額的計算、房地產開發經營業務的所得稅處理、稅收優惠、特別納稅調整。
2.個人所得稅征稅對象、稅率與應納稅所得額的'確定、應納稅額的計算、減免稅優惠、征收管理。
3.土地增值稅征稅范圍、納稅人和稅率、轉讓房地產增值額的確定、應納稅額的計算、減免稅優惠、征收管理。
4.其他各稅種納稅人、征稅對象、計稅依據、應納稅額的計算、征收管理。
財務與會計：
一、財務與會計科目特點
財務與會計包括財務管理與會計兩部分。提到財務與會計，不禁讓大家“大驚失色”，一方面在于其有復雜的賬務處理，另一方面在于復雜的公式計算以及各種優缺點的記憶。既要理解記憶財管公式以及不同經濟業務的賬務處理，又要掌握如何運用。從命題規律來看，考試的覆蓋面更廣。對于一些不常考查的知識點本年也考查了，而且側重于教材中細小知識點的表述。因此，一定要精讀教材，全面掌握教材內容。從考核思路來看，計算要求高。從近幾年的考試情況來看，題量沒有減少，而且對于計算的要求比較高，每個小題的計算不能一目了然，有的題目甚至需要計算兩年或多年的數據。
二、學習方法建議
1.預習階段：由于預習階段教材、大綱還沒有發布，而且有的學員沒有財管和會計方面的基礎，建議大家先聽中華會計網校零基礎以及預習進階課程，先根據2016年的教材內容進行學習，等2017年教材下發后再根據教材變動表重點學習教材變動地方。
2.基礎學習階段：看教材+基礎學習/強化提高課程+練習題目!這個階段主要是將基礎知識掌握扎實，可以先聽老師的講解，然后再看教材。但是這個階段在聽完老師的講解或是教材后一定要做一些練習題目，切忌只聽課不做題。
3.強化提高階段：這個階段主要是做練習題目，可以結合網校的習題精講課件/應試指南/經典題解等強化相關的知識點。在保證正確率的情況下，提高題目的解答速度，在掌握相關知識點的情況下，尋找簡便算法，節約時間。
4.考前沖刺階段：這個階段主要是回顧基礎知識點，可以結合模擬題+沖刺串講課件+全真模擬試卷查補知識點的漏洞。注重章節之間的聯系，比如會計政策變更、差錯更正、日后事項與所得稅等的結合。
5.重視歷年考題
研究近三年的歷年考試題目是考前的“必要工作”之一，尤其是對題目涉及的知識點以及出題思路的研究，會讓你更加貼近考試。
三、財務與會計考試目標
考生應當根據本科目考試內容與能力等級的要求，理解、掌握和運用下列相關的專業知識和職業技能。
1.財務管理，包括財務管理目標、財務管理基礎、財務預測和財務預算、籌資與股利分配管理、投資管理、營運資金管理、財務分析與評價。
2.會計基本理論，包括會計基本假設、財務會計要素的確認、計量和報告、會計信息質量要求。
3.資產、負債、所有者權益要素，包括流動資產、非流動資產、流動負債、非流動負債及所有者權益的核算，其核算時可能會穿插與之相關的外幣交易、非貨幣性資產交換、或有事項、債務重組等。
4.收入、費用、利潤和產品成本，包括收入、成本、期間費用、利潤和利潤分配的核算，以及產品成本核算基本方法。
5.所得稅，包括計稅基礎、暫時性差異以及所得稅費用計算等。
6.會計調整，包括會計政策變更、會計估計變更、前期差錯更正和日后事項的核算。
7.財務報告與合并報表，包括四大報表及附注的填列、長期股權投資與所有者權益的合并處理以及各種交易和事項的合并處理。
涉稅服務相關法律：
一、涉稅服務相關法律考試特點
稅務師中的《涉稅服務相關法律》內容龐雜、記憶量大，涉及的部門法、法律、法規及司法解釋眾多，但考題并非對法條規定的簡單考查，而重在考核考生對法律知識的理解和實際應用能力，這就加大了本門課的通過難度。
另外，《涉稅服務相關法律》中的很多知識點既獨立又綜合，即每章或每個知識點既可以獨立命題，又可以相互結合起來出綜合題。題目比較靈活，貼近生活的案例性題目日益增多，從2015年開始，此特點越來越明顯。總之，一味依靠死記硬背應對《涉稅服務相關法律》的時代已經過去，理解才是王道。
二、學習方法建議
1.建立宏觀的法律體系基礎學習，混個“臉熟”，“聽”“看”“練”，聽課件→看教材→練題目。
2.善于歸納、比較和思考，回歸立法意圖理解→總結→記憶→簡單、機械、重復。
3.“愛上法律”找到學習樂趣，通過生活認識上升法律認識、法律是“推”出來的，不是“背”出來的。
三、涉稅服務相關法律考試目標
考生應當根據本科目考試內容與能力等級的要求，理解、掌握或運用下列相關的專業知識和職業技能，堅守職業價值觀、遵循職業道德、堅持職業態度，解決實務問題。
1.行政法基本理論，包括行政法的基本原則、行政法的淵源、行政機關及其他行使行政職權的組織、行政行為的分類、行政行為的效力、行政程序法的基本制度、行政法律事實;
2.行政許可法律制度，包括行政許可法的基本原則、行政許可的設定、行政許可的實施程序、行政許可的撤銷和注銷;
3.行政處罰法律制度，包括行政處罰的種類、行政處罰程序、稅務行政處罰;
4.行政強制法律制度，包括行政強制概述、行政強制措施的實施、行政強制執行的實施;
5.行政復議法律制度，包括行政復議參加人、行政復議管轄、行政復議程序、稅務行政復議;
6.民法基本理論，包括民事法律關系、民事法律行為、訴訟時效制度;
7.物權法律制度，包括物權概述、物權變動、所有權的取得和消滅、共有、建筑物區分所有權、用益物權、擔保物權;
8.債權法律制度，包括債的發生原因、債的保全、保證、定金、債的移轉、合同的訂立、合同的效力、合同履行中的抗辯權、締約過失責任與違約責任、合同的主要種類、侵權責任制度;
9.個人獨資企業和合伙企業法律制度，包括個人獨資企業的設立、事務管理、債務承擔、普通合伙企業的設立、入伙、退伙、特殊普通合伙企業、有限合伙企業、合伙企業的結算和清算;
10.公司法律制度，包括公司概述、公司設立、公司變更、解散與清算、公司的組織機構——股東(大)會職權、董事會職權、臨時股東(大)會、一人有限責任公司、國有獨資公司、有限責任公司的股權轉讓、股東訴訟——股東代表訴訟、公司決議瑕疵訴訟;
11.破產法律制度，包括破產案件的申請與受理、管理人制度、債權人會議及債權人委員會、債務人財產、破產費用、共益債務、重整程序、和解程序;
12.刑法基本理論，包括犯罪及構成、罪數;
13.刑罰，包括刑罰概述、刑罰的適用——累犯、自首、緩刑、假釋、減刑、禁止令;
14.涉稅犯罪法律制度，包括各類危害稅收征管罪、各類涉稅瀆職罪;
15.行政訴訟法律制度，包括行政訴訟的受案范圍、行政訴訟管轄、行政訴訟參加人、行政訴訟證據、行政訴訟程序、行政賠償訴訟;
16.民事訴訟法律制度，包括民事訴訟法的基本原則、民事訴訟管轄、民事訴訟證據、民事訴訟一審程序、簡易程序中的小額訴訟程序、民事訴訟二審程序、民事訴訟審判監督程序;
17.刑事訴訟法律制度，包括刑事訴訟法的基本原則、刑事訴訟參與人、回避制度、辯護制度、刑事強制措施、附帶民事訴訟、刑事訴訟證據、偵查措施、刑事訴訟程序。
涉稅服務實務：
一、《涉稅服務實務》考試特點：
《涉稅服務實務》考試命題具有一些明顯的特點，可以概括為以下幾個方面：
1.重點突出，考試分值分布相對集中，但涉及的章節內容很廣泛。
2.和其他科目之間結合比較緊密，對于其他科目知識的運用比較多。例如涉稅服務實務教材中沒有介紹，在稅法(Ⅰ)或稅法(Ⅱ)教材中有相關內容的知識點，也可以直接在涉稅服務實務考試中命題。
3.注重實務操作，對考生運用知識和綜合分析能力的要求比較高。從最近幾年的考題內容看，尤其是簡單題，與實務的結合越來越緊密。今年考題中的兩個綜合題都涉及納稅申報表的填報。
4.考試科目中主觀題的比重較大。《涉稅服務實務》是稅務師五個科目中唯一需要用文字進行解答的，而且主觀題所占分值較多。
二、學習方法建議：
1.以教材為基礎，結合大綱，對各個知識點要分層次學習。明確大綱中對于掌握、熟悉、了解三個層次的劃分。對于教材要通讀、精度。教材是考試的唯一指定用書，也是考試命題的來源和判卷的依據，歷年考試的絕大部分命題都可以直接從教材中獲得答案。
2.把握考試重點，關注教材的新增或變化內容。考試在通讀教材的基礎上，應著重把握重點內容，從歷年的試題來看，重點章節內容，分數比重約占75%左右。
3.聽課、看書、做題有機的結合起來。高效率的學習至少要包括聽課、看書和做題三個步驟。通過做題達到鞏固知識、熟悉題型、強化記憶的效果，可以幫我們打下良好的基礎。
三、《涉稅服務實務》考試目標
考生應當根據本科目考試內容與能力等級的要求，理解、掌握或運用下列相關的專業知識和職業技能，堅守職業價值觀、遵循職業道德、堅持職業態度，解決實務問題。
1.掌握各稅種應納稅額的計算;
2.掌握各稅種納稅申報表的填寫;
3.掌握企業涉稅的會計核算;
4.掌握各稅種的納稅審核。
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