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2017年注冊會計師考試《稅法》拓展練習題
導讀：自己不會的題目，去看了別人的一會兒就會忘記，但如果是自己思考出來的，就會記得很牢。以下是yjbys網小編整理的關于2017年注冊會計師考試《稅法》拓展練習題，供大家備考。
1、單選題
甲企業銷售給乙企業一批貨物，乙企業因資金緊張，無法支付貨幣資金，經雙方友好協商，乙企業用自產的產品抵頂貨款，已知甲企業和乙企業都屬于增值稅一般納稅人，則下列表述正確的是( )。
A.甲企業收到乙企業用于抵頂貨款的產品，不做購進處理
B.乙企業發出抵頂貨款的貨物不應做銷售處理，不應計算銷項稅額
C.甲、乙雙方發出貨物都做銷售處理，但收到貨物所含增值稅額一律不能計入進項稅額
D.甲、乙雙方都應做購銷處理，可互開增值稅專用發票，分別核算銷售額和購貨額，分別計算銷項稅額和進項稅額
參考答案：D
參考解析：此項業務實質上為以物易物行為，雙方都應作購銷處理，以各自發出的貨物核算銷售額并計算銷項稅額，以各自收到的貨物按規定核算購貨額并計算進項稅額。
2、單選題
A企業合并B企業，B企業尚未彌補的虧損為100萬元，凈資產公允價值為500萬元。A企業凈資產公允價值為1500萬元，截至合并業務發生當年年末國家發行的最長期限的國債利率為4%，假定該業務適用特殊性稅務處理的方式，則可以由合并后的企業彌補的被合并企業的虧損為( )萬元。
A.20
B.40
C.60
D.100
參考答案：A
參考解析：可由合并企業彌補的被合并企業虧損的限額=被合并企業凈資產公允價值×截至合并業務發生當年年末國家發行的最長期限的國債利率=500 ×4%=20(萬元)。
3、單選題
根據營改增的規定，下列提供的應稅服務適用6%稅率的是( )。
A.基礎電信服務
B.裝卸搬運服務
C.郵政服務
D.有形動產租賃
參考答案：B
參考解析：選項AC適用稅率為11%;選項D適用稅率為17%。
4、多選題
稅收法定原則的內容包括( )。
A.納稅人法定
B.征稅對象法定
C.稅率法定
D.納稅期限法定
參考答案：A,B,C,D
參考解析：本題的主要考核點是要充分理解稅收法定原則的含義。稅收法定原則是指稅法的各類構成要素只能由法律明確規定。
5、多選題
下列項目中，暫免或免征土地增值稅的有( )。
A.納稅人建造普通標準住宅，增值額未超過扣除項目金額20%的
B.因國家建設需要依法征用、收回的房地產
C.因城市實施規劃的需要而搬遷，由納稅人自行轉讓原房地產的
D.合作建房后按比例分房自用的
參考答案：A,B,C,D
參考解析：選項D屬于暫免征收土地增值稅的范疇，選項ABC屬于免征土地增值稅的范疇。
6、多選題
下列各項中，應當征收營業稅的有( )。
A.境外保險公司為境內某單位的機器設備提供保險服務
B.境內石油公司銷售位于中國境外的不動產
C.境內高科技公司將某項專利權轉讓給境外公司
D.境外房地產公司轉讓境內某宗土地的土地使用權
參考答案：A,D
參考解析：選項B：銷售的不動產位于境外，不征收營業稅;選項C：轉讓的無形資產的接受方位于境外，且屬于營改增的征稅范圍，不征收營業稅。
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