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2016年注冊會計師《經濟法》強化訓練(附答案)
1、甲、乙雙方發生房屋交換行為，當交換價格不相等時，契稅( )。
A、由甲或乙繳納
B、由多付貨幣一方繳納
C、甲、乙雙方均不繳納
D、甲、乙雙方各繳一半
答案：B
2、房產稅實行比例稅率，依照房產租金收入計算繳納的，稅率為( )。
A、10%
B、12%
C、15%
D、18%
答案：B
3、我國現行房產稅采用比例稅率，依照房產余值計算的繳納，稅率為( )。
A、1.0%
B、1.1%
C、1.2%
D、1.5%
答案：C
4、某企業有一處房產原值1000萬元，2009年7月1日用于投資聯營(收取固定收入，不承擔聯營風險)，投資期為5年。已知該企業當年取得固定收入50萬元，當地政府規定的扣除比例為20%。該企業2009年應繳納房產稅為( )。
A、6.0萬元
B、9.6萬元
C、9.6萬元
D、15.6萬元
答案：C
5、根據個人所得稅法律制度的有關規定，下列各項中，不屬于個人所得稅免稅項目的是( )。
A、個人提取由單位和個人共同繳付的住房公積金
B、彩票中獎所得
C、保險賠款
D、福利費、撫恤金、救濟金
答案：B
6、以下屬于中國居民納稅人的是( )。
A、美國人甲2005年9月1日入境，2007年10月1日離境
B、日本人乙來華學習180天
C、法國人丙2005年1月1日入境，2005年12月20日離境
D、英國人丁2005年1月1日入境，2005年11月20日離境至12月31日
答案：A
7、市區某企業本月繳納營業稅12萬元，增值稅留抵稅額為18萬元，應納城建稅為( )。
A、2.1萬元
B、1.5萬元
C、1.26萬元
D、1.26萬元
答案：D
8、根據城鎮土地使用稅法律制度的規定，下列屬于城鎮土地使用稅計稅依據的是( )。
A、申請使用的土地面積
B、辦公樓占用的土地面積
C、實際占用的土地面積
D、被批準使用的土地面積
答案：C
9、外國企業A公司在中國境內設立了代表處，但其來源于中國境內的商標權轉讓收入所得與所設立的機構沒有實際聯系，其商標權轉讓收入所得適用的預提所得稅稅率是( )。
A、10%
B、20%
C、30%
D、33%
答案：A
10、下列項目中，由省、市、自治區稅務局審核批準免征房產稅的是( )。
A、經鑒定屬于損壞不堪使用的房屋
B、公園自用的房產
C、高等院校出租房屋
D、房管部門經租的非營業用房
答案：D
11、根據《企業所得稅法》的規定，納稅人在計算企業所得稅應納稅所得額時不得扣除的稅金項目有( )。
A、車船稅
B、車輛購置稅
C、印花稅
D、城市維護建設稅
答案：B
12、根據《個人所得稅法》的規定，個人獨資企業所得采用的稅率形式是( )。
A、超額累進稅率
B、全額累進稅率
C、超率累進稅率
D、超倍累進稅率
答案：A
13、某企業2010年4月開采原煤5000噸，開采煤礦過程中生產天然氣5000立方米。當月銷售煤炭4000噸，銷售天然氣5000立方米，自用10噸煤炭。煤炭單位稅額為4元/噸，天然氣單位稅額為10元/千立方米。該煤礦當月應繳納資源稅( )元。
A、16040
B、16400
C、20000
D、16000
答案：A
14、納稅人進口自用的應稅車輛的車輛購置稅計稅價格為( )。
A、納稅人進口自用的應稅車輛的車輛購置稅計稅價格為( )。
B、關稅完稅價格
C、關稅完稅價格+關稅
D、關稅完稅價格+關稅+消費稅
答案：D
15、某油田某月開采原油12.5萬噸，其中已銷售10萬噸，自用0.5萬噸，尚待銷售2萬噸。該油田適用的單位稅額為每噸12元，其當月應納的資源稅為( )。
A、120萬元
B、126萬元
C、144萬元
D、150萬元
答案：B
16、某鄉鎮企業(地處農村)8月份應繳納增值稅5萬元，營業稅1萬元，則該鄉鎮企業當月應納城市維護建設稅為( )。
A、200元
B、400元
C、500元
D、600元
答案：D
17、下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的是( )。
A、以房地產抵債而尚未發生房地產權屬轉讓的
B、以房地產抵押貸款而房地產尚在抵押期間的
C、以房地產出租
D、以出地、出資雙方合作建房，建成后又轉讓給其中一方的
答案：D
18、根據《契稅暫行條例》規定，下列各項中，不屬于契稅征稅對象的有 ( )。
A、農村集體土地承包經營權轉移
B、房屋贈與
C、國有土地使用權出讓
D、房屋買賣
答案：A
19、某外籍專家在我國境內工作，月工資為30000元人民幣，則其每月繳納個人所得稅的應納稅所得額為( )元。
A、30000
B、25200
C、26800
D、26000
答案：B
20、某小食品公司2003年的會計利潤為6萬元，其中含購買國債的利息收入1萬元，該小食品公司2003年度應繳納的所得稅是( )萬元。
A、1.35
B、1.62
C、1.65
D、1.98
答案：A
21、根據車船稅法律制度的規定，下列不屬于車船稅計稅依據的有( )。
A、輛
B、凈噸位
C、自重噸位
D、艙位
答案：D
22、下列各項中，關于印花稅計稅依據說法不正確的是( )。
A、購銷合同中記載的購銷金額
B、財產租賃合同中的租賃金額
C、貨物運輸合同中的運輸費用
D、借款合同中的借款本利合計金額
答案：D
23、下列關于房產稅納稅義務發生時間的說法中，正確的是( )。
A、用于生產經營的，從生產經營之次月起
B、納稅人自建房屋用于經營的，從建成之次月起
C、委托施工企業建設的房屋，從辦理驗收手續之月起
D、委托施工企業建設的房屋，從建成之次月起
答案：B
24、下列所得屬于“勞務報酬所得”項目的是( )。
A、從事個體出租車運營的出租車駕駛員取得的收入
B、個人在辦理內部退休手續后從原任職單位取得的一次性補償收入
C、企業和單位對營銷業績突出的雇員以培訓等名義，免費旅游所支出的費用
D、企業和單位對營銷業績突出的非雇員以培訓等名義，免費旅游所支出的費用
答案：D
25、某企業有房產原值500000元，已知當地規定的房產稅扣除比例為30%，則該房產應繳納房產稅( )元。
A、1500
B、3500
C、4200
D、4500
答案：C
26、根據我國稅收法律制度的規定，下列稅種中，實行從量計征的是( )。
A、房產稅
B、資源稅
C、契稅
D、土地增值稅
答案：B
27、根據個人所得稅法律制度的規定，下列屬于工資、薪金所得項目的是( )。
A、年終加薪
B、托兒補助費
C、獨生子女補貼
D、差旅費津貼
答案：A
28、某單位轉讓一幢位于城區的舊辦公樓，原造價400萬元，經房地產評估機構評定其重置成本為1200萬元，成新度折扣率為七成，轉讓價格2000萬元，支付有關稅費500萬元，轉讓項目應納土地增值稅為( )。
A、441萬元
B、198萬元
C、415萬元
D、90萬元
答案：B
29、能夠決定國家收入和納稅人負擔輕重，在稅法中居核心地位的稅法要素是( )。
A、課稅對象
B、稅目
C、稅率
D、計稅依據
答案：C
30、新的《企業所得稅法》所確定的企業所得稅基本稅率為( )。
A、33%
B、25%
C、20%
D、15%
答案：B
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