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2016注冊會計師《經濟法》備考練習題
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試題1、李某在一次福利彩票抽獎中，花1000元抽中一輛價值300000元的“別克”牌轎車，外加500000元現金。個人所得稅稅率為20%。李某應繳納個人所得稅金額為( )元。
A、100000
B、0
C、159800
D、160000
答案：D
解析：偶然所得以每次的收入額為計稅依據計征個人所得稅，其計算過程為：(30+ 50)×20%=16(萬元)
試題2、根據我國《土地增值稅暫行條例》的規定，我國現行土地增值稅實行的稅率屬于()。
A、比例稅率
B、超額累進稅率
C、定額稅率
D、超率累進稅率
答案：D
解析：略
試題3、下列關于房產稅納稅義務發生時間的說法中，正確的是( )。
A、用于生產經營的，從生產經營之次月起
B、納稅人自建房屋用于經營的，從建成之次月起
C、委托施工企業建設的房屋，從辦理驗收手續之月起
D、委托施工企業建設的房屋，從建成之次月起
答案：B
解析：本題考核房產稅的納稅義務發生時間。根據規定，納稅人自建房屋用于經營的，從建成之次月起繳納房產稅。
試題4、2007年5月，永昌公司與江海公司簽訂了一份合同，由永昌公司向江海公司提供貨物并運輸到江海公司指定的地點，合同標的金額為500萬元，其中包括貨款和貨物運輸費用。貨物買賣合同適用的印花稅稅率為0.3‰，貨物運輸合同適用的印花稅稅率為o.5%。。根據印花稅法律制度的規定，永昌公司應納印花稅稅額是( )萬元。
A、0.15
B、0.25
C、0.09
D、0.06
答案：B
解析：載有兩個或兩個以上應適用不同稅率經濟事項的同一憑證，如分別記載金額的，應分別計算應納稅額，相加后按合計稅額貼花;如未分別記載金額的，按稅率高的計算貼花。因此，甲企業應納印花稅稅額=500×0.5‰= 0.25萬元。
試題5、在我國現行的下列稅種中，不屬于財產稅類的是( )。
A、房產稅
B、城市房地產稅
C、契稅
D、城市維護建設稅
答案：D
解析：財產稅包括房產稅、城市房地產稅、契稅三個稅種，城市維護建設稅屬于流轉稅。
試題6、楊某為某公司職員，2012年9月應發工資2800元，繳納基本養老保險140元、失業保險30元。楊某9月份應納個人所得稅額為()元。
A、0
B、28
C、38
D、55
答案：A
解析：按照國家規定，單位為個人繳付和個人繳付的住房公積金、基本醫療保險費應基本養老保險費、失業保險費應從納稅義務人的應納稅所得額中扣除。由于楊某的工資未達到個人所得稅的起征點，所以不用繳納個人所得稅。
試題7、下列選項中，不屬于財產稅類的是( )。
A、城市房地產稅
B、船舶噸稅
C、車船使用牌照稅
D、車輛購置稅
答案：D
解析：我國現行的房產稅、城市房地產稅、車船使用稅、車船使用牌照稅、船舶噸稅、城鎮土地使用稅等屬于財產稅類。選項D屬于流轉稅。
試題8、契稅納稅人辦理納稅申報應當自納稅義務發生之日起的( )。
A、5 日內
B、10日內
C、15日內
D、一個月內
答案：B
解析：本題考核點是契稅申報的時間規定。
試題9、下列各項關于印花稅的納稅環節表述不正確的是( )。
A、在國內書立、領受的憑證，應在書立或領受時貼花
B、合同在簽訂時貼花
C、產權轉移書據在立據時貼花
D、權利許可證在正式使用時貼花
答案：D
解析：權利許可證照在領受時貼花。
試題10、企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額( )的部分，準予扣除。
A、10%
B、12%
C、14%
D、15%
答案：C
解析：企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除，C項正確。
試題11、某公司2003年發生兩筆互換房產業務，并已辦理了相關手續。第一筆業務換出的房產價值 500萬元，換進的房產價值800萬元;第二筆業務換出的房產價值600萬元，換進的房產價值300萬元。已知當地政府規定的契稅稅率為3%，該公司應繳納契稅( )。
A、0萬元
B、9萬元
C、18萬元
D、33萬元
答案：B
解析：該公司第一筆業務交納契稅=(800- 500)×3%=9萬元;該公司第二筆業務不繳納契稅。
試題12、外商投資企業的企業所得稅和外國企業就其在中國境內設立的從事生產、經營的機構、場所的所得應納企業所得稅，稅率為( )。
A、10%
B、20%
C、30%
D、50%
答案：C
解析：外商投資企業的企業所得稅和外國企業就其在中國境內設立的從事生產、經營的機構、場所的所得應納企業所得稅，稅率為30%;地方所得稅，稅率為3%。
試題13、根據《個人所得稅法》的規定，承租承包經營所得采用的稅率形式是( )
A、五級超額累進稅率
B、九級超額累進稅率
C、超率累進稅率
D、比例稅率
答案：A
解析：本題考核個人所得稅適用的稅率形式。個人所得稅中承租承包經營所得采用 5%～35%的五級超額累進稅率。
試題14、2005年3月，甲企業注冊了新商標，領取了一份商標注冊證;與某外商投資企業簽訂了一份貨物買賣合同，合同標的額600000元，另外支付貨物運輸費50000元;與工商銀行某分行簽訂借款合同，借款金額1000000元。已知商標注冊證按件貼花5元，買賣合同、運輸合同、借款合同適用的印花稅稅率分別為0.3‰、0.5‰、0.05‰。甲企業3月份應繳納的印花稅稅額為( )元。
A、250
B、255
C、260
D、265
答案：C
解析：甲企業3月份應繳納印花稅稅額=5+600000×0.3‰+50000×0.5‰+1000000×0.05‰=260(元)。
試題15、某企業2006年1月1日的房產原值為3000萬元，4月1日將其中原值為1000萬元的臨街房出租給某連鎖商店，月租金5萬元。當地政府規定允許按房產原值減除20%后的余值計稅。該企業當年應繳納房產稅( )萬元。
A、4.8
B、24
C、27
D、28.8
答案：C
解析：1)從價部分：2000×(1-20%)×1.2%+1000×(1-20%)×1.2%×3/12= 21.6(萬元);(2)從租部分：5×9×12%=5.4(萬元);(3)當年應納房產稅=21.6+5.4= 27(萬元)。
試題16、下列稅種中屬于中央稅的是( )。
A、增值稅
B、營業稅
C、消費稅
D、房產稅
答案：C
解析：A選項是共事稅;B、D選項為地方稅。
試題17、房產稅實行比例稅率，依照房產租金收入計算繳納的，稅率為( )。
A、10%
B、12%
C、15%
D、18%
答案：B
解析：根據《房產稅暫行條例》的規定，依照房產租金收入計算繳納的，稅率為12%。
試題18、依據新的《企業所得稅法》，下列屬于企業所得稅納稅義務人規定中所稱“居民企業”的是 ( )。
A、依照外國法律成立且實際管理機構在中國境外的企業
B、依照外國法律成立且實際管理機構在中國境內的企業
C、依照外國法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的企業
D、在中國境內未設立機構、場所但有來源于中國境內所得的企業
答案：B
解析：居民企業，是指依法在中國境內成立，或者依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。選項A為外國企業，選項C、D均為非居民企業。
試題19、納稅人自產，受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用的應稅車輛的車輛購置稅計稅價格為( )。
A、市場價格
B、評估價格
C、主管稅務機關核定的“最低計稅價格”
D、同類車輛中的最高計稅價格
答案：C
解析：本題考核車輛購置稅的計稅依據。納稅人自產、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用的應稅車輛的計稅價格，由主管稅務機關參照最低計稅價格核定。
試題20、在個人所得稅征管中，對財產租賃所得一次收入畸高的，可以實行加成征收。()
答案：B
解析：在個人所得稅征管中，對勞務報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成征收;對財產租賃是按比例征收的。
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