2015注冊會計師綜合階段《稅法》考試大綱

　　(一)增值稅法

　　1.征稅范圍及納稅義務(wù)人

　　2.稅率與征收率

　　3.一般計稅方法應(yīng)納稅額的計算

　　4.特殊經(jīng)營行為的稅務(wù)處理

　　5.進(jìn)口貨物征稅、出口貨物和服務(wù)退(免)稅

　　6.增值稅征收管理、稅收優(yōu)惠、專用發(fā)票的使用與管理

　　(二)消費稅法

　　1.納稅義務(wù)人與征稅范圍

　　2.稅目與稅率

　　3.計稅依據(jù)與應(yīng)納稅額計算

　　(三)營業(yè)稅法

　　1.納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人

　　2.稅目與稅率

　　3.計稅依據(jù)

　　4.應(yīng)納稅額計算與特殊經(jīng)營行為的稅務(wù)處理

　　5.營業(yè)稅征收管理和稅收優(yōu)惠

　　(四)資源稅法和土地增值稅法

　　1.資源稅納稅義務(wù)人、稅目與稅率

　　2.資源稅計稅依據(jù)與應(yīng)納稅額的計算

　　3.資源稅稅收優(yōu)惠和征收管理

　　4.土地增值稅納稅義務(wù)人與征稅范圍

　　5.土地增值稅稅率、應(yīng)稅收入與扣除項目

　　6.土地增值稅應(yīng)納稅額的計算

　　7.土地增值稅稅收優(yōu)惠和征收管理

　　(五)房產(chǎn)稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法

　　1.房產(chǎn)稅稅率、計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算

　　2.城鎮(zhèn)土地使用稅稅率、計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算

　　(六)企業(yè)所得稅法

　　1.應(yīng)納稅所得額的計算

　　2.資產(chǎn)的稅務(wù)處理和資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理

　　3.企業(yè)重組的所得稅處理

　　4.稅收優(yōu)惠

　　5.應(yīng)納稅額的計算

　　6.源泉扣繳

　　7.征收管理

　　(七)個人所得稅法

　　1.納稅義務(wù)人與征稅范圍

　　2.稅率與應(yīng)納稅所得額的確定

　　3.應(yīng)納稅額的計算

　　4.稅收優(yōu)惠、境外所得的稅額扣除和征收管理

　　(八)國際稅收

　　1.國際稅收協(xié)定范本和典型條款

　　2.非居民企業(yè)稅收管理

　　3.境外所得稅收管理

　　4.國際避稅與反避稅

　　5.轉(zhuǎn)讓定價

　　(九)稅務(wù)籌劃

　　1.稅務(wù)籌劃基本理論

　　2.主要稅種的稅務(wù)籌劃

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