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中級會計職稱《中級會計實務》重要考點試題
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單項選擇題
1.一臺設備的原值為100萬元，折舊30萬元已在當期和以前期間抵扣，折余價值70萬元。假定稅法折舊等于會計折舊。那么此時該項設備的計稅基礎為( )萬元。
A.100 B.30 C.70 D.0
2.甲公司于2007年初以100萬元取得一項投資性房地產，采用公允價值模式計量。2007年末該項投資性房地產的公允價值為120萬元。則該項投資性房地產在2007年末的計稅基礎為( )萬元。
A.0 B.100 C.120 D.20
3.A公司在開始正常生產經營活動之前發生了500萬元的籌建費用，在發生時已計入當期損益，按照稅法規定，企業在籌建期間發生的費用，允許在開始正常生產經營活動之后5年內分期計入應納稅所得額。假定企業在20×6年開始正常生產經營活動，當期稅前扣除了100萬元，那么該項費用支出在20×6年末的計稅基礎為( )萬元。
A.0 B.400 C.100 D.500
4.下列各項投資收益中，按稅法規定免交所得稅，但在計算應納稅所得額時應予以調整的項目是( )。
A.國債利息收入 B.股票轉讓凈收益
C.公司的各項贊助費 D.公司債券轉讓凈收益
5.某企業2007年因債務擔保確認了預計負債600萬元，但擔保發生在關聯方之間，擔保方并未就該項擔保收取與相應責任相關的費用。假定稅法規定與該預計負債有關的費用不允許稅前扣除。那么2007年末該項預計負債的計稅基礎為( )萬元。
A.600 B.0 C.300 D.無法確定
6.某公司20×6年12月因違反當地有關環保法規的規定，接到環保部門的處罰通知，要求其支付罰款100萬元。稅法規定，企業因違反國家有關法律法規支付的罰款和滯納金，計算應納稅所得額時不允許稅前扣除。至20×6年12月31日，該項罰款尚未支付。則20×6年末該公司產生的應納稅暫時性差異為( )萬元。
A.0 B.100 C.-100 D.不確定
7.甲企業于20×6年1月1日取得一項投資性房地產，按公允價值模式計量。取得時的入賬金額為100萬元，20×6年末公允價值為120萬元，則年末由于該項投資性房地產業務產生的應納稅暫時性差異為( )萬元。
A.100 B.120 C.0 D.20
8.下列項目中不屬于可抵扣暫時性差異的是( )。
A.計提產品保修費用
B.計提壞賬準備的比例超過稅法規定的計提比例
C.在固定資產使用初期按照稅法規定可以采用加速折舊方法，而會計采用直線法計提折舊產生的差異
D.計提在建工程減值準備
9.某股份有限公司20×5年12月31日購入一臺設備，原價為3010萬元，預計凈殘值為10萬元，稅法規定的折舊年限為 5年，按直線法計提折舊，會計上按照3年計提折舊，折舊方法與稅法相一致。20×7年1月1日，公司所得稅稅率由33%降為15%。除該事項外，歷年來無其他納稅調整事項。公司采用資產負債表債務法進行所得稅會計處理。該公司20×7年年末資產負債表中反映的“遞延所得稅資產”項目的金額為( )萬元。
A.12 B.60 C.120 D.192
10.某企業采用資產負債表債務法核算所得稅，上期適用的所得稅稅率為15%，“遞延所得稅資產”科目的借方余額為540萬元，本期適用的所得稅稅率為33%，本期計提無形資產減值準備3720萬元，上期已經計提的存貨跌價準備于本期轉回720萬元，本期“遞延所得稅資產”科目的發生額為( )萬元(不考慮除減值準備外的其他暫時性差異)。
A.貸方1530 B.借方1638 C.借方2178 D.貸方4500
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