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中級會計資格考試經濟法真題及答案解析
在各個領域，我們都經常看到考試真題的身影，借助考試真題可以對一個人進行全方位的考核。什么樣的考試真題才能有效幫助到我們呢？下面是小編幫大家整理的中級會計資格考試經濟法真題及答案解析，希望能夠幫助到大家。
中級會計資格考試經濟法真題及答案解析 1
一、單項選擇題
1. 根據民事訴訟法律制度的規定，下列民事糾紛中，當事人不能約定糾紛管轄法院的是（ ）。
A. 收養協議糾紛
B. 買賣合同糾紛
C. 物權變動糾紛
D. 專利權財產糾紛
答案：A
解析：收養協議糾紛屬于人身關系糾紛，不能協議管轄，而買賣合同糾紛、物權變動糾紛、專利權財產糾紛等合同糾紛和其他財產權益糾紛可以協議管轄。
2. 下列關于適用簡易程序審理民事案件具體方式的表述中，不符合民事訴訟法律制度規定的是（ ）。
A. 經當事人雙方同意，可以采用視聽傳輸技術方式開庭
B. 人民法院可以電話傳喚雙方當事人
C. 審理案件時由審判員獨任審判
D. 已經按普通程序審理的案件在開庭后可以轉為簡易程序審理
答案：D
解析：已經按照普通程序審理的案件，在開庭后不得轉為簡易程序審理。
二、多項選擇題
1. 下列各項中，屬于法律行為的有（ ）。
A. 訂立合同
B. 銷售貨物
C. 發生海嘯
D. 簽發支票
答案：ABD
解析：法律行為是指以法律關系主體意志為轉移，能夠引起法律后果，即引起法律關系發生、變更和消滅的人們有意識的活動。訂立合同、銷售貨物、簽發支票都屬于法律行為，而發生海嘯屬于法律事件。
2. 根據公司法律制度的規定，下列關于有限責任公司監事會的表述中，正確的有（ ）。
A. 監事會成員不得少于3人
B. 監事會中職工代表的比例不得低于1/3
C. 監事會主席由全體監事過半數選舉產生
D. 監事會每年度至少召開2次會議
答案：ABC
解析：有限責任公司監事會每年度至少召開1次會議，而不是2次，所以D選項錯誤。
三、判斷題
1. 普通合伙人以其在合伙企業中的財產份額出質的，須經其他合伙人一致同意。（ ）
答案：√
解析：普通合伙人以其在合伙企業中的財產份額出質的`，須經其他合伙人一致同意，未經其他合伙人一致同意，其行為無效，由此給善意第三人造成損失的，由行為人依法承擔賠償責任。
2. 當事人對仲裁協議的效力有異議的，應當在仲裁庭首次開庭前提出。（ ）
答案：√
解析：當事人對仲裁協議的效力有異議的，應當在仲裁庭首次開庭前提出，當事人既可以請求仲裁委員會作出決定，也可以請求人民法院作出裁定。
四、簡答題
1. 甲、乙、丙、丁四人共同投資設立A普通合伙企業。合伙協議的部分內容如下：由甲、乙執行合伙企業事務，丙、丁不得過問企業事務；利潤和損失由甲、乙、丙、丁平均分配和分擔。
在執行合伙企業事務過程中，為提高管理水平，甲自行決定聘請王某擔任合伙企業經營管理人員。因合伙企業發展良好，乙打算讓其朋友鄭某入伙。在征得甲的同意后，乙即安排鄭某參與合伙事務。
要求：根據上述資料和合伙企業法律制度的規定，回答下列問題。
（1）合伙協議中關于合伙企業事務執行的約定是否符合法律規定？簡要說明理由。
（2）甲聘請王某擔任經營管理人員是否符合法律規定？簡要說明理由。
（3）鄭某是否已經成為A合伙企業的合伙人？簡要說明理由。
答案：
（1）合伙協議中關于合伙企業事務執行的約定不符合法律規定。根據規定，不執行合伙事務的合伙人有權監督執行事務合伙人執行合伙事務的情況。因此，丙、丁有權過問企業事務，該約定不符合法律規定。
（2）甲聘請王某擔任經營管理人員不符合法律規定。根據規定，除合伙協議另有約定外，聘任合伙人以外的人擔任合伙企業的經營管理人員，須經全體合伙人一致同意。本題中，合伙協議并未對此進行約定，甲未經全體合伙人一致同意，自行決定聘請王某擔任經營管理人員，不符合法律規定。
（3）鄭某尚未成為A合伙企業的合伙人。根據規定，新合伙人入伙，除合伙協議另有約定外，應當經全體合伙人一致同意，并依法訂立書面入伙協議。本題中，乙僅征得甲的同意，并未經丙、丁同意，鄭某入伙不符合法律規定，尚未成為A合伙企業的合伙人 。
中級會計資格考試經濟法真題及答案解析 2
一、單項選擇題（本類題共 30 小題，每小題 1 分，共 30 分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分）
1. 下列各項中，屬于《仲裁法》適用范圍的是（ ）。
A. 自然人之間因繼承財產發生的糾紛
B. 農戶之間因土地承包經營發生的糾紛
C. 納稅企業與稅務機關因納稅發生的爭議
D. 公司之間因買賣合同發生的糾紛
答案：D
解析：根據規定，平等主體的公民、法人和其他組織之間發生的合同糾紛和其他財產權益糾紛，可以仲裁。選項 A，繼承糾紛由專門的繼承法等相關法律調整，不適用仲裁；選項 B，農村土地承包經營糾紛有其特定的調解仲裁法，不適用《仲裁法》；選項 C，納稅企業與稅務機關的爭議屬于行政爭議，應當通過行政復議或行政訴訟解決，不適用仲裁。所以本題正確答案是 D。
2. 甲、乙簽訂買賣合同，約定甲先交貨，乙后付款。履行期屆至，甲要求乙先付款，乙拒絕。乙行使的權利是（ ）。
A. 先訴抗辯權
B. 不安抗辯權
C. 先履行抗辯權
D. 同時履行抗辯權
答案：C
解析：先履行抗辯權是指當事人互負債務，有先后履行順序，先履行一方未履行的，后履行一方有權拒絕其履行要求。本題中甲、乙約定甲先交貨（先履行義務），乙后付款，甲未交貨卻要求乙先付款，乙拒絕，符合先履行抗辯權情形，所以乙行使的是先履行抗辯權，答案選 C。
二、多項選擇題（本類題共 15 小題，每小題 2 分，共 30 分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分）
1. 根據公司法律制度的規定，有限責任公司單獨或者合計持有公司全部股東表決權 10%以上的股東，以特定事由提出解散公司訴訟，并符合《公司法》有關規定的，人民法院應予以受理。下列表述中，屬于該類事由的有（ ）。
A. 股東知情權、利益分配請求權等權益受到嚴重損害的
B. 公司董事長期沖突且無法通過股東會解決，公司經營管理發生嚴重困難的
C. 股東表決時無法達到法定或者公司章程規定的比例，持續兩年以上不能作出有效的'股東會決議，公司經營管理發生嚴重困難的
D. 公司持續兩年以上無法召開股東會，公司經營管理發生嚴重困難的
答案：BCD
解析：單獨或者合計持有公司全部股東表決權 10%以上的股東，以下列事由之一提起解散公司訴訟，并符合公司法規定的，人民法院應予受理：（1）公司持續兩年以上無法召開股東會或者股東大會，公司經營管理發生嚴重困難的；（2）股東表決時無法達到法定或者公司章程規定的比例，持續兩年以上不能作出有效的股東會或者股東大會決議，公司經營管理發生嚴重困難的；（3）公司董事長期沖突，且無法通過股東會或者股東大會解決，公司經營管理發生嚴重困難的；（4）經營管理發生其他嚴重困難，公司繼續存續會使股東利益受到重大損失的情形。選項 A 股東知情權、利益分配請求權等權益受到嚴重損害的，股東可通過其他途徑救濟，不是解散公司訴訟的事由，所以本題答案是 BCD。
2. 根據企業所得稅法律制度的規定，企業從事下列項目的所得，免征企業所得稅的有（ ）。
A. 蔬菜種植
B. 花卉種植
C. 中藥材的種植
D. 遠洋捕撈
答案：ACD
解析：企業從事下列項目的所得，免征企業所得稅：（1）蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植；（2）農作物新品種的選育；（3）中藥材的種植；（4）林木的培育和種植；（5）牲畜、家禽的飼養；（6）林產品的采集；（7）灌溉、農產品初加工、獸醫、農技推廣、農機作業和維修等農、林、牧、漁服務業項目；（8）遠洋捕撈。選項 B 花卉種植所得，減半征收企業所得稅，所以本題答案選 ACD。
三、判斷題（本類題共 10 小題，每小題 1 分，共 10 分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得 1 分，答題錯誤的扣 0.5 分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分）
1. 甲公司根據乙公司的選擇，向丙公司購買了 1 臺大型設備，出租給乙公司使用，乙公司使用該設備時，發現該設備存在質量問題，按照合同約定乙公司可直接向丙公司索賠。甲公司的行為體現了合同相對性的突破。（ ）
答案：√
解析：在融資租賃中，承租人享有與受領標的物有關的買受人的權利，當租賃物存在質量等問題時，承租人可依據合同約定直接向出賣人索賠，突破了買賣合同中一般的合同相對性，僅買賣雙方有權利義務關系的局限，本題表述正確。
2. 有限合伙人轉變為普通合伙人的，對其作為有限合伙人期間有限合伙企業發生的債務，以其認繳的出資額為限承擔責任。（ ）
答案：×
解析：有限合伙人轉變為普通合伙人的，對其作為有限合伙人期間有限合伙企業發生的債務承擔無限連帶責任，而非以其認繳的出資額為限承擔責任，所以本題表述錯誤。
四、簡答題（本類題共 3 小題，每小題 6 分，共 18 分）
1. 2023 年 3 月 1 日，甲公司與乙公司簽訂買賣合同，約定甲公司向乙公司銷售一批貨物，價款為 50 萬元，交貨日期為 2023 年 4 月 1 日，乙公司應在收到貨物后 10 日內付款。3 月 20 日，甲公司得知乙公司經營狀況嚴重惡化，可能無力支付貨款。
要求：根據上述內容，回答下列問題：
（1）甲公司可以行使何種權利？并說明理由。
（2）若甲公司行使該權利，應履行何種義務？
答案：
（1）甲公司可以行使不安抗辯權。理由：根據規定，應當先履行債務的當事人，有確切證據證明對方有下列情形之一的，可以中止履行：經營狀況嚴重惡化；轉移財產、抽逃資金，以逃避債務；喪失商業信譽；有喪失或者可能喪失履行債務能力的其他情形。本題中，甲公司作為先履行交貨義務一方，有確切證據（得知乙公司經營狀況嚴重惡化）證明乙公司可能無力支付貨款，符合不安抗辯權行使條件，所以可行使不安抗辯權。
（2）甲公司行使不安抗辯權，應當及時通知乙公司。若乙公司提供適當擔保時，應當恢復履行；中止履行后，對方在合理期限內未恢復履行能力并且未提供適當擔保的，中止履行的一方可以解除合同。
五、綜合題（本類題共 1 題，共 12 分）
甲股份有限公司（以下簡稱“甲公司”）于 2018 年 3 月 1 日在深圳證券交易所上市，主要從事電子產品的研發、生產和銷售。2024 年 5 月，甲公司擬非公開發行股票募集資金用于擴大生產規模。
（1）經董事會決議，本次非公開發行股票的發行對象為包括公司控股股東 A 公司在內的不超過 35 名特定對象，發行價格不低于定價基準日前 20 個交易日公司股票均價的 80%。
（2）本次募集資金擬投入新建生產線項目，項目預計總投資 5 億元，建成后將大幅提升甲公司產品產能。
（3）2024 年 6 月，甲公司與 B 銀行簽訂貸款合同，貸款金額 2 億元，貸款期限 3 年，用途為補充流動資金。合同約定，甲公司以其名下一處房產為該筆貸款提供抵押擔保，并辦理了抵押登記手續。
要求：根據上述資料，結合證券法律制度、合同法等相關規定，分析回答下列問題：
（1）甲公司本次非公開發行股票的發行對象、發行價格是否符合規定？并說明理由。
（2）甲公司將募集資金用于新建生產線項目是否符合規定？說明理由。
（3）甲公司與 B 銀行的貸款合同及抵押擔保行為是否有效？分析其法律依據。
答案：
（1）
發行對象符合規定。理由：上市公司非公開發行股票的發行對象不得超過 35 名，甲公司本次發行對象為包括控股股東 A 公司在內的不超過 35 名特定對象，滿足這一數量限制要求，所以發行對象符合規定。
發行價格符合規定。理由：上市公司非公開發行股票，發行價格不低于定價基準日前 20 個交易日公司股票均價的 80%，甲公司發行價格按此標準確定，符合證券法律制度規定。
（2）符合規定。理由：上市公司募集資金的用途應當符合國家產業政策和有關環境保護、土地管理等法律和行政法規的規定，且募集資金原則上應當用于主營業務，甲公司募集資金用于新建生產線項目（屬于擴大主營業務生產規模），符合規定要求。
（3）貸款合同及抵押擔保行為有效。依據：甲公司與 B 銀行簽訂貸款合同，雙方意思表示真實，合同內容不違反法律、行政法規強制性規定，合法有效；甲公司以名下房產為貸款提供抵押擔保，辦理了抵押登記手續，符合不動產抵押生效要件（不動產抵押登記設立），抵押擔保行為有效。所以整體貸款合同及抵押擔保行為在符合合同法、物權法相關規定情形下有效。
中級會計資格考試經濟法真題及答案解析 3
一、單選題(本題共25題，每小題1分，共25分) 。
1.2004年3月，劉、關、張三人分別出資2萬元、2萬元、1萬元設立甲合伙企業，并約定按出資比例分配和分擔損益。8月，甲合伙企業為乙企業的借款提供擔保;12月因乙企業無償債能力，甲合伙企業承擔保證責任，為乙企業支付1萬元。12月底，劉提出退伙要求，關、張同意，經結算，甲合伙企業凈資產3萬元。根據《合伙企業法》的規定，應退還劉的財產數額是( )。
A.2萬元
B.1.2萬元
C.1萬元
D.0.8萬元
參考答案：B
答案解析：合伙企業的損益分配是以出資比例分配的，所以劉某在退貨的時候，應退還的財產數額是3×2/5=1.2萬元。
2.某股份有限公司共發行股份3000萬股，每股享有平等的表決權。公司擬召開股東大會對另一公司合并的事項作出決議。在股東大會表決時可能出現下列情形中，能使決議得以通過的是( )。
A.出席大會的股東共持有2700萬股，其中持有1600萬股的股東同意
B.出席大會的股東共持有2400萬股，其中持有1200萬股的股東同意
C.出席大會的股東共持有1800萬股，其中持有1300萬股的股東同意
D.出席大會的股東共持有1500萬股，其中持有800萬股的股東同意
參考答案：C
答案解析：合并決議屬于股份有限公司的特別決議事項，需要經出席股東大會的股東所持表決權的2/3以上通過。
試題點評：對于這個內容，在郭老師的模擬試題中，多次提到股東大會的特別決議事項。
3.國內甲企業與外國乙投資者擬共同投資設立中外合資經營企業，投資總額為300萬美元。根據中外合資經營企業法律制度的規定，該合營企業注冊資本至少應為( )萬美元。
A.300
B.210
C.150
D.120
參考答案：B
答案解析：依據中外合資經營企業法的規定，合營企業的投資總額在300萬美元以下(含300萬美元)的，其注冊資本至少應占投資總額的7/10。
試題點評：關于投資總額和注冊資本的關系的知識點，在模擬試題中多次涉及，當時還嫌煩，原來，呵呵!
4.某中外合資經營企業的注冊資本總額為300萬美元，合營各方約定期繳付出資。根據中外合資經營企業法律制度的規定，該合營企業合營各方繳齊全部資本的期限是( )。
A.自營業執照核發之日起1年內
B.自營業執照核發之日起2年內
C.自營業執照核發之日起3年內
D.自營業執照核發之日起5年內
參考答案：B
答案解析： 依據規定，投資總額為300萬美元的，其注冊資本至少是210萬美元，注冊資本在100萬美元以上、300萬美元以下的(含300萬美元)，自營業執照核發之日起2年內，將資本全部繳齊。
試題點評：呵呵，比較簡單，眼熟。
5.根據中外合作經營企業法律制度的規定，下列有關中外合作經營企業組織形式和組織機構的表述中，正確的是( )。
A.合作企業的組織形式均為有限責任公司
B.合作企業均應聯合管理委員會
C.合作企業的負責人由主管部門任命
D.合作企業總經理負責企業日常經營管理工作
參考答案： D
答案解析： 合作企業的組織形式可以是有限責任公司，也可以是一種合伙關系;具備法人資格的合作企業，設立董事會，不具備法人資格的合作企業，設立聯合管理委員會;合作企業的負責人是董事長，是選舉產生的。
試題點評：簡單的題目、眼熟的題目，但往往是這種平時練習爛了的題目容易丟分，因為不細心唄!
6.根據企業破產法律制度的規定，國有企業被宣告破產后，應由清算組接管破產企業，清算組對法定的機構負責并報告工作。該機構是( )。
A.債僅人會議
B.人民法院
C.企業上級主管部門
D.破產企業職工代表大會
參考答案： B
答案解析： 根據企業破產法律制度的規定，國有企業被宣告破產后，應由清算組接管破產企業，清算組對人民法院負責并報告工作。
試題點評：一想就應該是對人民法院負責，在這里應該是人民法院說了算唄!
7.根據企業破產法律制度的規定，在破產程序中，有關當事人對人民法院作出的下列裁定，可以上訴的是( )。
A.駁回破產申請的裁定
B.宣告企業破產的裁定
C.認可破產財產分配方案的裁定
D.終結破產程序的裁定
參考答案： A
答案解析： 在破產程序中，對于“駁回破產申請的裁定”可以提起上訴。
試題點評：好在記住了老師的兩句話“除了”駁回破產申請“和”不予受理“的裁定外，一律不準上訴”。看到這道題我就樂了，毫不猶豫的選擇了A，因為這個題目太熟悉了。
8.根據《票據法》的規定，匯票上可以記載非法定事項。下列各項中，屬于非法定記載事項的是( )。
A.出票人簽章
B.出票地
C.付款地
D.簽發票據的用途
參考答案： D
答案解析： 依據《票據法》的規定，票據的出票人簽章屬于絕對應記載事項，出票地和付款地屬于相對應記載事項。
試題點評：一眼就知道肯定是用途不屬于法定記載事項，俗話說的好：我自己的錢，我愛怎么用就怎么用，你管我干什么用呢!!!呵呵!
9.根據《票據法》的規定，下列關于匯票持票人行使票據追索權的表述中，不正確的是( )。
A.匯票到期被拒絕付款的，可以向出票人追索
B.匯票未到期付款人死亡的，可以向付款人的繼承人追索
C.匯票未到期承兌人破產的，可以向出票人追索
D.匯票到期承兌人逃匿的，可以向承兌人的前手追索
參考答案： B
答案解析： 被追索人包括出票人、背書人、承兌人和保證人。所以不能向付款人的繼承人追索。
試題點評：
10.根據證券法律制度的規定，國務院證券監督管理機構可暫停上市公司債券上市交易的情形是( )。
A.公司因經濟糾紛被起訴
B.公司前一年發生虧損
C.公司未按公司債券摹集辦法履行義務
D.公司董事會成員組成發生重大變化
參考答案： C
答案解析： 公司債券上市交易后，公司有下列情形之一的，由國務院證券監督管理機構決定暫停其公司債券上市交易：(1)公司有重大違法行為;(2)公司情況發生重大變化不符合公司債券上市條件;(3)公司債券所募集資金不按照審批機關批準的用途使用;(4)未按照公司債券募集辦法履行義務;(5)公司最近2年連續虧損。
11.王某為做生意向其朋友張某借款10000元，當時未約定利息。王某還款時，張某索要利息，王某以沒有約定為由拒絕。根據《合同法》的規定，下列關于王某是否支付利息的表述中，正確的是( )。
A.王某不必支付利息
B.王某應按當地民間習慣支付利息
C.王某應按同其銀行貸款利率支付利息
D.王某應在不超過同期銀行貸款利率三倍的范圍支付利息
參考答案： A
答案解析： 自然人之間的借款合同對支付利息沒有約定或者約定不明確的，視為不支付利息。
試題點評：自然人之間借款就是好，不用付利息。
12.某化妝品企業于2005年3月8日將一批自制護膚品用于職工福利，該產品無同類消費品銷售價格，該批產品成本為10萬元，成本利率為5%，消費稅稅率為8%，該批產品應納消費稅稅額為( )萬元。
A.0.91 B.0.84
C.0.78 D.0.74
參考答案： A
答案解析： 10×(1+5%)/(1-8%)×8%=0.91萬元。
試題點評：呵呵，不難不難!
13.根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，應繳納增值稅的是( )。
A.銀行銷售金銀
B.郵政部門銷售集郵商品
C.房地產公司銷售商品房
D.融資租賃公司出租設備
參考答案： A
答案解析： 銀行銷售金銀的業務，應當征收增值稅;郵政部門銷售集郵商品，不征收增值稅，征收營業稅;房地產公司銷售商品房的業務，征收營業稅;融資租賃公司出租設備，應當征收營業稅。
試題點評：講課老師一直強調郵政部門銷售集郵商品不交納增值稅，但我知道還是有人記混了，同情ing……
14.王某取得稿酬20000元，講課費4000元，已知稿酬所得適用個人所得稅稅率為20%，并按應納稅額減征30%，勞務報酬所得適用個人所得稅率為20%.根據個人所得稅法律制度的規定，王某應納個人所得稅額為( )元。
A.2688
B.2880
C.3840
D.4800
參考答案： B
答案解析： 20000×(1-20%)×20%×(1-30%)+(4000-800)×20%=2240+640=2880元
試題點評：類似的題目作了許多，看到這道題，簡直就是手到擒來，哈哈～～～
15.某企業為一般納稅人，適用33%的所得稅率。2005年1月，該企業會計人員計算企業2004年應納稅所得額為240萬元。會計科長在審核時發現會計人員計算企業2004年應納稅所得額時漏記如下業務，且尚未進行賬務處理：2004年12月企業發生一場大火，燒毀一批原材料和一臺在用機器設備;該批原材料進價(不含稅)為30萬元，進項稅額5.1萬元;該機器設備賬面凈值為38萬元，變價現金收入0.5萬元。上述事項經稅務機關審核，準予扣除，該企業據此進行了賬務處理。根據企業所得稅法律制度的規定，該企業2004年度應納稅所得額為( )萬元。
A.166.9
B.167.4
C.172
D.172.5
參考答案： B
答案解析： 納稅人當期發生的固定資產和流動資產盤虧、毀損凈損失，由其提供清查盤存資料，經主管稅務機關審核后，準予扣除。企業因存貨盤虧、毀損、報廢等原因不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，應視同企業財產損失，準予與存貨損失一起在所得稅前按規定進行扣除。自2003年1月1日起，納稅人發生符合企業所得稅法律制度規定條件的.財產永久實質性損害時，扣除變現收入、可收回的金額，以及責任和保險賠償后的財產損失部分，可以扣除。所以本題應納稅所得額=240-(30+5.1)-(38-0.5)=167.4萬元。
16.某外商投資企業2004年取得利潤總額為5000萬元，其中營業外收支和投資收益項目已列收支為：通過民政部門向災區捐贈款物價值100萬元，直接資助當地某高校研究開發經費60萬元，國債利息收入20萬元，國債轉讓收益50萬元。根據外商投資企業和外國企業所得稅法律制度的規定，該外商投資企業2004年應納稅所得額為( )萬元。
A.4980
B.5040
C.5124
D.5137
參考答案： A
答案解析： 國債利息收入免交所得稅，所以2004年度應納稅所得額為5000-20=4980萬元。
17.2005年3月，甲企業與乙企業簽訂了一份合同，由甲向乙提供貨物并運輸到乙指定的地點，合同標的金額為300萬元，其中包括貨款和貨物運輸費用。貨物買賣合同適用的印花稅率為0.3‰，貨物運輸合同適用的印花稅率為0.5‰。根據印花稅法律制度的規定，甲企業應納印花稅額是( )萬元。
A.0.24
B.0.15
C.0.09
D.0.06
參考答案： B
答案解析： 依據規定，載有兩個或兩個以上應適用不同稅率經濟事項的同一憑證，如分貝記載金額的，應分別計算應納稅額，相加后按合計稅額貼花;如未分別記載金額的，按稅率高的計算貼花。300×0.5‰=0.15萬元。
18.根據《稅收征收管理法實施細則》的規定，納稅人的完稅憑證、發票等涉稅資料應當保存的期限是( )。
A.3年
B.5年
C.10年
D.20年
參考答案： C
答案解析： 法律、行政法規另有規定的除外，賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關納稅資料應當保存10年。
19.納稅人采取轉移或者隱匿財產的手段，使稅務機關無法追繳其所欠繳的稅款。該種行為在法律上稱為( )。
A.騙稅行為
B.拖欠稅款行為
C.抗稅行為
D.逃避追繳欠稅款行為
參考答案： D
答案解析： 納稅人采取轉移或者隱匿財產的手段，使稅務機關無法追繳納稅人所欠繳的稅款的行為屬于逃避追繳欠稅款行為。
20.根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，增值稅一般納稅人應當開具增值稅專用發票的是( )。
A.銷售不動產
B.向個人消費者銷售應稅貨物
C.將貨物用于集體福利
D.收到代銷單位送交的代銷貨物清單
參考答案： D
答案解析： 銷售不動產、將貨物用于集體福利和向消費者銷售應稅項目，都屬于不得開具專用發票，只能開具普通發票的情形。
21.下列各項中，屬于稅收法律關系客體的是( )。
A.征稅人
B.課稅對象
C.納稅人
D.納稅義務
參考答案： B
答案解析： 稅收法律關系的客體是指主體的權利、義務所共同指向的對象，即課稅對象。
22.某公司進口的一部免稅車輛因改變用途需依法繳納車輛購置稅，已知該車原價10萬元，同類新車最低計稅價格為15萬元，該車已使用3年，規定使用年限為15年，車輛購置稅率為10%，該公司應繳納的車輛購置稅稅額為( )。
A.2
B.1.6
C.1.5
D.1.2
參考答案： D
答案解析： 免稅、減稅車輛因轉讓、改變用途等原因不再屬于免稅、減稅范圍的，需要依法繳納車輛購置稅，其計稅價格=15×(1-3/15)×100%=12萬元，車輛購置稅稅額=12×10%=1.2萬元。
23.下列法的形式中，屬于國家的根本、具有最高法律效力的是( )。
A.中華人民共和國全國人民代表大會組織法
B.中華人民共和國立法法
C.中華人民共和國憲法
D.中華人民共和國刑法
參考答案： C
答案解析： 憲法是國家的根本，具有最高的法律效力。
24.甲、乙因合同糾紛達成仲裁協議，甲選定A仲裁員，乙選定B仲裁員，另由仲裁委員會主任指定一名首席仲裁員，3人組成仲裁庭。仲裁庭在作出裁決時產生了兩種不同意見。根據《仲裁法》的規定，仲裁庭應當采取的做法是( )。
A.按多數仲裁員的意見作出裁決
B.按首席仲裁員的意見作出裁決
C.提請仲委員會作出裁決
D.提請仲裁委員會主任作出裁決
參考答案：A
答案解析：依據規定，裁決應按多數仲裁員的意見作出，少數仲裁員的不同意見可以計入筆錄。如果題目說的是不能形成一致意見，那么就可以理解為每個人都有一個意見，誰也不贊同誰的，那么就是以首席仲裁員的意見為準。
試題點評：出題老師真的是很能迷惑人，把首席和多數都出現在選項中了，記住了郭老師說的“當不能形成多數意見的情況下，以首席的為準”。雖然不是書本的原文，但是好記啊!師傅既然領進門，就要記住師傅的話!
25.下列關于個人獨資企業法律特征的表述中，正確的是( )。
A.個人獨資企業是獨立的民事主體
B.個人獨資企業具有法人資格
C.個人獨資企業的投資人對企業債務承擔有限責任
D.個人獨資企業的投資人可是中國公民，也可以是外國公民
參考答案： A
答案解析： 個人獨資企業是獨立的民事主體，可以以自己的名義從事民事活動，但是個人獨資企業不具有法人資格，不能獨立的承擔民事責任。個人獨資企業的投資人對企業的債務承擔無限責任，并且個人獨資企業的投資人只能是中國公民。
二、多選題(本題共20題，每小題2分，共40分)
26.某有限責任會司共有股東12人，股東韓某擬向王某轉讓出資，使王某成為公司新的股東。股東會表決時，除韓某外，6人同意，5人不同意。對該股東會議情況的下列表述中，正確的有( )。
A.股東會沒有一致同意，股東韓某不能轉讓該出資
B.同意轉讓的股東未達到全休股東的2/3，股東韓某不能轉讓該出資
C.同意轉讓的股東超過全體股東的半數，股東韓某可以轉讓出資
D.不同意轉讓的股東應當購買股東韓某擬轉讓的出資
參考答案： CD
答案解析： 本題考核股東出資額轉讓的規定。股東向股東以外的人轉讓其出資的時候，必須經全體股東過半數同意，不同意轉讓的股東應當購買該轉讓的出資，如果不購買該轉讓的出資，視為同意轉讓。
試題點評：呵呵，眼熟，老師都講爛了的考點!
27.根據中外合資經營企業法律制度的規定，下列各項中，屬于合營企業董事會職權的有( )。
A.討論決定企業發展規劃
B.討論決定企業生產經營活動方案
C.任命企業總會計師
D.討論修改企業章程
參考答案：ABCD
答案解析：董事會的職權是按照合營企業章程的規定，討論決定合營企業的一切重大問題，包括：企業發展規劃、生產經營活動方案、收支預算、利潤分配、勞動工資計劃、停業、以及總經理、副總經理、總工程師、總會計師、審計師的任命或者聘請及其職權和待遇等。
28.根據企業破產法律制度的規定，下列各項中，應當召開債權人會議的情形有( )。
A.人民法院認為必要時
B.債權人會議主席認為必要時
C.清算組要求時
D.占無財產擔保債權總額1/4以上的債權人要求時
參考答案：ABCD
答案解析：第一次債權人會議由人民法院召集并主持，以后的債權人會議在人民法院或者會議主席認為必要時召開，也可以在清算組或者占無財產擔保債權總額1/4以上的債權人要求時召開。
試題點評：真是眼熟的題目啊，當時還覺得這樣的題目不應該在模擬試題中出現呢，原來考題中也是可以出現這么簡單的題目的!
29.根據企業破產法律制度的規定，人民法院受理破產案件后，應當采取破產保全措施，下列各項中，屬于破產保全措施的有( )。
A.通知破產企業自收到案件受理通知之日起停止清償債務
B.通知破產企業立即停止一切生產經營活動
C.要求破產企業全體職工保護好企業財產
D.通知破產企業的開戶銀行停辦破產企業清償債務的結算業務
參考答案：ACD
答案解析：根據有關規定，人民法院受理破產案件后，應當立即通知債務人自收到案件受理通知之日起，停止清償債務。為了有效解決債務人的個別清償問題，人民法院受理破產案件后，還應及時通知債務人的開戶銀行停止辦理債務人清償債務的結算業務。另外人民法院受理破產案件后，應向破產企業全體職工發布公告，要求他們保護好企業財產，不得非法處理企業的賬冊、文書、資料和印章，不得隱匿、私分、無償轉讓、非正常壓價出售企業的財產。
30.根據企業破產法律制度的規定，國有企業由債權人申請破產的，在人民法院受理案件后3個月內，該企業上級主管部門可以申請對企業進行整頓，并應向人民法院和債權人會議提交整頓方案。下列各項中，屬于整頓方案內容的有( )。
A.對企業達到破產界限原因的分析
B.整頓的期限和目標
C.清償債務的辦法
D.扭虧增盈的辦法
參考答案：ABD
答案解析：整頓方案應當具有以下內容：(1)對企業達到破產界限的原因的分析;(2)調整或組建企業新領導班子的計劃;(3)改善經營管理的措施和改造、轉產措施的可行性;(4)扭虧增盈的辦法;(5)整頓的期限和目標等。
31.根據企業破產法律制度的規定，人民法院裁定宣告企業破產的同時應發布公告。下列各項中，屬于公告內容的有( )。
A.破產企業的名稱、住所
B.破產企業虧損、資產負債狀況
C.宣告企業破產的日期
D.宣告企業破產的理由及法律依據
參考答案：ABCD
答案解析：人民法院裁定宣告企業破產的同時可以發布公告。公告應具有下列內容：(1)破產企業的名稱、住所地址;(2)企業虧損、資產負債狀況;(3)宣告企業破產的理由和法律根據;(4)宣告企業破產的日期;(5)宣告企業破產后破產企業的財產、賬冊、文書、資料和印章等的保護。
32.下列各種票據中，屬于《票據法》調整范圍的有( )。
A.匯票
B.本票
C.發票
D.支票
參考答案： ABD
答案解析：我國的票據包括匯票、本票和支票三種。
試題點評：一眼就看出來發票不屬于匯票法調整的范圍了，厲害吧!
33.根據《票據法》的規定，下列各項中，可以導致匯票無效的情形有( )。
A.匯票上未記載付款日期
B.匯票上未記載出票日期
C.匯票上未記載收款人名稱
D.匯票金額的中文大寫和數碼記載不一致
參考答案： BCD
答案解析： 匯票的絕對應記載事項包括：表明“匯票”的字樣;無條件支付的委托;確定的金額;付款人名稱;收款人名稱;出票日期和出票人簽章。上述絕對應記載事項缺一則票據無效。票據金額以中文大寫和數碼同時記載，兩者必須一致，不一致時，票據無效。
34.根據合同法律制度的規定，下列各項中，屬于不得撤銷要約的情形的有( )。
A.要約人確定了承諾期限
B.要約已經到達受要約人
C.要約人明示要約不可撤銷
D.受要約人已發出承諾的通知
參考答案： ACD
答案解析：要約的撤銷是指要約人在要約生效后，受要約人承諾前，使要約喪失法律效力的意思表示。法律規定的兩種不得撤銷要約的情形有：要約人確定了承諾期限或者以其他形式明示要約不可撤銷;受要約人有理由認為要約是不可撤銷的，并已經為履行合同作了準備工作。
35.根據消費稅法律制度的規定，對部分應稅消費品實行從量定額和從價定率相結合的復合計稅辦法。下列各項中。屬于實行復合計稅辦法的消費品有( )。
A.卷煙
B.煙絲
C.糧食白酒
D.薯類白酒
參考答案： ACD
答案解析：依據稅法規定，從2001年6月1日起，對卷煙實行從量定額和從價定率相結合的復合計稅辦法;從2001年5月1日起，對糧食白酒、薯類白酒實行從量定額和從價定率相結合的復合計稅辦法。
36.根據營業稅法律制度的規定，下列項目中，免征營業稅有的( )。
A.幼兒園提供的育養服務
B.學生勤工儉學所提供的勞務
C.航空運輸部門提供的運輸服務
D.婚姻介紹所提供的婚姻介紹服務
參考答案： ABD
答案解析：依據規定，托兒所、幼兒園、養老院、殘疾人福利機構提供的育養服務，婚姻介紹，學校及其他教育機構提供的教育服務，學生勤工儉學所提供的勞務等，都屬于免征營業稅的項目。航空運輸部門提供的運輸服務是要交納營業稅的。
37.根據《個人所得稅法》的規定，下列各項中，免征個人所得稅的有( )。
A.張某獲得的保險賠款
B.王某出租房屋所得
C.李某領取的按照國家統一規定發給的補貼
D.趙某領取的按照國家統一規定發給的退休工資
參考答案：ACD
答案解析：依據規定，按照國家統一規定發給的補貼、津貼;保險賠償;按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費等都屬于，免征個人所得稅的，但是出租房屋的所得屬于財產租賃所得，需要交納個人所得稅的。
38.根據企業所得稅法律制度規定，下列各項中，屬于企業所得稅納稅人的有( )。
A.股份有限公司
B.有限責任公司
C.合伙企業
D.個人獨資企業
參考答案： AB
答案解析：企業所得稅的納稅人是指我國境內實行獨立經濟核算的企業或者組織(以下統稱內資企業)，包括：國有企業、集體企業、私營企業、聯營企業、股份制企業以及有生產、經營所得和其他所得的其他組織，但不包括個人獨資企業、合伙企業，也不包括外商投資企業和外國企業。
39.根據房產稅法律制度的規定，下列有關房產稅納稅人的表述中，正確的有( )。
A.產權屬于國家所的房屋，其經營管理單位為納稅人
B.產權屬于集體所有的房屋，該集體單位為納稅人
C.產權屬于個人所有的營業用的房屋，該個人為納稅人
D.產權出典的房屋，出典人為納稅人
參考答案： ABC
答案解析：產權出典的房屋，承典人為納稅人。
40.根據車船使用稅法律制度的規定，下列使用中的交通工具，屬于車船使用稅征收范圍的有( )。
A.小轎車
B.貨船
C.摩托車
D.客輪
參考答案： ABCD
答案解析：車船使用稅的征稅范圍包括行駛于中國境內公共道路的車輛和航行于中國境內河流、湖泊或者領海的船舶兩大類。
41.下列繳納稅款的方式中，符合法律規定的有( )。
A.代扣代繳
B.代收代繳
C.委托代征
D.郵寄申報納稅
參考答案： ABCD
答案解析：稅款的征收方式包括：查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收、代扣代繳、代收代繳、委托代征、郵寄申報納稅等。
42.根據稅征收管理法律制度的規定，納稅人發生的下列行為中，稅務機關可以實施行政處罰的有( )。
A.未按照規定的期限辦理稅務登記
B.未按照規定設置、保管賬簿
C.未按照規定使用稅務登記證
D.未按照規定將其全部銀行賬號報告稅務機關
參考答案： ABCD
43.下列關于個人獨資企業事務管理的表述中，正確的有( )。
A.投資人不能聘用他人管理企業事務
B.投資人可以聘用他人管理企業事務
C.投資人對受托人職權的限制不得對抗善意第三人
D.投資人對受托人職權的限制不得對抗惡意第三人
參考答案： BC
答案解析：依據規定，個人獨資企業的投資人可以聘任他人管理企業的事務，投資人對受托人職權的限制，不得對抗善意第三人。
44.根據《合伙企業法》的規定，合伙人發生的下列情形中，當然退伙的有( )。
A.合伙人未履行出資義務
B.合伙人個人喪失償債能力
C.合伙人故意給合伙企業造成損失
D.合伙人被依法宣告死亡
參考答案： BD
答案解析：合伙人未履行出資義務、因故意或者重大過失給合伙企業造成損失的，都屬于除名的情形，不屬于當然退伙的情形。
45.根據《公司法》的規定，股份有限公司股東大會所作的下列決議中，必須出席會議的股東所持表決權的2/3以上通過的有( )。
A.公司合并決議
B.公司分方決議
C.修改公司章程決議
D.批準公司年度預算方案決議
參考答案： ABC
答案解析：對于股份有限公司來講，依據規定，公司的合并、分立、結算和清算以及公司章程的修改屬于股東大會的特別決議事項。
三、判斷題(本題共10題，每小題1分，共10分)
81.中外合資經營企業一方欲向合營方轉讓其全部或部分出資時，如合營他方不同意，則欲轉讓出資方可以向合營各方以外的第三方轉讓出資。 ( )
參考答案： ×
答案解析：依據規定，合營一方向第三者轉讓其全部或者部分出資時，須經合營他方同意，并報審批機構批準，向登記管理機構辦理變更登記手續。合營一方轉讓其全部或者部分出資時，合營他方有優先購買權。合營一方向第三者轉讓出資的條件，不得比向合營他方轉讓的條件優惠。違反上述規定的，其轉讓行為無效。
試題點評：如果不是講課老師的刻意提醒，差點就把這個和一般的有限責任公司混淆了。
82.企業由債權人申請破產，上級主管部門申請整頓并已由企業與債權人會議達成和解協議的，應繼續破產程序。 ( )
參考答案： ×
答案解析：企業與債權人會議達成和解協議的，應該中止破產程序。
83.如果持票人轉讓出票人記載了“不得轉讓”字樣的匯票，則該轉讓不發生票據法上的效力，而只具有普通債權讓與的效力。 ( )
參考答案： √
答案解析：出票人的禁止背書應記載在匯票的正面。如果收款人或者持票人將出票人作此背書的匯票轉讓，該轉讓不發生票據法上的效力，而只具有普通債權讓與的效力，出票人對受讓人不承擔票據責任。
試題點評：不知道聽課郭老師的講課，你是否還是把出票人的禁止背書和背書人的禁止背書混淆了?
84.為上市公司年度會計報表出具審計報告的人員，自接受上市公司委托之日起審計報告公開后5日內，不得買賣該上市公司股票。 ( )
參考答案： √
答案解析：依據法律規定，為上市公司出具審計報告、資產評估報告或者法律意見書等文件的專業機構和人員，自接受上市公司委托之日起至上述文件公開后5日內，不得買賣該種股票。
試題點評：嘿嘿，老師強調了N遍的知識點，我一眼就作出了判斷!
85.欠繳稅款的納稅人出境前未結算清應納稅款，又不提供擔保的，稅務機關可以通知出境管理機關阻止其出境。 ( )
參考答案： √
答案解析：依據規定，欠繳稅款的納稅人出境前未結清應納稅款，又不提供擔保的，稅務機關可以通知出境管理機關阻止其出境。
86.在中國境內擁有并且使用車船的外商投資企業和外國企業，均為車船使用稅的納稅人。( )
參考答案：×
答案解析：車船使用稅的納稅人，是指在中國境內擁有并且使用車船的單位和個人。但是外商投資企業、外國企業、華僑和香港、澳門、臺灣同胞投資興辦的企業，外籍人員和香港、澳門、臺灣同胞等適用《車船使用牌照稅暫行條例》，不是車船使用稅的納稅人。
87.納稅人欠繳的稅款發生在納稅人的財產留置之前的，稅收應當先于留置權執行。( )
參考答案： √
答案解析：納稅人欠繳的稅款發生在納稅人以其財產設定抵押、質押或者納稅人的財產被留置之前的，稅收應當優先于抵押權、質權、留置權執行。
88.民族自治地方有關調整經濟關系的自治條例和單行條例也是我國經濟法的淵源之一。( )
參考答案：√
答案解析：經濟法的淵源包括：憲法、法律、法規、規章、民族自治地方的自治條例和單行條例、國際條約、協定。
89.投資人在設立個人獨資企業登記申請書上沒有注明是以個人財產出資還是以家庭共有財產出資的，應以家庭共有財產對企業債務承擔無限責任。 ( )
參考答案：×
答案解析：依據個人獨資企業法的規定，個人獨資企業的投資人在申請企業設立登記時明確以家庭共有財產作為個人出資的，應當依法以家庭共有財產對企業債務承擔無限責任，沒有明確的，就不能以家庭共有財產對企業債務承擔責任。
90.公司董事從事與其所任職公司同類的營業或者損害公司利益的活動 ，所得收入應當歸公司所有。 ( )
參考答案：√
答案解析：依據規定，公司的董事不得自營或者為他人經營與其所任職公司同類的營業或者從事損害本公司利益的活動，從事上述營業或者活動的，所得收入應當歸公司所有。
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