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會(huì)計(jì)職稱初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)沖刺訓(xùn)練

時(shí)間:2025-03-19 03:26:55 試題 我要投稿
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2017年會(huì)計(jì)職稱初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)沖刺訓(xùn)練

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2017年會(huì)計(jì)職稱初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)沖刺訓(xùn)練

  考核知識(shí)點(diǎn):利潤(rùn)

  一、單項(xiàng)選擇題

  1.下列交易或事項(xiàng),不應(yīng)確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外收入的是( )。

  A.接受捐贈(zèng)利得

  B.罰沒(méi)利得

  C.出售無(wú)形資產(chǎn)凈收益

  D.出租固定資產(chǎn)的收益

  【正確答案】D

  【答案解析】出租固定資產(chǎn)的收益計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入,不計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。

  2.不能轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶借方的是( )賬戶。

  A.生產(chǎn)成本

  B.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

  C.管理費(fèi)用

  D.財(cái)務(wù)費(fèi)用

  【正確答案】A

  【答案解析】生產(chǎn)成本是成本類賬戶,因此不能轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)賬戶中,選項(xiàng)B、C、D是損益類中相關(guān)費(fèi)用類賬戶,期末要轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶的借方。

  3.乙公司2013年9月份銷售商品收入為2 000萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)收入50萬(wàn)元,發(fā)生銷售退回10萬(wàn)元.現(xiàn)金折扣5萬(wàn)元.銷售折讓20萬(wàn)元。該公司9月份影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的營(yíng)業(yè)收入的金額為( )萬(wàn)元。

  A.1 990

  B.2 020

  C.2 015

  D.2 030

  【正確答案】B

  【答案解析】本題考核營(yíng)業(yè)收入的計(jì)算。該公司9月份的營(yíng)業(yè)收入=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額+其他業(yè)務(wù)收入凈額=(2 000-10-20)+50=2 020(萬(wàn)元)。

  4.某企業(yè)本期營(yíng)業(yè)收入1 000萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)成本800萬(wàn)元,管理費(fèi)用為15萬(wàn)元,銷售費(fèi)用20萬(wàn)元,資產(chǎn)減值損失35萬(wàn)元,投資收益為30萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外收入10萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出5萬(wàn)元,所得稅費(fèi)用為30萬(wàn)元。假定不考慮其他因素,該企業(yè)本期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為( )萬(wàn)元。

  A.150

  B.160

  C.200

  D.130

  【正確答案】B

  【答案解析】企業(yè)本期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益(減去公允價(jià)值變動(dòng)損失)+投資收益(減去投資損失)=1 000-800-15-20-35+30=160(萬(wàn)元)。營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn),影響利潤(rùn)總額,而所得稅費(fèi)用不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn),影響凈利潤(rùn)。

  5.根據(jù)稅法規(guī)定,下列各項(xiàng)中,應(yīng)予納稅調(diào)減的項(xiàng)目是( )。

  A.股票轉(zhuǎn)讓凈收益

  B.國(guó)債利息收入

  C.公司債券的利息收入

  D.公司債券轉(zhuǎn)讓凈收益

  【正確答案】B

  【答案解析】本題考核納稅調(diào)整的相關(guān)事項(xiàng)。按照稅法規(guī)定,國(guó)債利息收入不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。但國(guó)債利息收入已計(jì)入稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn),因此,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)予以調(diào)減。

  6.某企業(yè)2011年度利潤(rùn)總額為500萬(wàn)元,應(yīng)納稅所得額為450萬(wàn)元。假定該企業(yè)年初遞延所得稅資產(chǎn)為10萬(wàn)元,遞延所得稅負(fù)債為7萬(wàn)元,年末遞延所得稅資產(chǎn)為13萬(wàn)元,遞延所得稅負(fù)債為15萬(wàn)元。企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。該企業(yè)2011年所得稅費(fèi)用為( )萬(wàn)元。

  A.123.5

  B.130

  C.117.5

  D.107.5

  【正確答案】C

  【答案解析】應(yīng)交所得稅=450×25%=112.5(萬(wàn)元),遞延所得稅=遞延所得稅負(fù)債增加額-遞延所得稅資產(chǎn)增加額=(15-7)-(13-10)=5(萬(wàn)元),所以所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅=112.5+5=117.5(萬(wàn)元)。

  7.某企業(yè)2011年度利潤(rùn)總額為630萬(wàn)元,其中國(guó)債利息收入為30萬(wàn)元。當(dāng)年按稅法核定的全年計(jì)稅工資為100萬(wàn)元,實(shí)際分配并發(fā)放工資為95萬(wàn)元。假定該企業(yè)無(wú)其他納稅調(diào)整項(xiàng)目,適用的所得稅稅率為25%。該企業(yè)2011年所得稅費(fèi)用為( )萬(wàn)元。

  A.175

  B.150

  C.100

  D.157.5

  【正確答案】B

  【答案解析】根據(jù)稅法的規(guī)定,國(guó)債利息收入免交所得稅,所以企業(yè)的應(yīng)納稅所得額=630-30=600(萬(wàn)元)。當(dāng)年的所得稅費(fèi)用=600×25%=150(萬(wàn)元)。

  8.某企業(yè)全年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)95萬(wàn)元,其中包括國(guó)債利息收入10萬(wàn)元,稅收滯納金10萬(wàn)元,超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬(wàn)元。該企業(yè)的所得稅稅率為25%。假設(shè)不存在遞延所得稅,則計(jì)算的本期所得稅費(fèi)用為( )萬(wàn)元。

  A.25

  B.26.25

  C.21.25

  D.27.5

  【正確答案】A

  【答案解析】企業(yè)的應(yīng)納稅所得額=95-10+10+5=100(萬(wàn)元),應(yīng)交所得稅=100×25%=25(萬(wàn)元)。在不存在遞延所得稅的情況下,應(yīng)交所得稅等于所得稅費(fèi)用。

  9.某國(guó)有工業(yè)企業(yè),2011年6月份發(fā)生一場(chǎng)火災(zāi),共計(jì)損失250萬(wàn)元,其中:流動(dòng)資產(chǎn)損失100萬(wàn)元;固定資產(chǎn)損失150萬(wàn)元。假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)。經(jīng)查明事故原因是由于雷擊造成的。企業(yè)收到保險(xiǎn)公司的賠償款80萬(wàn)元,其中,流動(dòng)資產(chǎn)保險(xiǎn)賠償款35萬(wàn)元,固定資產(chǎn)保險(xiǎn)賠償款45萬(wàn)元。假定不考慮增值稅,企業(yè)由于這次火災(zāi)損失而應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的金額為( )萬(wàn)元。

  A.65

  B.70

  C.170

  D.250

  【正確答案】C

  【答案解析】本題考核營(yíng)業(yè)外支出的計(jì)算。該企業(yè)應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的金額=250-80=170(萬(wàn)元)

  10.下列各項(xiàng)中,按規(guī)定應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的是( )。

  A.無(wú)形資產(chǎn)出售凈收益

  B.捐贈(zèng)支出

  C.計(jì)提的福利費(fèi)

  D.計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備

  【正確答案】B

  【答案解析】選項(xiàng)A,無(wú)形資產(chǎn)出售凈收益計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入;選項(xiàng)C,計(jì)提的福利費(fèi)應(yīng)根據(jù)受益對(duì)象分別計(jì)入管理費(fèi)用、生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用等科目;選項(xiàng)D,計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備應(yīng)計(jì)入資產(chǎn)減值損失。

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